КБК ЕНВД 2019 для ИП и юридических лиц, КБК пени по ЕНВД

Когда уплачивать налоги

Уплату налогов в бюджет по вмененке, а также уплату штрафов, процентов и пени, производите по реквизитам налоговой инспекции, где предприниматель или организация числится как плательщик ЕНВД. Однако данное условие не касается некоторых видов деятельности:

  • перевозка пассажиров или грузов;
  • размещение рекламных материалов на транспорте;
  • торговля, которая осуществляется посредством развоза или разноса.

ИП или организации, занимающиеся перечисленными видами деятельности, могут уплачивать ЕНВД по месту жительства или адресу главного офиса организации. Также, согласно п. 3 ст. 346.28 НК РФ, ИФНС, в которую необходимо уплачивать налог, будет указана в уведомлении сразу после постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД.

Необходимо сказать, что в России ЕНВД необходимо уплатить раз в квартал — это ежеквартальная выплата. По действующему законодательству, последний срок его оплаты ограничен 25 числом месяца, который следует за окончанием данного квартала. Это означает, что крайним сроком, когда может уплачиваться единый налог за первый квартал года, является 25-ое апреля и т.д.

Действующее фискальное законодательство предусматривает право налогоплательщиков на применение специальных режимов налогообложения. Условия спецрежимов довольно выгодные, так как позволяют отказаться от некоторых крупных платежей в пользу одного — обязательного.

«Вмененка», или единый налог на вмененный доход — это сумма фискального платежа, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет в любом случае. Размер платежа исчисляется в зависимости от вида деятельности и иных факторов. А вот уровень заработка предпринимателя или доходы организации не имеют никакого значения.

Перейти на «вмененку» могут далеко не все коммерсанты и организации. Основные условия и требования к субъектам закреплены в ст. 346.26 НК РФ. Обратите внимание, что региональные власти вправе устанавливать дополнительные условия в части применения данного специального режима налогообложения.

КБК ЕНВД 2019 для ИП и юридических лиц, КБК пени по ЕНВД

В таблице приведены КБК для 2019 года, которые могут понадобиться ИП, работающему на вмененке.

Платеж

Что оплачивается

КБК 2019

ЕНВД

Сам налог, включая долги и дополнительные расчеты

182 1 05 02010 02 1000 110

Пени

182 1 05 02010 02 2100 110

Штрафы

182 1 05 02010 02 3000 110

Взносы на ОПС

Взносы за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02010 06 1010 160

Взносы ИП за себя (в 2019 году для фиксированной части и для 1% с суммы годового дохода сверх 300 000 руб. используется единый КБК)

182 1 02 02140 06 1110 160

Какая проблема возможна с определением КБК по взносам на ОПС в 2019 году, узнайте здесь. 

Взносы на ОМС

Взносы за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02101 08 1013 160

Страховые взносы ИП за себя за периоды с 2017 года

182 1 02 02103 08 1013 160

Взносы по ФСС

Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством за работников за периоды с 2017 года

182 1 02 02090 07 1010 160

Взносы по несчастным случаям и травматизму за работников

393 1 02 02050 07 1000 160

КБК ЕНВД 2019: сроки перечисления

Соблюдайте установленные сроки, в противном случае придется платить штрафы и пени в ФНС. Так, рассчитаться с бюджетом по единому налогу на вмененный доход необходимо не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом. Расчеты производите по каждому месту постановки на учет.

Актуальные сроки на 2019 г.:

  • за 1 квартал 2019 г. — 25.04.2019;
  • за 2 квартал 2018 г. — 25.07.2019;
  • за 3 квартал 2019 г. — 25.10.2019;
  • за 4 квартал 2019 г. — 27.01.2020.

Если опоздать с платежом, то налоговики начислят пени. Напомним, что КБК пени ЕНВД 2019 для юридических лиц — 182 1 05 02010 02 2100 110. Он отличается от кода для оплаты основного налога или штрафов.

Согласно статье 346.32 НК РФ, перечисление налогов в бюджет для индивидуальных предпринимателей и организаций, использующих ЕНВД, производится до 25-го числа следующего за налоговым периодом (кварталом) месяца. Сроки уплаты ЕНВД в 2019:

  • 25 апреля 2019;
  • 25 июля 2019;
  • 25 октября 2019;
  • 25 января 2020.

Уплата налога в бюджет возможна раньше указанных сроков, а перечисленные даты являются крайними для осуществления платежа. Что касается штрафов и пени, то их следует перечислять по мере их признания.  Если налоговая требует уплаты штрафов и пени, ориентируйтесь на дату, которая указана в требовании.

Еди­ный налог упла­чи­ва­ет­ся в бюд­жет еже­квар­таль­но не позд­нее 25-го числа ме­ся­ца сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).

Пе­ри­од Срок упла­ты ЕНВД
4 квар­тал 2018 года 25 ян­ва­ря 2019 года
1 квар­тал 2019 года 25 ап­ре­ля 2019 года
2 квар­тал 2019 года 25 июля 2019 года
3 квар­тал 2019 года 25 ок­тяб­ря 2019 года

За неупла­ту еди­но­го на­ло­га преду­смот­ре­но на­чис­ле­ние штра­фа в раз­ме­ре 20% от суммы за­дол­жен­но­сти по на­ло­гу (п. 1 ст. 122 НК РФ). Он гро­зит при непра­виль­ном от­ра­же­нии на­ло­га в де­кла­ра­ции, при­вед­шем к неупла­те на­ло­га.

Считать ЕНВД-налог фирма или предприниматель должны с даты, которую они проставили в своем заявлении о принятии их к учету.

Просрочка с уплатой налогов, а в особенности их неуплата наказуемы. Сокрытие налогов грозит не только налоговой и административной, но и уголовной ответственностью. Поэтому важно отслеживать предельную дату платежа, чтобы перечислять налог вовремя. Причем сроки платежей наступают ежеквартально, так как период отчетности по ЕНВД – один квартал. Подробнее об этом – в таблице 1.

Таблица 1. КБК ЕНВД 2019: сроки перечисления

Отчетный квартал Дата платежа в 2019 году
1 25 апреля
2 25 июля
3 25 октября
4 27 января 2020г.

Как и по другим налоговым платежам, по ЕНВД применяется перенос предельного срока перечисления, если он выпадает на нерабочий день. Но в 2019 году необходимости в переносе не возникает.

Перестать платить ЕНВД ИП может, только когда его снимут с регистрации в качестве ЕНВД-плательщика.

Происходили ли изменения

Новости о КБК 2019 по ЕНВД для ИП говорили разное, но спешим успокоить всех предпринимателей и юридических лиц — он никак не изменился. Некоторые же КБК все же были изменены в сравнении с прошедшим годом, но плательщиков ЕНВД это не затронуло ни в каком исчислении.

О КБК для ИП на ЕНВД

На сегодняшний день КБК для уплаты ЕНВД в 2019 году для ИП — 182 1 05 02010 02 1000 110. Кроме налога сюда же входят разнообразные задолженности и дополнительные расчеты.

Довольно часто встречается ситуация, когда предприниматели каким-либо образом допускают нарушения, из которых наиболее частым является просрочка платежа. В связи с чем возникает нужность уплаты пени или какого-либо штрафа. Для этого имеется свой отдельный КБК для уплаты пени по ЕНВД в 2019 году для ИП — 182 1 05 02010 02 2100 110, и отдельный код для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

Платеж КБК на ЕНВД 2019 для ИП
Налог 182 1 05 02010 02 1000 110
Пени 182 1 05 02010 02 2100 110
Штрафы 182 1 05 02010 02 3000 110

С 2018 года начали действовать новые коды бюджетной классификации. Эти изменения для компаний, которые:

  •  платят налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2017 г. № 87н);
  • перечисляют акцизы (приказ Минфина России от 6 июня 2017 г. № 84н).
КБК 2018

18210302360010000110 – акцизы на электронные системы доставки никотина, производимые на территории Российской Федерации;18210302370010000110 – акцизы на никотинсодержащие жидкости, производимые на территории Российской Федерации;18210302380010000110 – акцизы на табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания, производимый на территории Российской Федерации.

Таблица

КБК 2018: акцизы

Акцизы

КБК 2018: УСН

КБК 2018: УСН

КБК 2018 НДПИ

КБК 2018 НДПИ

КБК 2018 ЕСХН

КБК 2018 ЕСХН

КБК ЕНВД 2019 для ИП: что важно знать

КБК – это код из классификатора расходов и доходов бюджета. Код КБК — 20-ти значный, он содержит информацию о виде платежа, его получателе и администраторе, о бюджете, в который должен поступить платеж, и т.д. Поэтому при перечислении налога его проставляют в поле 104 платежки. Без правильных сведений о КБК платеж не поступит по назначению. В связи с чем советуем еще раз проверить КБК ЕНВД 2019 для ИП.

Для бюджета внесенные налоговые платежи считаются доходами. Структура КБК, в том числе КБК по ЕНВД в 2019 году для ИП, имеет внутри себя три кода:

  • администратора дохода. Например, код ФНС – 182, поэтому в КБК по ЕНВД в 2019 году для ИП первые цифры – 182;
  • вида бюджетного дохода;
  • подвида бюджетного дохода.

КБК ЕНВД 2019 для ИП и юридических лиц, КБК пени по ЕНВД

Правила кодирования КБК единые, с 2019г. они установлены для всех переводов в Порядке формирования КБК из приказа от 08.06.18 № 132н.

КБК в 2019 году не отличается от кода, который действовал в 2018 году. Он зависит от вида выплаты, которую необходимо произвести — налог, штраф, проценты или пени. К примеру, для уплаты ЕНВД надо внести в соответствующий раздел (поле 104) платежки следующий 20-значный код: 182 1 05 02010 02 1000 110. Для того, чтобы уплатить штраф или пени, надо внести изменения в данный шифр, поменяв 4 цифры. Таким образом, окончательный вариант КБК:

  • для налога — 182 1 05 02010 02 1000 110;
  • для пени — 182 1 05 02010 02 2100 110;
  • для процентов — 182 1 05 02010 02 2200 110;
  • для штрафов — 182 1 05 02010 02 3000 110.

КБК отличаются для разных типов платежей (налог, пени, проценты или штраф) — только в знаках с 14-го по 17-й.

Организации и ИП перечисляют деньги на одни и те же КБК. Платежные поручения отличаются полем 101 «статус плательщика» — ИП проставляют в нем код «09», а юридические лица — «01».

Где следует указать КБК

При заполнении платежного поручения необходимо указать КБК ЕНВД в 2019 году для ИП или организации в зависимости от статуса налогоплательщика. Обратите внимание, что код бюджетной классификации един для всех категорий субъектов. К тому же нет никаких различий и зависимостей от организационно-правовых форм плательщиков «вмененки».

Простыми словами, КБК ЕНВД 2019 для ООО, АО или НКО точно такой же, что и для индивидуального предпринимателя. Будьте внимательны, законодатели предусмотрели разные коды в зависимости от назначения платежа. Так, уплачивая основной налог, укажите в платежке 182 1 05 02010 02 1000 110, а если необходимо заплатить пени, то впишите в соответствующее поле КБК пени по ЕНВД в 2019 году 182 1 05 02010 02 2100 110.

Код бюджетной классификации указывают в 104 поле платежного поручения. Данная графа обязательна при осуществлении расчетов по налоговым платежам и прочим перечислениям в бюджет.

КБК ЕНВД 2019 для ИП и юридических лиц, КБК пени по ЕНВД

Данный код нужно непременно указывать в платежных поручениях при оплате налогов, пени, штрафов и процентов. Дополнительно отметим, что в платежке можно отметить лишь один код.

Также коды должны указываться в налоговых декларациях:

  • по НДС;
  • по транспортному налогу.

Это дает возможность сотрудникам налоговой определить на счету предпринимателя или юридического лица долги по некоторым из кодов. Как только от налогоплательщика поступит платеж, отмеченный нужным КБК, долг будет погашен.

Пример платежки

Рассмотрим правила заполнения платежки на конкретном примере: ЕНВД за 3 квартал 2018 КБК.

При заполнении платежки никто не может застраховаться от ошибок, ведь даже небольшая опечатка или одна неправильно написанная цифра будет считаться неверным действием. В таком случае сильно расстраиваться не нужно, поскольку налогоплательщику достаточно прийти в налоговый орган с заявлением об уточнении платежа.

Необходимо отметить, что все эти действия возможны, если подобная ошибка не стала причиной не перечисления указанной суммы Единого налога. Если же это произошло, то плательщику налога придется заплатить не только ЕНВД, но и соответствующую пеню, которая набежала за определенный период.

КБК для уплаты ЕНВД для ИП и юридических лиц

НАЛОГ КБК
Единый налог на вменённый доход для ИП и юридических лиц 182 1 05 02010 02 1000 110
ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ КБК
Пени, проценты, штрафы по единому налогу на вменённый доход для ИП и юридических лиц пени 182 1 05 02010 02 2100 110
проценты 182 1 05 02010 02 2200 110
штрафы 182 1 05 02010 02 3000 110

Фирмы перечисляют ЕНВД-налог по тем же кодам КБК, что и предприниматели. Смотрите их в таблице 2. 

КБК для уплаты ЕНВД для ИП и юридических лиц

КБК ЕНВД 2019 для ИП и юридических лиц, КБК пени по ЕНВД

Система налогообложения ЕНВД или, как ее называют, «вмененка» – очень удобный способ для многих предпринимателей заменить сразу несколько налоговых сборов единым налогом. ЕНВД предусматривает замену таких отчислений:

  • НДФЛ (для индивидуальных предпринимателей);
  • налог на прибыль (для юрлиц);
  • НДС (на все позиции, кроме экспортных);
  • налог на имущество (кроме тех, по которым для уплаты налога оценивается кадастровая стоимость).

Перейти на этот режим уплаты налогов предприниматель имеет право добровольно, если его деятельность есть в списке, предусматривающем эту систему, а численность штата не более 100 человек (за некоторыми исключениями).

Этот налог предусматривает начисление по единой налоговой ставке в 15%. Он платится ежеквартально, через 5 дней после подачи соответствующей декларации.

ИП, не имеющий сотрудников, может компенсировать ЕНВД полностью за счет фиксированных платежей, которые он производит «за себя» в течение квартала.

ЕНВД-2016

2016 год принес многие позитивные перемены для налогоплательщиков, выбравших именно этот налоговый режим.

  1. Возможность устанавливать льготную ставку ЕНВД региональными властями (основание – внесение изменений в федеральный закон № 232). Она может составлять от 7,5% до прежних 15%. Каждый вид деятельности предусматривает отдельную ставку. Это самая приятная новость, связанная с изменениями в уплате налогов, поскольку она в некоторых случаях позволяет уменьшить сумму налога вдвое. Мониторьте соответствующую информацию в региональных ФНС.
  2. Коэффициент-дефлятор К1, растущий каждый год, не стали повышать до 2,083, как собирались, а оставили на уровне 2015 года – 1,798 (на основании приказа Минэкономразвития России № 854 от 18.11.15).
  3. Предусмотрена новая форма налоговой отчетности: просмотрите новые правила заполнения декларации по ЕНВД (основание – Приказ ФНС России № ММВ-7-3159 от 22.12.2015 г.).

Расчет налога ЕНВД

Остальные показатели, связанные с данным налоговым режимом, остались неизменными по сравнению с прошлым годом.

Единый налог на вмененный доход нужно платить, указывая в поле 104 платежного поручения КБК 182 1 05 02010 02 1000 110.

Проценты по этому налогу платятся по КБК 182 1 05 02010 02 2200 110.

Штрафы, начисленные в рамках этой налоговой системы, требуют указания КБК 182 1 05 02010 02 3000 110.

Пени, если налог не был уплачен вовремя, нужно будет перечислить, указав КБК 182 1 05 02010 02 2100 110.

Индивидуальным предпринимателям необходимо оплачивать ЕНВД по реквизитам ИФНС, которой подведомственны регионы, где ИП осуществляет свой вид деятельности, будь то Москва или любая другая область (статья 346.28 НК РФ). Организация или предприниматель же обязаны быть зарегистрированы в ИФНС, как плательщики такого режима налогообложения, как единый налог. Неправильно указанные реквизиты в платежках также могут привести к серьезным проблемам, решить которые нужно в самое короткое время.

Ошибки в КБК ЕНВД в 2019 году для ИП

Согласно п. 4 ст. 45 НК РФ, налог не поступает в бюджет, и считается неуплаченным, если в платежной ведомости допущены следующие ошибки:

  • неверно указано название банка–получателя перевода;
  • неверно указан номер счета Казначейства России.

Если при заполнении платежной ведомости была допущена ошибка в номере КБК, то заново платить ЕНВД, штраф, проценты или пени не нужно. Налог в такой ситуации все равно считается уплаченным. Однако придется предоставить в налоговую инспекцию, где предприниматель или организация числится как плательщик ЕНВД, письмо об уточнении произведенного платежа. В письме нужно указать исправленный КБК, а также предоставить копию поручения на уплату, в котором была сделана ошибка.

КБК ЕНВД 2019 для ИП и юридических лиц, КБК пени по ЕНВД

Автор статьи: Арина Гюлметова

Формируйте платежки по КБК в облачном сервисе для малого бизнеса Контур.Бухгалтерия. Ведите учет, легко начисляйте зарплату, платите налоги, формируйте отчеты и отправляйте их через интернет. Сервис подскажет о датах платежей и отчетов, избавит от авралов и рутины. Первые 14 дней работы — бесплатно.

Избежать санкций из-за ошибки можно – достаточно уточнить платеж в налоговой.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы