Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Протяженность налогового периода для ЕНВД

В бухгалтерии понятие отчетный период определяет промежуток времени проводимой хозяйственной деятельности. По истечении такого периода – квартального или годового – необходимо представить соответствующий отчет в контролирующие органы. Также существует понятие налогового периода, который может быть разным для определенных видов сборов.

Например, юридические лица отчитываются за финансовый год в начале следующего (календарный и финансовый годы совпадают).

При­ве­дем сроки сдачи ос­нов­ной от­чет­но­сти, по­да­ва­е­мой в ИФНС.

Вид от­чет­но­сти За какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся Срок пред­став­ле­ния в ИФНС
Справ­ки 2-НД­ФЛ За 2018 год (при невоз­мож­но­сти удер­жать НДФЛ с до­хо­дов) Не позд­нее 01.03.2019
За 2018 год (по всем вы­пла­чен­ным до­хо­дам) Не позд­нее 01.04.2019
За 2019 год (при невоз­мож­но­сти удер­жать НДФЛ с до­хо­дов) Не позд­нее 02.03.2020
За 2019 год (по всем вы­пла­чен­ным до­хо­дам) Не позд­нее 01.04.2020
Рас­чет 6-НД­ФЛ За 2018 год Не позд­нее 01.04.2019
За I квар­тал 2019 года Не позд­нее 30.04.2019
За I по­лу­го­дие 2019 года Не позд­нее 31.07.2019
За 9 ме­ся­цев 2019 года Не позд­нее 31.10.2019
За 2019 год Не позд­нее 01.04.2020
Рас­чет по стра­хо­вым взно­сам За 2018 год Не позд­нее 30.01.2019
За I квар­тал 2019 года Не позд­нее 30.04.2019
За I по­лу­го­дие 2019 года Не позд­нее 30.07.2019
За 9 ме­ся­цев 2019 года Не позд­нее 30.10.2019
За 2019 год Не позд­нее 30.01.2020
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­квар­таль­ной сдаче от­чет­но­сти) За 2018 год Не позд­нее 28.03.2019
За I квар­тал 2019 года Не позд­нее 29.04.2019
За I по­лу­го­дие 2019 года Не позд­нее 29.07.2019
За 9 ме­ся­цев 2019 года Не позд­нее 28.10.2019
За 2019 год Не позд­нее 28.03.2020
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на при­быль (при еже­ме­сяч­ной сдаче от­чет­но­сти) За 2018 год Не позд­нее 28.03.2019
За ян­варь 2019 года Не позд­нее 28.02.2019
За ян­варь – фев­раль 2019 года Не позд­нее 28.03.2019
За ян­варь – март 2019 года Не позд­нее 29.04.2019
За ян­варь – ап­рель 2019 года Не позд­нее 28.05.2019
За ян­варь – май 2019 года Не позд­нее 28.06.2019
За ян­варь – июнь 2019 года Не позд­нее 29.07.2019
За ян­варь – июль 2019 года Не позд­нее 28.08.2019
За ян­варь – ав­густ 2019 года Не позд­нее 30.09.2019
За ян­варь – сен­тябрь 2019 года Не позд­нее 28.10.2019
За ян­варь – ок­тябрь 2019 года Не позд­нее 28.11.2019
За ян­варь – но­ябрь 2019 года Не позд­нее 30.12.2019
За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020
Де­кла­ра­ция по НДС За IV квар­тал 2018 года Не позд­нее 25.01.2019
За I квар­тал 2019 года Не позд­нее 25.04.2019
За II квар­тал 2019 года Не позд­нее 25.07.2019
За III квар­тал 2019 года Не позд­нее 25.10.2019
За IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 27.01.2020
Жур­нал учета по­лу­чен­ных и вы­став­лен­ных сче­тов-фак­тур За IV квар­тал 2018 года Не позд­нее 21.01.2019
За I квар­тал 2019 года Не позд­нее 22.04.2019
За II квар­тал 2019 года Не позд­нее 22.07.2019
За III квар­тал 2019 года Не позд­нее 21.10.2019
За IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 20.01.2020
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу при УСН За 2018 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 01.04.2019
За 2018 год (пред­став­ля­ют ИП) Не позд­нее 30.04.2019
За 2019 год (пред­став­ля­ют ор­га­ни­за­ции) Не позд­нее 31.03.2020
За 2019 год (пред­став­ля­ют ИП) Не позд­нее 30.04.2020
Де­кла­ра­ция по ЕНВД За IV квар­тал 2018 год Не позд­нее 21.01.2019
За I квар­тал 2019 года Не позд­нее 22.04.2019
За II квар­тал 2019 года Не позд­нее 22.07.2019
За III квар­тал 2019 года Не позд­нее 21.10.2019
За IV квар­тал 2019 года Не позд­нее 20.01.2020
Де­кла­ра­ция по ЕСХН За 2018 год Не позд­нее 01.04.2019
За 2019 год Не позд­нее 31.03.2020
Де­кла­ра­ция по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций За 2018 год Не позд­нее 01.04.2019
За 2019 год Не позд­нее 30.03.2020
Рас­чет по аван­сам по на­ло­гу на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций (сда­ет­ся, если за­ко­ном субъ­ек­та РФ уста­нов­ле­ны от­чет­ные пе­ри­о­ды) За I квар­тал 2019 года Не позд­нее 30.04.2019
За I по­лу­го­дие 2019 года Не позд­нее 30.07.2019
За 9 ме­ся­цев 2019 года Не позд­нее 30.10.2019
Де­кла­ра­ция по транс­порт­но­му на­ло­гу (пред­став­ля­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции) За 2018 год Не позд­нее 01.02.2019
За 2019 год Не позд­нее 03.02.2020
Де­кла­ра­ция по зе­мель­но­му на­ло­гу (пред­став­ля­ют толь­ко ор­га­ни­за­ции) За 2018 год Не позд­нее 01.02.2019
За 2019 год Не позд­нее 03.02.2020
Еди­ная упро­щен­ная де­кла­ра­ция За 2018 год Не позд­нее 21.01.2019
За I квар­тал 2019 года Не позд­нее 22.04.2019
За I по­лу­го­дие 2019 года Не позд­нее 22.07.2019
За 9 ме­ся­цев 2019 года Не позд­нее 21.10.2019
За 2019 год Не позд­нее 20.01.2020
Де­кла­ра­ция по форме 3-НД­ФЛ (пред­став­ля­ют толь­ко ИП) За 2018 год Не позд­нее 30.04.2019
За 2019 год Не позд­нее 30.04.2020

Сроки пред­став­ле­ния спе­ци­фи­че­ской от­чет­но­сти, на­при­мер такой, как де­кла­ра­ция по вод­но­му на­ло­гу или по НДПИ, вы най­де­те в нашем Ка­лен­да­ре бух­гал­те­ра.

Отчитываться по налоговым платежам фирмам и предпринимателям следует не позже 20-го числа месяца после истекшего налогового периода (квартала). Как и по любой налоговой отчетности, по срокам сдачи ЕНВД за 1 квартал 2019 года действует перенос даты, выпадающей на нерабочий день, на ближайшую следующую рабочую дату.

Кроме сдачи отчетности, налогоплательщикам единого вмененного налога придется в текущем году:

  1. Перечислять единый вмененный налог – к 25-му числу месяца, следующего после окончившегося квартала, то есть в январе, апреле, июле и октябре.
  2. Платить «зарплатные» налоги:
  • НДФЛ;

  • обязательные страховые взносы на ОПС, ОСС и ОМС.

  1. Сдавать отчеты «зарплатным налогам»:
  • 4-ФСС — поквартально,

  • 2-НДФЛ – за 2018 г.,

  • СЗВ-М — ежемесячно,

  • СЗВ-СТАЖ — за 2018 г.

  1. Платить иные налоги и отчитываться по ним, в том числе по земельному и транспортному платежам.

Подробнее по ЕНВД 1 квартала срок сдачи смотрите в таблице 1.

Таблица 1. Срок сдачи ЕНВД: 1 квартал 2019 г.

Дата и месяц

Что нужно сделать

Чья обязанность

Пояснение

21 января

Сообщить среднесписочное количество сотрудников

Реорганизованные в декабре 2018 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам  

Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@

Подать декларацию по ЕНВД

Налогоплательщики – юрлица и предприниматели

Сдать отчетность за 4 квартал 2018 г.  

Заполнить декларацию онлайн

25 января

Перечислить налог

Заплатить налог за 4 квартал 2018 г.  

Проверить КБК по ЕНВД

Подготовить платежку по ЕНВД

20 февраля

Сообщить среднесписочное количество сотрудников

Реорганизованные в январе 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам

Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@

20 марта

Реорганизованные в февраля 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам

22 апреля

Сообщить среднесписочное количество сотрудников

Реорганизованные в марте 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам

Подать декларацию по ЕНВД  

Налогоплательщики – юрлица и предприниматели

ЕНВД 1 квартала: срок сдачи    

Протестировать декларацию бесплатно

25 апреля

Перечислить налог

Налогоплательщики – юрлица и предприниматели

Заплатить налог за 1 квартал 2019 г.  

Проверить КБК по ЕНВД

Оформить ЕНВД-платеж

21 мая

Сообщить среднесписочное количество сотрудников

Реорганизованные в апреле 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам

Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@

20 июня

Реорганизованные в мае 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам

22 июля

Реорганизованные в июне 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам

Подать декларацию по ЕНВД  

Налогоплательщики – юрлица и предприниматели

Сдать отчетность за 2 квартал 2018 г.  

Заполнить декларацию онлайн

25 июля

Перечислить налог

Налогоплательщики – юрлица и предприниматели

Заплатить налог за 2 квартал 2019 г.  

Проверить КБК по ЕНВД

Платежка по ЕНВД

20 августа

Сообщить среднее списочное число сотрудников

Реорганизованные в июле 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам

Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@

20 сентября

Реорганизованные в августе 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам

21 октября

Реорганизованные в сентябре 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам

Подать декларацию по ЕНВД

Налогоплательщики ЕНВД – юрлица и предприниматели

Сдать отчетность за 3 квартал 2019 г.  

Проверить ЕНВД-декларацию

25 октября

Перечислить налог

Налогоплательщики ЕНВД – юрлица и предприниматели

Заплатить налог за 3 квартал 2019 г.  

Проверить КБК по ЕНВД

Оформить ЕНВД-платеж

20 ноября

Сообщить среднее списочное число сотрудников

Реорганизованные в октябре 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам

Направить в налоговую инспекцию сообщение по форме из приказа от 29.03.07 года № ММ-3-25/174@

20 декабря

Реорганизованные в ноябре 2019 г. фирмы, где работают физлица по трудовым и ГП договорам

Кроме сдачи декларации и уплаты единого вмененного налога, фирмы и предприниматели – налогоплательщики вносят иные обязательные платежи и отчитываются по ним. В обязанности по платежам и отчетам в 1 квартале включаются:

  1. Перечисление «зарплатных» налогов, в том числе НДФЛ и обязательных взносов на ОПС, ОСС и ОМС.
  2. Представление отчетов по «зарплатным налогам», в том числе по формам 4-ФСС, 2-НДФЛ, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.
  3. Представление отчетов по земельному и транспортному платежам.

Подробнее об этих платежах и отчетности в 1 квартале 2019 года читайте в таблице 2.

Таблица 2. Крайние даты в 2019 году по иной отчетности

Дата

Что нужно сделать

Чья обязанность

Пояснение

9 января            

Перечислить фиксированные платежи на ОПС и ОМС

Предприниматели «за себя»       

Уплатить взносы на 2018 г.:

  • на ОПС – в сумме 26 545 р.
  • на ОМС – в сумме 5480 р.

9 января

Заплатить НДФЛ с отпускных и больничных

Работодатели – юрлица и предприниматели

Перечислить с отпускных и больничных за декабрь 2018 г.  

Проверить КБК по НДФЛ

Оформить НДФЛ-платеж

15 января

Уплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицам

Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики

Перечислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за декабрь 2018 г.  

Проверить КБК по взносам

Сделать платежку по взносам

Заплатить взносы «на травматизм»

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»

Перечислить в ФСС взносы за декабрь 2018 г.  

Проверить КБК по «травматизму»

Сделать платежку «по травматизму»

Сдать форму СЗВ-М за декабрь 2018 г.

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав

Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в декабре 2018 г.  

Составить СЗВ-М

21 января

Сдать форму 4-ФСС на бумаге

Юрлица и предприниматели, выдавшие в 2018 году вознаграждения физлицам по трудовым договорам и по ГП договорам, если по ним предусмотрены взносы «на травматизм»

Сдать расчет 4-ФСС в бумажном виде  

Составить 4-ФСС

25 января

Сдать электронную форму 4-ФСС

Сдать расчет 4-ФСС в виде файла  

Проверить 4-ФСС

30 января

Сдать расчет по страховым взносам  

Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики

Сдать РСВ за 2018 г.  

Составить расчет

31 января

Заплатить НДФЛ с отпускных и больничных

Работодатели – юрлица и предприниматели

Перечислить с отпускных и больничных за январь 2019 г.

Проверить КБК по НДФЛ

Сделать платежку по НДФЛ

1 февраля

Сдать «земельную» декларацию

Налогоплательщики — юрлица

Отчитаться за 2018 г.

Подготовить декларацию

Сдать «транспортную» декларацию

Отчитаться за 2018 г.

Подготовить декларацию

15 февраля

Заплатить взносы «на травматизм»

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»

Перечислить в ФСС взносы за январь 2019 г.  

Проверить КБК по «травматизму»

Сделать платежку «по травматизму»

Сдать форму СЗВ-М за январь 2019 г.

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав

Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в январе 2019 г.

Составить СЗВ-М

Уплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицам

Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики

Перечислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за январь 2019 г.  

Готовая платежка по взносам:

Проверить КБК по взносам

Сделать платежку по взносам

28 февраля

Заплатить НДФЛ с отпускных и больничных

Работодатели – юрлица и предприниматели

Перечислить с отпускных и больничных за февраль 2018 г.  

Проверить КБК по НДФЛ

Сделать платежку по НДФЛ

1 марта

Сдать форму СЗВ-СТАЖ за 2018 г.

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав

Сдать в ПФР форму СЗВ-СТАЖ по каждому застрахованному физлицу за 2018 г.  

Составить СЗВ-СТАЖ

15 марта

Уплатить обязательные страховые взносы с вознаграждений физлицам

Юрлица и предприниматели — работодатели и заказчики

Перечислить в налоговую пенсионные, социальные и медицинские взносы за февраль 2019 г.  

Готовая платежка по взносам:

Проверить КБК по взносам

Сделать платежку по взносам

Заплатить взносы «на травматизм»

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым договорам;
  • по ГП договорам, в которых предусмотрено перечисление взносов «на травматизм»

Перечислить в ФСС взносы за февраль 2019 г.  

Проверить КБК по «травматизму»

Оформить платеж «по травматизму»

Сдать форму СЗВ-М за февраль 2019 г.

Юрлица и предприниматели, выдавшие вознаграждения физлицам:

  • по трудовым и ГП договорам;
  • по авторским договорам;
  • по лицензиям  и при приобретении исключительных прав

Сдать в ПФР форму СЗВ-М по каждому физлицу, которому выданы облагаемые вознаграждения в феврале 2019 г.  

Составить СЗВ-М

28 марта

Сдать справку 2-НДФЛ

Налоговые агенты по НДФЛ – юрлица и предприниматели

Сдать справку по каждому физлицу – получателю облагаемых вознаграждений за 2018 г.  

Составить 2-НДФЛ

Крайние даты в 1 квартале 2019 года по иной отчетности

Годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее трех месяцев после окончания отчетного года (подп. 5 п. 1 ст. 23 НК РФ). В тот же срок надо сдать обязательный экземпляр годовой отчетности в отделение статистики (ч. 2 ст. 18 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). То есть по общему правилу годовую бухгалтерскую отчетность нужно сдавать не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Если последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий (выходной) день, представьте ее в первый же рабочий день, следующий за ним (п. 47 ПБУ 4/99). Например, бухгалтерскую отчетность за 2018 год необходимо сдать не позднее 1 апреля 2019 года включительно (31 марта – выходной день).

Учитывая, что 20 апреля выпадает на субботу, крайний срок сдачи декларации переносится на ближайший рабочий день – 22 апреля. Ведь если последний день сдачи отчетности приходится на нерабочий или праздничный день, то дата представления декларации переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Декларация ЕНВД за 1 квартал 2019 года подается на новом бланке. Отличается он от прежней формы разделом для предпринимателей, где отражаются вычеты на приобретение кассовых аппаратов. В нашей публикации вы найдете бланк для скачивания и нюансы его заполнения.

Заполнить новую Форму декларации вы можете онлайн в программе «Упрощенка 24/7». Программа проверит форму на ошибки по контрольным соотношения ФНС России с учетом изменений.

Заполнить декларацию онлайн

Отчет необходимо представить в апреле. По закону крайний срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2019 — 20 апреля.

Уточнить сроки сдачи отчета в 2019 году

Согласно п. 7 ст. 6.1 НК сроки могут быть перенесены, если отчетная дата выпадает на выходной или праздничный день. В этих случаях срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Безопаснее всегда сдавать отчетность заранее — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. 

По мнению налоговиков, если организация прекратила работать, расторгла договор аренды помещения, но не снялась с учета как налогоплательщик ЕНВД, она должна уплатить налог и сдать декларацию. В отчете отражается сумма налога, исчисленная исходя из величины физического показателя, указанного в последней отчетности с цифрами (Письмо Минфина от 24.10.2014 №03-11-09/53916).

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Отменить решение инспекторов порой удается только в суде (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 17.08.16 № Ф04-3635/2016). С позицией налоговиков солидарен Минфин (письмо от 24.10.14 № 03-11-09/53916).

Если налоговики доначислят ЕНВД за время простоя, достаточно сослаться на разъяснение ФНС. Инспекторы обязаны снять претензии.

Таким образом, сдать нулевую форму при временной приостановке деятельности надо в установленный срок сдачи декларации ЕНВД за 1 квартал 2019 — не позднее 22 апреля. Иначе нужно будет либо уплачивать штраф, либо судиться с налоговиками.

Если не успеть сдать отчет за 1 квартал до 22 апреля 2019 года, налоговики оштрафуют. Размер налогового штрафа — 5% от суммы налога к уплате (ст. 119 НК РФ). Штраф взыщут за каждый полный и неполный месяц просрочки.

Кроме того, за несдачу формы бухгалтерия и руководство вменещика понесут административную ответственность. На них будет наложен штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ).

Вмененщиков, которые сдадут за 1 квартал нулевую декларацию, оштрафуют за неуплату налога. По общему правилу штраф составляет 20% от неуплаченного налога. Но это правило распространяется только на случаи неумышленной неуплаты налога.

При сдаче же нулевого отчета речь идет об умышленном поведении. Вмененщик целенаправленно не платит в бюджет, так как считает себя необязанным уплачивать налог при отсутствии имущества и приостановлении деятельности. В таком случае штраф составит 40 % от суммы долга по декларации за предыдущие периоды. Причем уплата штрафа не освободит от уплаты самого налога.

Вид от­чет­но­сти За какой пе­ри­од пред­став­ля­ет­ся Срок пред­став­ле­ния в ПФР
Све­де­ния о за­стра­хо­ван­ных лицах в ПФР (СЗВ-М) За де­кабрь 2018 года Не позд­нее 15.01.2019
За ян­варь 2019 года Не позд­нее 15.02.2019
За фев­раль 2019 года Не позд­нее 15.03.2019
За март 2019 года Не позд­нее 15.04.2019
За ап­рель 2019 года Не позд­нее 15.05.2019
За май 2019 года Не позд­нее 17.06.2019
За июнь 2019 года Не позд­нее 15.07.2019
За июль 2019 года Не позд­нее 15.08.2019
За ав­густ 2019 года Не позд­нее 16.09.2019
За сен­тябрь 2019 года Не позд­нее 15.10.2019
За ок­тябрь 2019 года Не позд­нее 15.11.2019
За но­ябрь 2019 года Не позд­нее 16.12.2019
За де­кабрь 2019 года Не позд­нее 15.01.2020
Све­де­ния о стра­хо­вом стаже за­стра­хо­ван­ных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2018 год Не позд­нее 01.03.2019
За 2019 год Не позд­нее 02.03.2020
Све­де­ния по стра­хо­ва­те­лю, пе­ре­да­ва­е­мые в ПФР для ве­де­ния ин­ди­ви­ду­аль­но­го (пер­со­ни­фи­ци­ро­ван­но­го) учета (ОДВ-1) За 2018 год Не позд­нее 01.03.2019
За 2019 год Не позд­нее 02.03.2020

Начиная с отчетности 2019 года, сдача бухгалтерской отчетности в статистику отменена. Последний раз организации должны отправить эти формы в 2019 году в отношении годовых отчетов за 2018 год.

Отправлять баланс, отчет о прибылях и убытках, и все остальные бланки, входящие в пакет бухгалтерской отчетности, обязаны все компании независимо от их формы собственности, налоговой системы, организационной формы.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Имеют право не отправлять бухотчетность предприниматели, а также отделения иностранных фирм. Данным субъектам законом разрешено не вести бухгалтерский учет.

Крайний днем предоставления отчетности является 31 марта года, идущего за отчетным. В 2019 году этот день из-за выходного перемещается на 1 апреля.

Внимание! Если компания была открыта начиная с 1 октября 2018 года, она должна первый раз сдавать отчет в статистику только после 31 декабря последующего года. В связи с отменой сдачи отчетов за 2019 год, такие предприятия уже освобождаются от сдачи бухотчетности в Росстат.

Соответственно, не будет исключением и отчет, составленный за 4 квартал. Его нужно подать в ИФНС не позднее 20 января, если этот день не совпал с выходным. Совпадение с выходным приводит к смещению крайней даты срока на будний день, наступающий после выходного (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Как раз с учетом правила относительно выходного дня определяется предельная дата для срока сдачи ЕНВД за 4 квартал 2018 года, поскольку 20.01.

Данные требования заключаются в следующем:

  • Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблицадеятельность, которую осуществляет организация, является допустимой для ЕНВД;
  • наличие менее ста работников на предприятии;
  • процент участия в капитале иных юридических лиц не превышает 25;
  • переход на режим ЕНВД одобрен местными органами власти.

Также предприятие может отказаться от применения «вмененки» путем подачи заявления. Налоговая инстанция вправе перевести конкретную организацию на ОСНО при условии, что были выявлены нарушения регламента ЕНВД.

Так, к лицам, которым необходимо подавать отчетность по режиму «вмененки», относятся:

  • организации и индивидуальные предприниматели, которые находятся на учете ЕНВД;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые отклонили действие режима «вмененки» в прошедший налоговый период;
  • организации и индивидуальные предприниматели, которые были переведены налоговой инстанцией на другой режим налогообложения по личной инициативе.

Суммы налоговых отчислений организаций по ЕНВД подлежат полной уплате и зачисляются на счета местных органов власти, в локальные бюджеты регионов и районов.

Что сдаем

За какой период

Крайний срок

Сведения о среднесписочной численности

2018 год

21 января

Декларация по транспортному налогу

2018 год

1 февраля

Декларация по земельному налогу

2018 год

1 февраля

Декларация по УСНО

2018 год

Налогоплательщик – юридическое лицо

1 апреля

2018 год

Налогоплательщик – предприниматель

30 апреля

Справки 2-НДФЛ

2018 год

При невозможности удержать налог

1 марта

2018 год

Если налог удержан

1 апреля

6-НДФЛ

2018 год

1 апреля

3 месяца

30 апреля

1 полугодие

31 июля

9 месяцев

31 октября

3-НДФЛ

2018 год

30 апреля

Расчет по страховым взносам

2018 год

30 января

3 месяца

30 апреля

1 полугодие

30 июля

9 месяцев

30 октября

Единая упрощенная налоговая декларация

2018 год

21 января

1 квартал

22 апреля

2 квартал

22 июля

3 квартал

21 октября

Декларация по НДС

4 квартал 2018 года

25 января

1 квартал

25 апреля

2 квартал

25 июля

3 квартал

25 октября

Журнал учета счетов-фактур

За 4 квартал 2018 года

21 января

1 квартал

22 апреля

2 квартал

22 июля

3 квартал

21 октября

Декларация по налогу на имущество организаций

2018 год

1 апреля

Расчет авансов по налогу на имущество организаций

3 месяца

30 апреля

1 полугодие

30 июля

9 месяцев

30 октября

Декларация по водному налогу

4 квартал 2018 года

21 января

1 квартал

22 апреля

2 квартал

22 июля

3 квартал

21 октября

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально)

2018 год

28 марта

1 квартал

29 апреля

1 полугодие

29 июля

9 месяцев

28 октября

Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно)

Январь

28 февраля

Январь – февраль

28 марта

Январь – март

29 апреля

Январь – апрель

28 мая

Январь – май

28 июня

Январь – июнь

29 июля

Январь – июль

28 августа

Январь – август

30 сентября

Январь – сентябрь

28 октября

Январь – октябрь

28 ноября

Январь – ноябрь

30 декабря

  1. Штрафуют.
  2. Блокируют операции по банковскому счету (в отдельных случаях).

Изменения по ЕНВД с 1 января 2019 года

С 1 января ИП и юридические лица будут применять:

  1. Новый коэффициент-дефлятор для расчета суммы налога. Показатель будет зависеть от уровня инфляции и утвержден Приказом Министерства экономического развития № 579 от 30.10.2017.
  2. Дополнительные льготы при установке онлайн-кассы, в результате чего будет изменена структура декларации. До 1 июля 2019 г. действует освобождение налогоплательщиков, которые имеют право выдавать товарный чек, квитанцию или любой другой документ подтверждающий прием денег от физического лица.
  3. Измененный порядок регулирования хозяйственной деятельности потребительских кооперативов.
  4. Патентную систему или перейти на другую форму, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Только ИП смогут использовать вычет на сумму расходов, связанных с покупкой кассы. Размер налога будет уменьшен на затраты. Максимальный вычет рассчитан исходя из стоимости аппарата с покупкой базовых настроек по подключению и составил 18 000 рублей.

Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

Ряд дополнений был сделан в период с 2014 по 2018 годы, однако их реализация не была завершена из-за отсутствия технической возможности производителей ККТ и завершения реализации поправок в налоговое законодательство.

Значение для учета

ИП получат вычет 18 000 рублей с каждого используемого кассового аппарата.

Экономия на расходах. При соблюдении 4 условий. Главное из них – использовать кассу в основном виде деятельности, с которого рассчитывают налог.

ККТ обязательно использовать, если есть наемные сотрудники.

При розничных продажах и оказании услуг в сфере общепита обязательно установить кассу. Порядок работы отличается от ранее применявшихся аппаратов алгоритмом оформления операции и информацией на чеке.

Увеличение взносов.

Суммы за сотрудников не изменятся, а за себя ИП на ЕНВД будут платить больше. При доходе до 300 000 рублей – 29 354 рубля, если сумма больше, то дополнительно 1% от полученной в доходах разницы. Взнос на медицинское страхование – 6 884 рубля. Фиксированную сумму можно включить в налоговый вычет.

Нарушение сроков выплаты зарплаты сотрудникам.

Штраф 30 000-50 000 рублей ‒ для юридического лица и 10 000-20 000 рублей ‒ для руководителя. В настоящее время оформляют предупреждения.

Увеличение МРОТ.

С 1 января 2019 года – 11 280 рублей, что больше на 117 рублей, чем выплаты в текущем году.

Списание долгов через работодателя.

Максимально допустимая сумма списания составляется сейчас 25 000 рублей, с будущего года возрастет до 100 000 рублей.

Код товара.

В чеке обязательный реквизит, если реализуют изделия, которые маркируются.

Освобождение от онлайн-касс.

До 2019 года была предоставлена отсрочка в установке и использовании аппарата, но с 1 июля требования к выполнению обязательно для всех.

Блокировка расчетного счета за не сдачу расчета по взносам.

ФНС получило право за непредставление ЕРСВ в течение 10 дней после установленной даты моментально заблокировать счет.

С 1 января 2019 года К1 для ЕНВД на 2019 год установлен 1,798, соответственно, налоговая нагрузка на бизнес возрастет на разницу, превышающую начальное значение.

Нужно умножить полученное значение на 3 для расчета показателя за квартал!

ВАЖНО! Для использования вычета и уменьшения суммы налога ИП должен зарегистрировать онлайн-кассу в ФНС с 1 февраля текущего года до 1 июля 2019 г.

В затраты включают:

  • стоимость устройства, дополнительного обязательного оборудования;
  • услуги по установке, обновлению программного обеспечения и техническому обслуживанию прибора.

Декларацию нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Отчетный период

Крайний срок представления в 2019 году

1 квартал

20 апреля

2 квартал

3 квартал

22 октября

4 квартал

21 января

Если 20 число выпадает на выходной      или праздничный день, ИП имеет право обратиться в первый рабочий день. Право закреплено пунктом 7 статьи 6.1 НК.

Актуальная форма декларации представлена в Приложении № 3 к приказу ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected]

1 квартал

25 апреля

2 квартал

3 квартал

25 октября

4 квартал

25 января

ВАЖНО! При несвоевременной сдаче отчетности будет наложен штраф 5% от суммы налога, минимум ‒ 1 000 рублей. Максимальный размер наказания ‒ 30%. При длительной просрочке ФНС примет дополнительные меры.

Пеня за несвоевременную уплату начисляется из 1/300 ставки рефинансирования при сроке до 30 дней и 1/150 с 31 дня.

Изменения в будущем году для собственников бизнеса принесут дополнительные расходы, однако, ряд дополнений в нормативные акты приведет к уменьшению ошибок сотрудников, оперативному обслуживанию клиентов, легкому контролю товарооборота. Детально изучив все изменения, можно подать заявление на смену системы налогообложения до конца текущего года.

Виктор Степанов, 2018-09-20

ВАЖНО! Не будет установлен лимит доходов для смены систем налогообложения. Например, УСН запрещено использовать, если доход больше 150 000 000 рублей в год. Единый налог предполагает полную свободу от цифр и соответствует только виду деятельности.

сдать декларацию нужно до 20-го числа первого месяца после отчетного квартала.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Периодом отчетности в рамах данного спецрежима признается квартал, и, соответственно, налог должен быть уплачен по результатам отчетного периода, т. е. раз в квартал, а не на ежемесячной основе.

Вместе с тем, если хозсубъект отказался от ЕНВД или был автоматически переведен на иной режим налогообложения, расчет суммы налога производится за фактическое количество дней месяца, в котором был осуществлен отказ от спецрежима (п. 10 ст. 346.29 НК РФ).

Срок подачи ЕНВД-2 

Заявление по такой форме (утв. приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/) представляется ИП в территориальный орган ФНС РФ для регистрации перехода на соответствующий спецрежим. Юрлица в этой ситуации используют ЕНВД-1.

Указанное заявление надлежит подать в срок, не превышающий 5 дней с момента начала фактической деятельности на спецрежиме (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Итак, предельным сроком уплаты ЕНВД является 25-е число месяца, следующего за периодом отчетности. Этим же правилом надлежит руководствоваться, определяя,до какого числа оплата ЕНВДдолжна быть осуществлена по итогам года.

Срок же для представления соответствующей декларации не идентичен сроку уплаты ЕНВД. Данная обязанность по представлению отчетной документации подлежит исполнению налогоплательщиком до 25-го числа первого за отчетным кварталом месяца.

Вид отчета Период Сроки сдачи
Справки 2-НДФЛ За 2018 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 01.03.2019
За 2018 год (по всем выплаченным доходам с признаком 1) Не позднее 01.04.2019
Расчет 6-НДФЛ За 2018 год Не позднее 01.04.2019
Первый квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 31.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 31.10.2019
Расчет по страховым взносам За 2018 год Не позднее 30.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной/ежемесячной сдаче отчетности) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019
За январь – февраль 2019 года Не позднее 28.03.2019
За январь – март 2019 года Не позднее 28.04.2019
За январь – апрель 2019 года Не позднее 28.05.2019
За январь – май 2019 года Не позднее 28.06.2019
За январь – июнь 2019 года Не позднее 29.07.2019
За январь – июль 2019 года Не позднее 28.08.2019
За январь – август 2019 года Не позднее 30.09.2019
За январь – сентябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019
За январь – октябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019
За январь – ноябрь 2019 года Не позднее 30.12.2019
Декларация по НДС За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019
Декларация по налогу при УСН За 2018 год (представляют организации) Не позднее 01.04.2019
За 2018 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2019
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019
Декларация по ЕСХН За 2018 год Не позднее 01.04.2019
Декларация по налогу на имущество организаций За 2018 год Не позднее 01.04.2019
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) За 2018 год Не позднее 01.02.2019
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) За 2018 год Не позднее 01.02.2019
Единая упрощенная декларация За 2018 год Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 22.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 22.10.2019
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2018 год Не позднее 30.04.2019

Были приняты изменения по предоставлению пакета годовой отчетности. Согласно нормам эти отчеты нужно направлять с 2019 года только в ИФНС. Сдавать их в Росстат не нужно. Однако, в связи с этим те, кто попадают под обязательный аудит, должны включать в комплект в налоговую еще и аудиторское заключение.

Данное нововведение будет действовать только с отчетов за 2019 год, за 2018 год отчитываться нужно в прежнем порядке. С 2019 года всю отчетность нужно сдавать только в электронном виде, при этом обязательным является использование усиленной ЭЦП. Исключение составляют субъект малого бизнеса, которым предоставляется право выбора способа отправки отчета.

Отчеты по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ нужно направлять налоговую, используя новые формы. Важно помнить, что если сотрудником запрашивается справка 2-НДФЛ, то ему выдается в настоящее время новая форма, которая отличается от сданной в ИФНС.

С какого года отмена ЕНВД (вменёнки)

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

ЕНВД – система налогообложения, которая пользуется популярностью в розничной торговле. Основным достоинством ЕНВД является возможность перечисления фиксированного платежа, независимо от площади торгового зала и объема выручки, а также не платить НДС и налог на имущество.

Действующее законодательство предусматривает полную отмену ЕНВД с 2021 года. Но может ли это произойти раньше, отменят ли уже в 2018 году? Или ЕНВД протянет и после 2021 года?

Единый налог на вмененный доход – это один из самых востребованных в России режимов налогообложения у малых и средних фирм, а также коммерсантов.

Его основные плюсы в том, что:

  • достаточно легко применять;
  • дает массу вариантов и удобство управления конечной суммой налога: главную роль в этом играют размеры физических показателей как основа для расчета базовой доходности, а также специфика конкретного субъекта РФ.

Наиболее активно вопрос об отмене «вмененки» либо ее глубоком реформировании обсуждался на рубеже 2013-2014 годов. И отчасти это длится по сей день. Назовем основные причины:

  1. Норма базовой доходности, оговоренная в законе, зачастую не соразмерена реальным успехам конкретной деятельности. При этом сам бизнес в большинстве случаев находится «в тени» и не по зубам налоговым органам.
  2. Вмененный налог постоянно растет из-за ежегодного увеличения коэффициента-дефлятора. В итоге, налоговая нагрузка становится непомерной.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Сразу скажем, что сейчас нет абсолютно никаких предпосылок для отмены рассматриваемого спецрежима в 2018-2019 годах. На данный момент наиболее реальный срок – 01 января 2021 года. Эта дата установлена п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ. То есть, если эта норма не будет скорректирована, ЕНВД ликвидируют не ранее 01 января 2021 года. Хотя ранее это планировалось сделать уже с 01 января 2018 года.

Последний срок

Всё говорит о том, что полной отмены ЕНВД все же не миновать. Во всяком случае, налоговики готовятся к этому уже сейчас. Чтобы плавно подготовить плательщиков к таким изменениям, налоговое законодательство стали активно реформировать. Уже задействованы такие инструменты, как:

  1. Постоянная корректировка главы 26.3 НК РФ за счет уменьшения сферы применения ЕНВД.
  2. Отмена обязательного использования «вмененки» (т. е. стало возможным работать и вести бизнес по ряду видов деятельности и на других режимах налогообложения).
  3. В Москве уже давно отказались от применения ЕНВД.
  4. Использование патентного налога, который, по мнению специалистов, должен частично заменить ЕНВД для индивидуальных предпринимателей.
  5. В Налоговом кодеке РФ появилась глава о торговом сборе  (гл. 33 НК РФ).

Данный сбор применяют в том числе к торговле в розницу и мелким оптом. Как через торговые залы, так и через нестационарные места, склады и розничные рынки. Торговый сбор охватывает значительную часть бизнеса, который сейчас уплачивает ЕНВД.

Это, по сути,  региональный налог, поэтому дату начала его применения определяет законодательный акт субъекта РФ. На 2018-й год торговый сбор введен по-прежнему только в Москве. Следовательно, когда по всей стране ЕНВД отменят, региональные власти начнут принимать законы о торговом сборе. И судя по всему, это произойдет с 2021 года.

Предыстория такова. В марте 2016 года выяснилось, что Минфин планирует перенести срок отмены действия ЕНВД с 1 января 2018 на 1 января 2021 года. 11 марта проект соответствующего федерального закона был опубликован для оценки регулирующего воздействия. Его полное название: «О внесении изменений в пункт 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона “О банках и банковской деятельности».

Оказалось, что с финансовым ведомством согласны и депутаты Госдумы, которые подготовили свой законопроект о внесении изменений в статью 346.32 НК РФ. Этот документ уже принят.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Поэтому компаниям и индивидуальным предпринимателям на ЕНВД пока не придется «ломать» себя и подстраивать свой бизнес под новые налоговые реалии. 2018-й год совершенно точно будет не последним для применения «вмененки».

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Отменят ли ЕНВД в 2019 году

Список видов деятельности региональные органы власти могут изменять с учетом специфики региона.

Ставка равна 15%, период уплаты – 1 раз в квартал.

7 лет назад внесли законопроект об отмене системы с 2014 года, однако инициативу не поддержали. Повторно Федеральное собрание рассмотрело вопрос в 2012 году, и решение утвердили. Отмена ЕНВД предполагалась в 2019 г., но по причине организационных моментов соответствующая статья Налогового кодекса утратит силу только в 2021 году.

Предпосылками для отмены является наличие одинаковой нагрузки для бизнеса с разными доходами. С целью увеличения объема налогов и их поступления в бюджет поправки о необходимости оставить ЕНВД постоянного эффекта не произвели, так как, по предварительным данным, суммы в бюджет увеличатся до 30%.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Патентная система представляет собой продажу разрешения на каждый вид деятельности, количество которых меньше чем у ЕНВД.

Единый налог на вмененный доход считается самым выгодным из существующих в России режимов налогообложения. Поэтому бизнесменов справедливо волнует, отменят ли ЕНВД в 2018 году и что может прийти ему на смену. Разберемся в этом вопросе.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — это один из действующих специальных налоговых режимов (п. 2 ст. 18 НК РФ), который является наиболее выгодным для плательщиков. Ведь на таком режиме можно определять сумму налога на основе вменения, то есть не от фактически полученного дохода, а методом расчета: среднее значение дохода от предпринимательской деятельности в той или иной сфере в соответствии со ст. 346.29 НК РФ, умноженное на ставку 15 %.

Еще в начале этого года налоговое законодательство предусматривало, что ЕНВД отменят с 1 января 2018 г. Но чиновники пересмотрели этот вопрос, и 01.01.2017 начал действовать Федеральный закон от 02.06.2016 № 178, который отменил эту норму и продлил действие единого налога до 01.01.2021.

Суть «вмененки»

Смысл ЕНВД как льготной системы налогообложения заключается в том, что при исчислении суммы к уплате в бюджет налогоплательщики оперируют вмененным им доходом, не принимая во внимание реально полученный доход. На практике это означает, что можно зарабатывать больше и не платить за это налог. Кроме того, система предусматривает простое администрирование и возможность оплаты налога одной суммой один раз в квартал.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Это дает реальную возможность налогоплательщикам отказаться от ведения развернутого учета и сдавать минимум отчетов: всего одну декларацию ежеквартально. Поэтому такие негативные эмоции доставляла бизнесу возможная отмена ЕНВД с 2018 года. Федеральный закон сдвинул эти опасения еще на три года, и до начала 2021 г. предпринимателям можно не волноваться на этот счет.

Применение «вмененки» является добровольным и происходит в заявительном порядке (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Это значит, что перейти на этот спецрежим может любая организация или ИП, отвечающие установленным требованиям. Правда, для этого должны быть соблюдены некоторые условия:

  • спецрежим должен быть введен на территории муниципального образования, где ИП или организация осуществляет предпринимательскую деятельность;
  • в нормативном правовом акте, принятом региональной законодательной властью, должен быть упомянут вид деятельности, который осуществляет организация или ИП.

Только если оба этих условия соблюдены, представители бизнеса имеют право применять «вмененку». Следовательно, исключительно местные власти решают, когда отменят ЕНВД для ИП и юрлиц в каждом отдельно взятом субъекте РФ, городе или муниципальном образовании. Пусть даже возможность применения этой системы налогообложения станет полностью бессрочной.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Экологическая отчетность в 2019 году

Внесенные в бланк изменения лишь дополнили декларацию (в ней появилась еще одна строка в разделе 3 и возник новый раздел 4), и это привело к тому, что правила ее заполнения, касающиеся оформления основных разделов, тоже просто были дополнены. Новое описание в правилах возникло только в отношении раздела 4. Тем не менее при заполнении отчета необходимо руководствоваться обновленным текстом правил, прилагаемых к приказу ФНС России № ММВ-7-3/414@.

Для составляющих отчет лиц, не имеющих необходимости в применении вычета в объеме расходов на покупку касс, принципиальных новшеств в процедуре заполнения нет.

Рассчитанную сумму ЕНВД перечислите в бюджет не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом). Об этом сказано в пункте 1 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году
За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019

Чтобы не ошибиться, когда и какой отчет сдавать, предлагаем нашим читателям календарь бухгалтера на 2019 год со сроками сдачи основных отчетов. Если пропустить срок, то контролирующие органы могут начислить штраф. А за непредставление отдельных отчетов даже заблокировать расчетный счет.

Далее приведем таблицы со сроками сдачи основной отчетности в 2019 году (календарь).

Отчетный месяц Последний день сдачи отчета
декабрь 2018 года 15.01.2019
январь 2019 года 15.02.2019
февраль 2019 года 15.03.2019
март 2019 года 16.04.2019
апрель 2019 года 15.05.2019
май 2019 года 15.06.2019
июнь 2019 года 17.07.2019
июль 2019 года 15.08.2019
август 2019 года 16.09.2019
сентябрь 2019 года 15.10.2018
октябрь 2019 года 15.11.2018
ноябрь 2019 года 15.12.2019
декабрь 2019 года 15.01.2020

За 2018 год отчет СЗВ-СТАЖ нужно сдать не позднее 1 марта 2019 года.

Этот режим налогообложения позволяет малым предприятиям и ИП заменить одним налогом на вмененный доход несколько других (НДС, на имущество, на прибыль или доходы). Субъект предпринимательства самостоятельно рассчитывает сумму налога, и каждый квартал вносит его в бюджет. Для подтверждения правильности своих расчетов в налоговое ведомство передается в электронном виде или на бумажном носителе декларация плательщика ЕНВД.

Этот налог уплачивается независимо от того, был ли получен доход от предпринимательской деятельности в отчетном периоде.

Поэтому и отчетность, и внесение сумм налога надо проводить ежеквартально. По итогам деятельности в каждом квартале и в целом за год необходимо вначале сдать декларацию в ФНС. Крайними сроками для этой процедуры у плательщиков ЕНВД (в том числе ИП) в 2019 году являются:

  • 22 апреля — за первый квартал;
  • 22 июля — за второй квартал;
  • 21 октября — за третий квартал.

За весь год отчетность нужно предоставить до 20 января следующего года. Уплату ЕНВД производят до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Если деятельность предпринимателя или фирмы не предполагает уплату иных налогов, то декларация ЕНВД является единственной формой отчетности. Это существенно упрощает малым субъектам хозяйствования ведение предпринимательской деятельности.

Количество дополнительных отчетов зависит от формы ведения бизнеса, вида деятельности, а также от наличия наемного персонала.

Так физлицо, зарегистрированное в качестве ИП, не обязано вести бухучет. Для небольшой фирмы бухгалтерская отчетность является обязательной. Ее необходимо предоставлять ежеквартально и в целом за год. По окончании каждого квартала на эту процедуру отводится 30 дней, по завершении отчетного года — 90 дней. Бухгалтерская отчетность включает в себя баланс и отчет о прибылях и убытках с необходимыми приложениями, а также пояснительные документы к ним.

Специфика деятельности субъекта предпринимательства может предусматривать и уплату иных налогов и сборов (за транспорт, землю, утилизацию отходов и т. д.). Большинство из них предполагает ежегодное внесение средств в бюджеты различного уровня. Поэтому и отчетность нужно сдавать в начале следующего года, например, до 15 или 30 января.

Также ежегодно необходимо отчитываться перед:

  • ПФР по форме СЗВ-СТАЖ до 1 марта года следующего за отчетным;
  • ФСС путем подачи в начале года заявления о текущем виде деятельности (до 15 апреля);
  • Росприроднадзором по форме 2ТП за отходы и их утилизацию (до 1 февраля);
  • иные формы отчетности связанные со спецификой деятельности.

Режим уплаты налогов по ЕНВД предполагает право ИП или фирмы на наем персонала (до 100 человек). Привлечение в бизнес сотрудников на основе трудовых договоров предполагает выполнение обязанностей налогового агента для них, а также составление дополнительной отчетности по налогам и взносам за нанятых работников.

В налоговое ведомство дополнительно отчитываются:

  • Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблицао среднесписочной численности наемного персонала — до 20 января;
  • по форме 2-НДФЛ — до 1 апреля;
  • по форме 6-НДФЛ отчет принимают ежеквартально (до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом) и в целом за год до 1 апреля;
  • по форме РСВ не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

Каждый месяц в пенсионный фонд отправляют отчет СЗВ-М. На его заполнение и передачу отводится 15 дней по окончании отчетного периода.

Дополнительных отчетов требует и ФСС. Туда отправляют форму 4-ФСС. Сроки ее подачи зависят от носителя информации — бумажный передают до 20 числа, а электронный до 25 числа месяца, следующего за кварталом, информацию за который сдают в ФСС. В целом за год отчитаться в соцстрах необходимо до 15 апреля.

Режим налогообложения по ЕНВД предполагает, что ведущий предпринимательскую деятельность субъект ежеквартально уплачивает один налог вместо нескольких других. Расчеты сумм налога подтверждают ежеквартально, путем направления в налоговое ведомство декларации ЕНВД. Для большинства предпринимателей, использующих такой налоговый режим, эта форма отчетности является единственной.

Однако специфика деятельности, использование различного имущества в предпринимательской деятельности, а также наем персонала приводит к тому, что количество необходимых отчетов увеличивается. Кроме того, юр. лицо, дополнительно обязано предоставлять бухгалтерскую отчетность. А вот ИП вести бухучет не обязательно.

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников за 2018 годСрок подачи сведений о среднесписочной численности за 2018 год – не позднее 21 января 2019 года.Вновь созданные или реорганизованные организации также должны будут сдать сведения до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации.

Сроки сдачи декларации по НДС и сроки уплаты НДС за 4 квартал 2018 г. Налоговую декларацию по НДС следует сдать в срок не позднее 25 января 2019 года. Срок уплаты НДС за 4 квартал 2018 г.: 25 января 2019 г., 25 февраля 2019 г., 25 марта 2019 г. (по 1/3 от суммы налога, начисленного за 4 квартал 2018 года).

Сроки сдачи отчетности и уплаты по налогу на прибыль за 2018 год (4 квартал 2018 г.) Налоговая декларация по налогу на прибыль за 2018 год представляется не позднее 28 марта 2019 года. Срок уплаты налога на прибыль за 4 квартал 2018 года – не позднее 28 марта 2019 года.

Сроки сдачи расчета по страховым взносам за 4 квартал 2018 г.Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 года представляется в ФНС не позднее 30 января 2019 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении УСН за 2018 год. Отправить декларацию по УСН за 2018 г. организациям необходимо не позднее 1 апреля 2019 года. Отправить декларацию по УСН за 2018 г. индивидуальным предпринимателям  необходимо не позднее 30 апреля 2019 года. Организации и ИП, применяющие УСН, должны уплатить авансовый платеж по налогу не позднее 1 апреля 2019 года для организаций и не позднее 30 апреля 2019 года. для ИП.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов при применении ЕНВД за 4 квартал 2018 г. Отправить декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2018 г. необходимо не позднее 21 января 2019 г. Оплатить налог ЕНВД за 4 квартал 2018 нужно не позднее 25 января 2019 г.

Сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ за 2018 год (4 квартал 2018 года).За 2018 год необходимо сдать справки 2-НДФЛ и квартальную форму 6-НДФЛОрганизациям и индивидуальным предпринимателям необходимо представить в налоговые органы сведения за 2018 год по всем физическим лицам, получившим от организации или ИП облагаемые доходы в течение года, не позднее 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ за 2018 год.Индивидуальные предприниматели не имевшие сотрудников в 2018 году и не производившие выплаты физическим лицам, представляют налоговую декларацию 3-НДФЛ по своим доходам за 2018 год не позднее 30 апреля 2019 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налога на имущество за 2018 год. Налоговая декларация по налогу на имущество за 2018 год представляется не позднее 1 апреля 2019 года. Плательщиками налога на имущество являются компании имеющие на балансе имущество, срок оплаты налога не позднее 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по земельному налогу за 2018 год.Отправить декларацию по земельному налогу за 2018 год необходимо не позднее 1 февраля 2019 г.Оплатить земельный налог за 2018 год нужно не позднее 10 февраля 2019 г.

Сроки сдачи отчетности и уплаты по транспортному налогу за 2018 год.Отправить декларацию по транспортному налогу за 2018 год необходимо не позднее 1 февраля 2019 г.Оплатить транспортный налог за 2018 год нужно не позднее 1 февраля 2019 г.

Сроки сдачи единой упрощенной декларации за 2018 год. Налоговая единая упрощенная декларация за 4 квартал 2018 года представляется не позднее 21 января 2019 года Сдают данную декларацию только в том случае, если одновременно: — не было движения денежных средств на расчетных счетах и в кассе; — не возникало объектов налогообложения по тем налогам, плательщиками которых они признаются.

Отправить отчетность в ФНС через интернет

Кроме отчетности в ФСС необходимо предоставить подтверждение основного вида деятельности не позднее 15 апреля 2019 года. В данный комплект входит:- Заявление с указанием основного вида деятельности- Справку-подтверждение основного вида экономической деятельности с расчетом- Копию пояснительной записки к бухгалтерской отчетности за 2018 год. (Малые предприятия не представляют пояснительную записку)

Куда сдаем

За какой период

Крайний срок

В налоговую инспекцию

2018 год

01.04.2018г.

В орган статистики

Орган представления Отчет За период Срок сдачи Актуально для
ОСНО УСН ЕНВД ЕСХН
ИФНС Декларация по НДС (ежеквартальная) 4 кв. 2018
1 кв. 2019
2 кв. 2019
3 кв. 2019
25.01.2019
25.04.2019
25.07.2019
25.10.2019
Если выставляли счета-фактуры
или являлись налоговыми агентами
Декларация налога на прибыль (ежеквартальная) Год 2018
1 кв. 2019
полуг.2019
9 мес.2019
28.03.2019
29.04.2019
29.07.2019
28.10.2019
Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно) 4 кв. 2018
1 кв. 2019
2 кв. 2019
3 кв. 2019
21.01.2019
22.04.2019
22.07.2019
21.10.2019
Представляют застройщики, экспедиторы, посредники
Справка о доходах 2-НДФЛ 2018 год 01.03.2019, если налог начислен, но не удержан.
01.04.2019 по выплаченным доходам и удержанному НДФЛ
Расчет сумм НДФЛ форма 6-НДФЛ 2018 год
1 кв. 2019
полуг.2019
9 мес.2019
01.04.2019
30.04.2019
31.07.2019
31.10.2019
Декларация по транспортному налогу 2018 год 01.02.2019 При наличии объекта налогообложения
Декларация по земельному налогу 2018 год 01.02.2019 При наличии объекта налогообложения
Декларация по налогу на имущество 2018 год 01.04.2019
Авансовые расчеты налога на имущество 1 кв. 2019
полуг.2019
9 мес.2019
30.04.2019
30.07.2019
30.10.2019
Декларация по водному налогу (квартальная) 4 кв. 2018
1 кв. 2019
2 кв. 2019
3 кв. 2019
21.01.2019
22.04.2019
22.07.2019
21.10.2019
При наличии объекта налогообложения
Декларация по НДПИ (ежемесячная) 12.2018
01.2019
02.2019
03.2019
04.2019
05.2019
06.2019
07.2019
08.2019
09.2019
10.2019
11.2019
31.01.2019
28.02.2019
01.04.2019
30.04.2019
31.05.2019
01.07.2019
31.07.2019
02.09.2019
30.09.2019
31.10.2019
02.12.2019
31.12.2019
Юрлица и ИП – пользователи недр
Сведения о среднесписочной численности 2018 год 21.01.2019
Декларация по УСН (ежегодная) 2018 год 01.04.2019 — сроки отчетности в 2019 году для организации;
30.04.2019 – срок для ИП
Декларация по ЕНВД (квартальная) 4 кв. 2018
1 кв. 2019
2 кв. 2019
3 кв. 2019
21.01.2019
22.04.2019
22.07.2019
21.10.2019
Декларация ЕСХН (ежегодная) 2018 год 01.04.2019
Единая упрощенная декларация 2018 год
1 кв. 2019
полуг.2019
9 мес.2019
21.01.2019
22.04.2019
22.07.2019
21.10.2019
Если в отчетном периоде нет объектов налогообложения и оборотов по кассе и банку
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная) 2018 год
1 кв. 2019
полуг.2019
9 мес.2019
30.01.2019
30.04.2019
30.07.2019
30.10.2019
Декларация 3-НДФЛ (для ИП на ОСНО) 2018 год 30.04.2019
ПФР СВЗ-СТАЖ (сведения о страховом стаже) ежегодная 2018 01.03.2019
Сведения о застрахованных СВЗ-М (сведения о застрахованных лицах) ежемесячная 12.2018
01.2019
02.2019
03.2019
04.2019
05.2019
06.2019
07.2019
08.2019
09.2019
10.2019
11.2019
15.01.2019
15.02.2019
15.03.2019
15.04.2019
15.05.2019
17.06.2019
15.07.2019
15.08.2019
16.09.2019
15.10.2019
15.11.2019
16.12.2019
ФСС Расчет 4-ФСС (по производственному травматизму) ежеквартальная 2018 год
1 кв. 2019
полуг.2019
9 мес.2019
на бумаге/электронно
21.01.2019 /25.01.2019
22.04.2019/25.04.2019
22.07.2019/25.07.2019
21.10.2019/25.10.2019
Подтверждение основного вида деятельности для уточнения страхового тарифа 2018 год 15.04.2019
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС
Справки 2-НДФЛ За 2018 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 01.03.2019
За 2018 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 01.04.2019
За 2019 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 02.03.2020
За 2019 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 01.04.2020
Расчет 6-НДФЛ За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 31.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 31.10.2019
За 2019 год Не позднее 01.04.2020
Расчет по страховым взносам За 2018 год Не позднее 30.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019
За 2019 год Не позднее 30.01.2020
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 29.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 28.10.2019
За 2019 год Не позднее 28.03.2020
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За январь 2019 года Не позднее 28.02.2019
За январь – февраль 2019 года Не позднее 28.03.2019
За январь – март 2019 года Не позднее 29.04.2019
За январь – апрель 2019 года Не позднее 28.05.2019
За январь – май 2019 года Не позднее 28.06.2019
За январь – июнь 2019 года Не позднее 29.07.2019
За январь – июль 2019 года Не позднее 28.08.2019
За январь – август 2019 года Не позднее 30.09.2019
За январь – сентябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019
За январь – октябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019
За январь – ноябрь 2019 года Не позднее 30.12.2019
За 2019 год Не позднее 30.03.2020
Декларация по НДС За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019
За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019
За IV квартал 2019 года Не позднее 20.01.2020
Декларация по налогу при УСН За 2018 год (представляют организации) Не позднее 01.04.2019
За 2018 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2019
За 2019 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2020
За 2019 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2020
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2018 год Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019
За IV квартал 2019 года Не позднее 20.01.2020
Декларация по ЕСХН За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За 2019 год Не позднее 31.03.2020
Декларация по налогу на имущество организаций За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За 2019 год Не позднее 30.03.2020
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) За 2018 год Не позднее 01.02.2019
За 2019 год Не позднее 03.02.2020
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) За 2018 год Не позднее 01.02.2019
За 2019 год Не позднее 03.02.2020
Единая упрощенная декларация За 2018 год Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 22.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 21.10.2019
За 2019 год Не позднее 20.01.2020
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2018 год Не позднее 30.04.2019
За 2019 год Не позднее 30.04.2020
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019
За январь 2019 года Не позднее 15.02.2019
За февраль 2019 года Не позднее 15.03.2019
За март 2019 года Не позднее 15.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 15.05.2019
За май 2019 года Не позднее 17.06.2019
За июнь 2019 года Не позднее 15.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 15.08.2019
За август 2019 года Не позднее 16.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 15.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 15.11.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 16.12.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2018 год Не позднее 01.03.2019
За 2019 год Не позднее 02.03.2020
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2018 год Не позднее 01.03.2019
За 2019 год Не позднее 02.03.2020

Налоговый календарь 2019: сроки сдачи отчетности в ИФНС

  • на протяженность периода, составляющую год;
  • отсчет промежутков времени для составления отчетности от начала года;
  • деление периода на отчетные.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Что это означает? То, что квартал оказывается тем конечным промежутком времени:

  • по завершении которого будет сформирована окончательная (не промежуточная) отчетность по налогу;
  • за который следует взять данные для исчисления налога.

Таким образом, установление налогового периода соответствующим кварталу предопределяет только ежеквартальное и только поквартальное формирование налоговой ЕНВД-отчетности. Учет в ней данных с объемом, отсчитываемым от начала года, не предусматривается. А значит, нет и оснований для выделения охватываемых отчетами периодов за промежутки времени, отвечающие одновременно нескольким кварталам.

Штрафы за несдачу в срок декларации по ЕНВД

Таблица 3. Нарушения сроков сдачи отчетности

Отчетность

Штрафная мера

Декларация по налогу

  • штраф в размере 5-ти процентов от налоговой недоимки;
  • «заморозка» счета через 10 дней после истечения срока сдачи отчета

6-НДФЛ

  • штраф в размере 1000 р. за каждый месяц после крайнего срока отчитаться;
  • «заморозка» счета через 10 дней после истечения срока сдачи расчета

Расчет по обязательным страховым взносам

  • штраф в размере 5-ти процентов от недоимки по взносам;
  • блокировка счета

4-ФСС

Штраф в размере 5-ти процентов от недоимки по взносам

СЗВ-М

Штраф 500 р. за каждое физлицо

Перечислим основные виды штрафов за нарушение сроков сдачи отчетности в 2019 году.

Отчетность Штраф/Санкция
Налоговые декларации За налоговый период по любому налогу – 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченного в срок налога, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033).Декларация по налогу на прибыль за отчетный период или расчет авансовых платежей по налогу на имущество – 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692).
Справка 2-НДФЛ 200 руб. за каждую представленную с опозданием справку (п. 1 ст. 126 НК РФ).
Расчет 6-НДФЛ 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Расчет по страховым взносам 5% не уплаченных в срок взносов, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% не уплаченных в срок взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письма Минфина от 24.03.2017 № 03-15-07/17273 (п. 1), ФНС от 30.12.2016 № ПА-4-11/25567).
СЗВ-М 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
СЗВ-СТАЖ 500 руб. за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть отражены в опоздавшей форме (ст. 17 Закона № 27-ФЗ).
4-ФСС 5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф – 30% начисленной по расчету суммы взносов, минимальный – 1 000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).
Бухгалтерская отчетность За непредставление в ИФНС – 200 руб. за каждую не сданную форму, которая входит в состав отчетности (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 21.11.2012 № АС-4-2/19575).За непредставление в орган статистики – от 3 000 до 5 000 руб. (ст. 19.7 КоАП РФ, Письмо Росстата от 16.02.2016 № 13-13-2/28-СМИ).

Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.

Обязанность подавать налоговую отчетность в установленные сроки заложена в НК РФ. В случае, когда субъект бизнеса нарушает указанный срок, либо не отправляет декларацию вообще, на него могут быть наложены штрафы.

Правила расчета в 2019 году не изменились. Также необходимо помнить, что они распространяются не только непосредственно на налоговые платежи, но еще и все виды страховых взносов (кроме травматизма).

По отдельных видам налогов и отчетности по пом установлены дополнительные размеры штрафов.

Название отчетности Как штраф предусмотрен
Все виды налоговых отчетов НК устанавливает общее правило, что по каждому отчету, который не был подан, либо его отправили с нарушением срока, сумма штрафа составляет 5% от неоплаченного налога по данному отчету. Штраф назначается по каждому полному либо частичному месяцу несдачи. Кроме этого, установлены пороговые значения. Максимальная сумма штрафа не может быть больше, чем 30% от размера налога по декларации, а минимальный размер штрафа — 1000 руб. (он обычно назначается за то, что не был отправлен нулевой отчет).
Декларации, предоставляемые по налогу на имущество и налогу на прибыль организаций Штраф в размере 200 рублей за каждый факт несдачи отчета, либо несдачи расчета по авансовому платежу.
Отчет формы 2-НДФЛ Штраф в сумме 200 рублей по каждому человеку, который включен в несданный отчет.
Отчет формы 6-НДФЛ Штраф в сумме 1000 рублей за каждый полный либо неполный месяц несдачи отчета
Отчет по страховым взносам При нарушении сроков сдачи штраф будет наложен в размере 5% от суммы страховых взносов по отчету (т. е. за весь отчетный квартал), за каждый полный либо частичный месяц несдачи отчета. Минимально сумма штрафа может составлять 1000 руб., максимально — 30% от суммы начисленных страховых взносов по несданному отчету.
Отчет формы СЗВ-М Если отчет не был подан, то накладывается штраф в размере 200 рублей за каждого человека, который должен был быть включен в указанный отчет.Кроме этого, если отчет был сдан, но в него не был включен работник, либо включен ошибочно, то налагается штраф 500 рублей за каждый такой случай.
Отчет формы СЗВ-СТАЖ На предприятие налагается штраф в размере 500 рублей по каждому человеку, который должен был быть включен в несданный отчет. Такой же штраф будет наложен, если в уже сданный отчет какой-то из работников не был включен, либо был включен ошибочно.
Отчет по взносам форма 4-ФСС За неотправленный отчет, либо сданный с нарушением установленного срока, накладывается штраф в сумме 5% от размера квартальных взносов за каждый полный либо частичный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа установлен в размере 1000 рублей, максимальный — 30% от суммы взносов по отчету.
Форму бухгалтерской отчетности Если отчетность не была сдана в ФНС либо сдана с нарушением установленного срока, то накладывается штраф в сумме 200 рублей по каждому отчету. Если не был отправлен отчет в Росстат, то сумма штрафа составляет 3000-5000 рублей за один отчет. При этом необходимо помнить, что сдача бухбаланса в Росстат с 2019 года отменена, и последний раз будет производиться по отчетности за 2018 год.

Вопросы и ответы по теме

По материалу пока еще не задан ни один вопрос, у вас есть возможность сделать это первым

Сохраните статью в социальные сети:

  1. Как сняться с учета ЕНВД
  2. Как оформить заявление на отмену ЕНВД
  3. Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

ЕНВД как налоговый режим предполагает, что применяющая его организация занимается определенным видом бизнеса — из перечня, утвержденного в конкретном регионе.

За неуплату ЕНВД в 2019 году плательщик может привлечен к ответственности в следующем виде:

  • взыскание недоимки по ЕНВД (пункт 2 статьи 45 Налогового кодекса РФ);
  • применение штрафа в размере 20 процентов от неуплаченного налога ЕНВД, если это произошло без умысла плательщика (пункт 1 статьи 122 Налогового кодекса РФ), или штрафа в размере 40 процентов от неуплаченного налога, если неуплата явилась результатом умысла (пункт 3 статьи 122 Налогового кодекса РФ).

За уплату ЕНВД с опозданием (например, если случайно позднее перечислить ЕНВД за 1 квартал 2019 года) ущерб, нанесенный бюджету, возмещается путем исчисления и уплаты пени за каждый день просрочки (пункт 2 статьи 57, пункты 1, 3 статьи 75 Налогового кодекса РФ).

Организации нужно своевременно сдавать отчеты. В случае нарушения этого правила предусмотрен штраф в объеме 5% от суммы, которая подлежит налогообложению. Следует иметь ввиду, что он не должен превышать отметку в 30% от суммы общего вмененного дохода. При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 тыс. руб.

Также срыв сроков уплаты налога может повлечь административную ответственность. Налоговая инспекция может обойтись предупреждением, но также вправе выставить штраф на основании ст. 15/5 Кодекса об административных нарушениях РФ в размере 300-500 руб.

Основная информация относительно всех тонкостей отчетности при режиме ЕНВД размещена на сайте налоговой инстанции РФ.

Сроки сдачи отчетности в статистику

Точный перечень форм, которые необходимо сдать в Росстат по итогам года, зависит от размера предприятия (малый, средний, крупный бизнес), а также от того, какую деятельность оно осуществляет.

Внимание! В 2019 году все предприятия независимо от формы собственности обязаны отправить в Росстат комплект бухгалтерской отчетности за 2018 год. С 2019 года такая обязанность с них снята. Предприниматели отчетность в статистику не сдают, поскольку закон разрешает им вообще не вести бухгалтерский учет.

Название отчета Срок отправки
П-1 Отчет необходимо отправлять ежемесячно до 4 дня месяца, следующего за отчетным
П-5(М) Нужно сдавать за каждый квартал до 30 дня месяца, следующего после отчетного квартала
1-Предприятие Сдается ежегодно, до 1 апреля года, который следует за отчетным
П-4 Срок сдачи данного отчета может устанавливаться как поквартально, так и помесячно. Однако в каждом случае его необходимо отправлять до 15 дня месяца, который следует за отчетным промежутком
П-2 Форма за год отправляется до 8 февраля месяца, который следует за отчетным годом, квартальные отчеты сдаются до 20 числа месяца, который идет за отчетным кварталом

Хорошая новость: ЕНВД хотят бессрочно продлить (даже после 2021 года)

  • подать квартальную декларацию;
  • оплатить начисленную сумму в бюджет.

ЕНВД = БД * К1 * K2 * ФП * ФД / КД * %, где

БД – базовая доходность;

К1 и К2 – установленные коэффициенты;

ФП – величина физического показателя, характеризующего вид работ или услуг;

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

ФД – дни ведения деятельности по факту;

КД — число дней в месяце;

% — ставка ЕНВД.

Еще один нюанс: если сворачивание деятельности не повлекло за собой увольнение персонала, необходимо продолжать отчитываться и платить взносы в ПФР и ФСС. Естественно, если сотрудник из-за отсутствия работы не получает зарплату, вносить за него страховые отчисления не нужно. Такие ситуации бывают при временной приостановке, когда работникам предлагают отправиться в неоплачиваемый отпуск на неопределенный срок. В этом случае отчеты во внебюджетные фонды будут нулевыми.

(обновлено: 19:19 20.04.2016)

Мера направлена на законодательную поддержку субъектов малого предпринимательства, отмечается в заключении комитета Госдумы по бюджету и налогам.

МОСКВА, 20 апр — РИА Новости. Госдума в среду приняла в первом чтении законопроект депутатов то «Единой России» о продлении срока действия единого налога на вмененный доход (ЕНВД) до 2021 года.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

Как отмечается в заключении комитета Госдумы по бюджету и налогам, мера направлена на законодательную поддержку субъектов малого предпринимательства, в том числе на создание наиболее оптимальных условий для функционирования и развития малого бизнеса в современных экономических реалиях.

«Сохранение данного налогового режима в условиях сложившейся в настоящее время экономической ситуации представляется объективной и экономически оправданной мерой, позволяющей оказать реальную поддержку субъектам малого предпринимательства и сохранить стабильный источник налоговых доходов бюджетов муниципальных образований», — добавляется в документе.

Медведев: налоги в России до 2018 года повышать не будут

Ранее власти планировали постепенно отказываться от ЕНВД, а окончательно во всех регионах этот режим должен был прекратить свое действие с 2018 года. Минфин РФ в начале текущего года выступил с предложением сохранить ЕНВД после 1 января 2018 года и даже приступил к разработке соответствующего законопроекта.

ЕНВД представляет собой льготный режим налогообложения, направленный на снижение налогового бремени малого бизнеса, а также на упрощение порядка исчисления и уплаты налога. Заменяет собой ряд налогов и сборов, в частности, для юридических лиц — налог на прибыль, налог на имущество и НДС. При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. Им же определены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может быть применен ЕНВД.

17.01.2012

Намеченная Минфином отмена единого налога на вмененный доход (ЕНДВ) случится не раньше 2018 года. Ранее планировалось отказаться от него в 2014-м. Такое решение было принято на прошедшем на этой неделе закрытом совещании по налогообложению малого бизнеса у первого вице-премьера Игоря Шувалова . Об этом «Известиям» сообщил источник в Минфине.

Разработанный финансовым ведомством законопроект, который отменял ЕНВД с 2014 года, был принят Госдумой  в первом чтении еще в прошлом году и сразу же вызвал резкое возмущение у предпринимателей — в ряде регионов представители малого бизнеса даже провели серию протестов.

Сроки уплаты ЕНВД в 2019 году: таблица

«Против отмены ЕНВД выступали практически все — как малый, так и крупный бизнес, поэтому и принято решение повременить с его отменой», — рассказал собеседник «Известий», присутствовавший на совещании. Как уверяют в Минфине, поправки к законопроекту с отсрочкой отмены «вмененного» налога будут готовы в течение месяца.

По оценке ОПОРы России, плательщиками ЕНВД являются примерно 50% организаций малого бизнеса и предпринимателей. Для них он очень удобен, так как, уплачивая один налог, они освобождаются от всех других. «Вмененщики» ведут упрощенный налоговый и бухгалтерский учет, кроме того, у них нет необходимости покупать и содержать кассовый аппарат.

Налог этот также очень прост для расчета — достаточно произвести простое арифметическое действие: умножить базовую доходность (устанавливается местными законами) на значение физического показателя (например, площадь торгового зала) и на пару коэффициентов. Однако для крупных структур ЕНВД невыгоден, поскольку им приходится вести дорогостоящий раздельный учет операций, облагаемых «вмененкой» и обычными налогами.

— Наконец-то в налоговой сфере принято одно из наиболее разумных решений, — говорит председатель налогового комитета ОПОРы России Михаил Орлов, — конечно, как вид налога ЕНВД устарел. В начале 2000-х он вводился для тех сфер, в которых государственный контроль тогда был затруднен. Однако сейчас он является существенным облегчением налогового и административного бремени для малого бизнеса.

Как заплатить налог после снятия с учета ЕНВД

Другое дело, если организация теряет право на «вмененку» по объективным причинам:

  1. Специальными налоговыми режимами могут пользоваться только предприниматели, удовлетворяющие условиям по числу персонала (до 100 человек), торговой площади (до 150 «квадратов») и ряду других параметров. Превышение этих показателей является основанием для перевода фирмы на ОСНО.
  2. Предприятие прекратило заниматься «вмененным» видом деятельности.

Важный совет предпринимателям: не тратьте своё время, даже на простые рутинные задачи, которые можно делегировать. Перекладывайте их на фрилансеров «Исполню.ру». Гарантия качественной работы в срок или возврат средств. Цены даже на разработку сайтов начинаются от 500 рублей.

Тогда предприниматель перестает быть плательщиком единого налога по факту произошедших изменений и должен сняться с учета в пятидневный срок. В первом случае срок уведомления налоговых органов отсчитывается с последнего дня месяца, в котором зафиксировано нарушение условий спецрежима. Во втором – заявление необходимо подать не позднее, чем через 5 дней с момента прекращения работ, облагаемых по «вмененке».

Что произойдет, если «забыть» сняться с учета ЕНВД? Объектом налогообложения при данном режиме является некая предполагаемая сумма, зависящая исключительно от величины физических показателей и потенциальной доходности, а не от реального положения дел. Поэтому отсутствие фактического дохода по облагаемому виду деятельности не принимается налоговиками во внимание.

Сниматься с учета рекомендуется и при временной приостановке деятельности, поскольку «нулевые» декларации по ЕНВД налоговики не принимают, считая их неправомерными. Исключение – отсутствие физических показателей, на основе которых можно рассчитать налоговую базу, например, из-за расторжения арендного договора.

% — ставка ЕНВД.

Как оформить заявление на отмену ЕНВД

Актуальные бланки заявления о снятии с ЕНВД действуют с 17 марта 2014 года (Приказ ФНС № ММВ-7-6/[email protected] от 11.12.2012 года). Юрлицами и индивидуальными предпринимателями заполняются разные формы: ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП. Образец заявления на прекращение деятельности, попадающей под «вмененку», рассмотрим на примере ЕНВД-4.

На первом листе:

  1. Перепишите номер с налогового свидетельства (ИНН).
  2. Проставьте номер страницы (001).
  3. Внесите код ИФНС по месту жительства.
  4. Выберите код причины подачи заявления (1 – прекращение деятельности, 2 – переход на другой режим, 3 – нарушение условий ЕНВД, 4 – иное).
  5. Впишите ФИО предпринимателя полностью.
  6. Укажите ОГРНИП.
  7. Зафиксируйте дату прекращения облагаемой ЕНВД деятельности в формате «ДД. ММ. ГГГГ».
  8. При наличии приложений обозначьте, на каком количестве страниц они представлены.
  9. Выберите код заявителя: 1 – сам предприниматель, 2 – его представитель.
  10. Если форму подает представитель, укажите его ФИО, ИНН и номер наделяющего полномочиями документа. Копию этого документа не забудьте приложить к заявлению.
  11. Подтвердите указанную информацию подписью.
  12. Проставьте дату.

Второй и последующие листы предназначены для указания видов деятельности, переведенных на другие налоговые режимы, и местах их осуществления. На одной странице помещаются 3 информационных блока. Если видов деятельности и адресов больше, данные заполняются на следующем листе приложения.

Порядок заполнения приложений:

  1. ИНН.
  2. Страница №.
  3. Код вида деятельности по справочнику из правил оформления декларации ЕНВД.
  4. Полный адрес в соответствии с КЛАДР.
  5. Подпись.

Остальные поля в документе заполняются налоговым работником. Датой снятия с учета будет считаться та, которая заявлена налогоплательщиком как время прекращения деятельности или утери права на «вмененку».

Так что дать выбор предпринимателям, какой налоговый режим использовать — обычный или специальный — это правильно.

Впрочем, от сохранения ЕНВД выиграют и некоторые крупные компании — в первую очередь торговые и ресторанные сети. Зачастую в регионах менеджмент таких предприятий искусственно дробит свой бизнес на несколько мелких, чтобы каждая его часть попадала под льготное налогообложение, и таким образом экономит на налогах.

Кроме того, организации и предприниматели на «вмененке» частенько являются частью налогосберегающих схем и для производственных предприятий. Так как налогообложение плательщиков ЕНВД не зависит от финансовых результатов их деятельности, они использовались для легализации обналиченных через «однодневки» сумм.

— Схемы с ЕНВД в регионах используются повсеместно, — говорит управляющий партнер юридической компании «Кузьминых, Евсеев и партнеры» Артем Евсеев, — если бы он был отменен, то можно было бы ожидать значительного повышения цен в магазинах. Ведь в этом случае в конечную цену товара предприниматели должны будут заложить НДС в 18% и налог на прибыль в 20%.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы