С какими аудиторами лучше не связываться: 28 примеров от Минфина — investim.info

Примеры плохой репутации

Исключение: аудитор представил в СРО доказательства непричастности к таким действиям.

1 Подписание аудитором заключения, которое в соответствии со вступившим в законную силу судебным актом признано заведомо ложным.
2 Осуществление аудитором функций (независимо от срока) единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа аудиторской организации в период, когда в соответствии со вступившим в силу судебным актом заключение, выпущенное этой аудиторской организацией, признано заведомо ложным.

Исключение: аудитор представил в СРО доказательства непричастности к выпуску такого заключения.

3 Участие аудитора в качестве акционера (участника) (независимо от срока) в аудиторской организации в период, когда в соответствии со вступившим в силу судебным актом заключение, выпущенное этой организацией, признано заведомо ложным.

Исключение: аудитор представил в СРО доказательства непричастности к выпуску такого заключения.

4 Осуществление аудитором функций (независимо от срока) единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа аудиторской организации, в отношении которой СРО или Федеральным казначейством применены такие меры воздействия, как:
  • исключение сведений об аудиторской организации из Реестра;
  • исключение аудиторской организации из СРО.
5 Участие аудитора в качестве акционера (участника) (независимо от срока) в аудиторской организации, в отношении которой СРО или Федеральным казначейством применены такие меры воздействия, как:
  • исключение сведений об аудиторской организации из Реестра;
  • исключение аудиторской организации из СРО.
6 Привлечение аудитора 2 и более раза в течение трех лет, предшествующих дню оценки СРО, в соответствии со вступившим в силу решением СРО или Федерального казначейства к ответственности за грубое нарушение Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций.

Исключение: аудитор действовал в сложившихся обстоятельствах в соответствии с Концептуальным подходом, изложенным в Правилах независимости.

7 Осуществление аудитором функций (независимо от срока) единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа аудиторской организации, которая привлечена в соответствии со вступившим в силу решением СРО или Федерального казначейства к ответственности за грубое нарушение Правил независимости в течение 3-х лет, предшествующих дню оценки СРО.
8 Участие аудитора в качестве акционера (участника) (независимо от срока) в аудиторской организации, которая привлечена в соответствии со вступившим в силу решением СРО или Федерального казначейства к ответственности за грубое нарушение Правил независимости в течение 3-х лет, предшествующих дню оценки СРО.
9 Привлечение аудитора 2 и более раза в течение трех лет, предшествующих дню оценки СРО, в соответствии со вступившим в силу решением СРО или Федерального казначейства к ответственности за грубое нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов.

Исключение: аудитор действовал в сложившихся обстоятельствах в соответствии с Концептуальным подходом, изложенным в этом Кодексе.

10 Осуществление аудитором функций (независимо от срока) единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа аудиторской организации, которая привлечена в соответствии со вступившим в силу решением СРО или Федерального казначейства к ответственности за грубое нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов в течение 3-х лет, предшествующих дню оценки СРО.
11 Участие аудитора в качестве акционера (участника) (независимо от срока) в аудиторской организации, которая привлечена в соответствии со вступившим в силу решением СРО или Федерального казначейства к ответственности за грубое нарушение Кодекса профессиональной этики в течение 3-х лет, предшествующих дню оценки СРО.
12 Привлечение аудитора в соответствии со вступившим в силу судебным актом к ответственности за причинение ущерба вследствие некачественного оказания аудиторских услуг.

Условие: если на день, предшествующий дню оценки СРО, не истек 5-летний срок со дня вступления в законную силу судебного акта.

13 Осуществление аудитором функций (независимо от срока) единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа аудиторской организации, привлеченной в соответствии со вступившим в силу судебным актом к ответственности за причинение ущерба вследствие некачественного оказания аудиторских услуг.

Условие: если на день, предшествующий дню оценки СРО, не истек пятилетний срок со дня вступления в законную силу судебного акта.

14 Участие аудитора в качестве акционера (участника) (независимо от срока) в аудиторской организации, привлеченной в соответствии со вступившим в силу судебным актом к ответственности за некачественное оказание аудиторских услуг.

Условие: если на день, предшествующий дню оценки СРО, не истек 5-летний срок со дня вступления в законную силу судебного акта.

15 Наличие установленного СРО или Федеральным казначейством факта уклонения аудитора от прохождения внешнего контроля качества его работы в течение 3-х лет, предшествующих дню оценки СРО.
16 Осуществление аудитором функций (независимо от срока) единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа аудиторской организации, признанной уклонившейся от прохождения внешнего контроля качества ее работы в течение 3-х лет, предшествующих дню оценки СРО.
17 Участие аудитора в качестве акционера (участника) (независимо от срока) в аудиторской организации, признанной уклонившейся от прохождения внешнего контроля качества ее работы в течение 3-х лет, предшествующих дню оценки СРО.
18 Наличие неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики, а также за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления.

Признание аудитора в соответствии со вступившим в силу судебным актом виновным в совершении административных и/или уголовных правонарушений в экономической и финансовой сферах, если на день, предшествующий дню оценки СРО, не истек 5-летний срок со дня вступления в законную силу судебного акта.

19 Установление ЦБ РФ факта осуществления аудитором действий (организации действий) по неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком в течение 5 лет, предшествовавших дню оценки СРО.
20 Осуществление аудитором функций (независимо от срока) единоличного исполнительного органа, его заместителя, члена коллегиального исполнительного органа в аудиторской организации в период осуществления ею действий по неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком.

Условия: в случае неоднократного в течение 1 года применения к такой организации мер за осуществление указанных действий, если на день, предшествующий дню оценки СРО, не истек 5-летний срок со дня последнего применения указанных мер.

Исключение: аудитор представил в СРО доказательства непричастности к таким действиям.

21 Наличие установленного СРО факта недостоверности существенных сведений, в документах, представленных аудитором при приеме в члены этой саморегулируемой организации.
22 Наличие установленного СРО факта недостоверности существенных сведений в документах, представленных аудитором в саморегулируемую организацию или ее органы.
23 Осуществление аудитором функций единоличного исполнительного органа, члена коллегиального исполнительного органа аудиторской организации в период, когда данная организация представляла в СРО документы для приема в члены этой саморегулируемой организации, при наличии установленного СРО факта недостоверности существенных сведений в указанных документах.
24 Участие аудитора в качестве акционера (участника) в аудиторской организации, в период, когда данная организация представляла в СРО документы для приема в члены этой саморегулируемой организации, при наличии установленного СРО факта недостоверности существенных сведений в указанных документах.

Исключение: аудитор представил в СРО доказательства непричастности к таким действиям.

25 Наличие установленного СРО либо единой аттестационной комиссией факта получения аудитором квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов.
26 Наличие установленного СРО факта недостоверности существенных сведений в документах, представленных аудитором в саморегулируемую организацию в целях подтверждения соблюдения им требования об обучении по программам повышения квалификации (ст. 11 ФЗ «Об аудиторской деятельности»).
27 Наличие факта расторжения с аудитором трудового договора по инициативе работодателя по основанию п. 7 или 7.1 части первой ст. 81 ТК РФ, если на день, предшествующий дню подачи в СРО заявления о вступлении в ее члены, не истек 3-хлетний срок со дня расторжения такого трудового договора.
28 Признание аудитора банкротом.

Условие: если на день, предшествующий дню оценки СРО, не истек 5-летний срок со дня завершения в отношении этого аудитора процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве.

Также см. «Новые правила независимости аудиторов с 2019 года».

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы