Онлайн-кассы: плюсы и минусы использования новых ККТ

Кому обязательно переходить на онлайн кассы

В соответствии с действующим законодательством применение ККТ, которая не соответствует установленным законом требованиям, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1,5 тыс. до 3 тыс. руб., а на организации – предупреждение или наложение штрафа в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП).

В то же время, с учетом уже рассмотренных проблем, есть вероятность, что значительное количество предпринимателей не успеют подготовиться к реформе по разным причинам. Также остается вопрос, как поступать тем бизнесменам, которые заказали кассы и фискальные накопители, но их доставка произойдет уже после 1 июля.

По мнению советника Уполномоченного при Президенте РФ по защите прав предпринимателей Антона Свириденко, логичным выходом из ситуации будет введения моратория на наложение штрафов до конца текущего года.

Сразу менять кассу не стоит: сначала надо уточнить, будут ли ее модернизировать. Это можно сделать у производителя, на сайте ФНС или в центре техобслуживания.

Онлайн-кассы: плюсы и минусы использования новых ККТ

Если аппарат подлежит модернизации, надо купить комплект для апгрейда ПО и снять кассу с учета в ФНС. После этого нужно заменить электронную контрольную ленту на фискальный накопитель, обновить ПО, заключить договор с оператором фискальных данных и поставить устройство на учет в налоговой. На это уйдет некоторое время, поэтому откладывать не стоит.

Кассы, которые нельзя модернизировать, придется менять. Модели нового типа можно найти по ссылке.

Закон о переходе на технику нового типа вступил в силу 15 июля 2016 года, а регистрировать кассы старого типа налоговые органы перестали с 1 февраля 2017-го. Работать с зарегистрированными ранее аппаратами можно до 1 июля 2017-го, а затем предпринимателям придется использовать только кассы нового образца.

Закон касается всех организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), которые производят расчеты в России. Это розничные магазины, кафе, рестораны, аптеки, заправки, юридические фирмы и другие организации, оказывающие услуги населению.

До 1 июля 2018 года ККТ нового типа могут не применять организации и ИП, выполняющие работы и оказывающие услуги населению, если они выдают бланки строгой отчетности. Также до этого срока новый закон не коснется организаций и индивидуальных предпринимателей, торгующих через вендинговые аппараты, ИП, которые применяют патентную систему налогообложения, а также плательщиков единого налога на вмененный доход.

Вопрос о том, ставить или нет онлайн-кассу, с начала 2017 года тревожит всех без исключения владельцев компаний и ИП, осуществляющих наличные расчеты. Связана подобная озабоченность с необходимостью исполнения требований действующей редакции закона о применении кассовой техники от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Онлайн-кассы: плюсы и минусы использования новых ККТ

В соответствии с п. 1 ст. 1.2 указанного закона:

  • кассовую технику обязаны применять в обязательном порядке все компании и ИП при осуществлении наличных расчетов;
  • из вышеуказанного требования могут быть исключения (если такие ситуации предусмотрены законом 54-ФЗ).

Работающих с наличкой хозяйствующих субъектов можно разделить на 3 группы:

  • группа налогоплательщиков с обязательным и немедленным применением онлайн-касс — обязанность по использованию кассового оборудования с новой технической начинкой (онлайн-касс) возникла у них с 01.07.2017;
  • группа освобожденных от онлайн-касс компаний и ИП;
  • группа специфического применения кассовой техники.

Налогоплательщикам первой группы необходимо было до начала июля 2017 года заключить договор со специальным оператором (ОФД) и заменить применявшиеся ранее кассы современными аппаратами, обладающими:

  • техническими возможностями передачи электронной версии кассовых чеков налоговикам и покупателям;
  • способностью накапливать, хранить, шифровать и защищать фискальную информацию с помощью фискального накопителя — специального модуля памяти, заменившего ЭЗКЛ.

Как ФНС способствует облегчению перехода на онлайн-кассы, см. в сообщении «Переход на онлайн-кассы c 2017 года — смотрите видео от ФНС».

О том, кому не надо онлайн-кассы применять (о составе 2 группы налогоплательщиков), см. подробнее в следующем разделе.

1) электронная регистрация ККТ;

2) значительное снижение стоимости ежегодного обслуживания ККТ за счет отказа от обязательных ежегодных затрат на замену ЭКЛЗ (электронной контрольной ленты) и обязательного технического обслуживания;

3) передача чеков в электронном виде в налоговый орган и покупателям через операторов фискальных данных;

4) отказ от обязательной печати чека в случае оплаты товара, заказанного в интернет-магазине, через систему электронных платежей ̶ чек направляется покупателю в электронном виде;

5) повышение уровня защищенности прав потребителей за счет возможности самостоятельно проверить легальность кассового чека в Интернете;

6) поэтапный переход на новый порядок применения ККТ.

Преимущества новых технологий и нового порядка применения контрольно-кассовой техники, в первую очередь, позволят добросовестному владельцу ККТ:

  • снизить ежегодные расходы на ККТ;

  • получить инструмент, с помощью которого возможно в режиме реального времени следить за своими оборотами, показателями, и лучше контролировать свой бизнес;

  • иметь возможность через сайт ФНС России зарегистрировать ККТ без ее физического предоставления в налоговый орган;

  • иметь возможность подавать заявления о регистрации (перерегистрации) ККТ на бумажном носителе лично в любой территориальный налоговый орган;

  • иметь возможность заменять фискальный накопитель самостоятельно;

  • применять в составе ККТ современные электронные устройства – мобильные телефоны и планшеты;

  • избавиться от проверок, так как оперативное получение информации о расчетах обеспечивает соответствующую среду доверия;

  • работать в условиях честной конкурентной бизнес среды за счет пресечения возможности недобросовестных налогоплательщиков незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

Глобальный процесс перехода разделен на несколько этапов. Одни из них уже воплощены на практике, другие – запланированы и имеют четкие сроки реализации. Приобрести и установить онлайн-кассы обязаны те, кто при расчетах с покупателями и клиентами применяют технику.

Список тех, кто должен применять онлайн кассы, согласно поправкам закона:

  1. Индивидуальные предприниматели, которые уже работают с ККТ.
  2. Продавцы акцизных товаров.
  3. Владельцы онлайн-магазинов.
  4. Организации и ИП, предоставляющие различные услуги населению и до сих пор не использующие онлайн-кассы.
  5. Предприниматели, владеющие вендинговыми/торговыми аппаратами и платежными терминалами.

Согласно новой системе налогообложения, с помощью усовершенствованной кассовой техники организации и предприниматели должны автоматически отправлять данные о покупках в ФНС.

Среди тех, кто должен установить онлайн-кассу, присутствуют также ИП, использующие в своей работе БСО. Они также обязаны применять ККТ. С 1 июля 2018 бланки строгой отчетности должны печататься с помощью автоматизированных систем.

Многие организации и предприниматели получили отсрочку по замене контрольно-кассовой техники. К ним относятся те, кто до этого момента работал на ЕНВД и патенте. Исключение составляют предприниматели, работающие в сфере общепита и розничной торговли и предоставляющие услуги с помощью наемных работников.

Основное правило при переходе на применение обновленной ККТ – не затягивать с установкой оборудования. Ссылаясь на не очень удачный опыт перехода на ЕГАИС, специалисты рекомендуют не тянуть до назначенных дат. Своевременный переход не только значительно облегчит работу, но и поможет избежать достаточно больших административных штрафов. Тем, кто должен в законодательном порядке устанавливать онлайн кассы, необходимо:

  1. Узнать, реально ли доработать старое оборудование. Сделать это можно с помощью его производителя. Если технику можно просто доукомплектовать, удастся сэкономить, так как приобретать нужно только недостающие устройства. Но главное не ошибиться, а при малейших сомнениях лучше устанавливать новое оборудование.
  2. Проверить, имеется ли выбранное оборудование в официальном списке ФНС. Со списками надо сверить не только модель самой кассы, но и параметры выбранного для работы накопителя фискальных данных.
  3. Подключить в магазине или на предприятии сеть интернет, которая будет работать бесперебойно и позволит применять Wi-Fi роутер.
  4. Поинтересоваться, имеются ли обновления для используемого в работе программного обеспечения.
  5. Снять с учета в налоговой службе старое оборудование. Для этого необходимо посетить ЦТО и снять отчет с ЭКЛЗ, а потом отправиться с полученными данными в налоговую. В подтверждение снятия с учета ФНС выдает карту владельца ККТ с поставленными в ней необходимыми отметками.
  6. Выбрать ОФД и оформить соответствующий договор. Подписывается договор в электронном виде, что в разы упрощает схему постановки нового оборудования на учет.

Последний этап – регистрация кассы. Согласно изменениям в законодательстве, существует классический и электронный вариант регистрации. Решив воспользоваться первым, те, кто должен обязательно перейти на онлайн-кассы, обязаны собрать все необходимые документы, подать их в налоговую и написать заявление.

Кто по закону 54-ФЗ полностью освобождается от онлайн-касс

Чтобы понять, кто освобожден от применения онлайн-кассы, обратимся к ст. 2 закона 54-ФЗ. Там содержится исчерпывающий список счастливчиков — налогоплательщиков, имеющих законодательно закрепленное освобождение от применения современных кассовых аппаратов. Среди них:

  • банкиры — кредитные компании могут не использовать онлайн-кассы в автоматических устройствах расчетов, но обязаны вести перечень таких устройств;
  • фирмы и ИП, оказывающие мелкие бытовые услуги (по вспашке огородов, присмотру за детьми и др.), а также продающие населению отдельные виды товаров (журналы, мороженое и т. д.);

Нужно ли применять онлайн-кассу при продаже на рынке носовых платков, узнайте из сообщения «Утвержден перечень непродовольственных товаров, при продаже которых обязательно применение ККТ».

  • налогоплательщики, осуществляющие наличные расчеты в отдаленных и труднодоступных местностях, попавших в специальные списки региональных властей — при этом по требованию покупателя они обязаны выдать документ, подтверждающий факт наличных расчетов;
  • иные, перечисленные в ст. 2 закона 54-ФЗ налогоплательщики (аптеки фельдшерских пунктов в сельской местности; те, кто оказывает услуги по проведению религиозных церемоний, и др. Перечень видов деятельности, освобожденных от обязанности применять онлайн кассы см. здесь). 

О группе компаний и ИП со специфическими условиями применения онлайн-касс расскажем далее.

Дефицит фискальных накопителей

Фискальный накопитель – это программно-аппаратное шифровальное средство защиты фискальных данных. Оно позволяет записывать такие данные в некорректируемом виде и хранить их, а также предусматривает возможность шифрования сведений (ст. 1.1 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа»; далее – закон о ККТ).

Как рассказал порталу ГАРАНТ.РУ генеральный директор ООО «ПИОНЕР ИНЖИНИРИНГ» Роман Романов, фискальная память представляет собой некий аналог флеш-карты. То есть фискальные данные сохраняются не в самом кассовом аппарате, а на отдельном устройстве. В дальнейшем сведения от налогоплательщика в неизмененном виде должны поступать оператору фискальных данных (ОФД), а от него – в ФНС России (ч. 2 ст. 4.5 закона о ККТ).

Вы уже подключили онлайн-кассу в соответствии с 54-ФЗ?
Заключите договор на обработку фискальных данных с ОФД Электронный Экспресс в составе ИПО ГАРАНТ.

Оставить заявку

В настоящее время наблюдается дефицит таких фискальных накопителей. На это, в частности, указал директор Департамента развития предпринимательства ТПП РФ Андрей Дубаков в ходе круглого стола, который прошел в апреле текущего года в ОП РФ. Это связывается с тем, что изначально в реестре изготовителей таких устройств была зарегистрирована только одна организация.

В то же время отсутствие достаточного количества фискальных накопителей может оказаться временным явлением. Так, по словам начальника отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки Управления оперативного контроля ФНС России Александра Сорокина, в реестр изготовителей сейчас включено уже три организации, которые производят фискальные накопители.

В то же время, пока дефицит фискальных накопителей существует, он порождает другую проблему – растут цены оснащения бизнеса онлайн-кассами в целом.

 Фискальный регистратор – это традиционная ККТ, в которой ЭКЛЗ заменили на ФН и добавили модуль для подключения к сети интернет. 

Онлайн-кассы: плюсы и минусы использования новых ККТ

Для работы фискального регистратора необходим компьютер.

Регистрация Онлайн-ККТ

Регистрация онлайн-ККТ с 2017 года возможна через интернет.

Для онлайн-фискализации владельцу кассового аппарата потребуется квалифицированная электронная подпись (КЭП).

Это аналог личной подписи в электронном виде.

На официальном сайте ФНС необходимо зарегистрировать личный кабинет («кабинет контрольно-кассовой техники») и отправить через него в налоговую службу заявку на фискализацию, удостоверив ее электронной подписью.

Налоговики получат эти данные и отправят в ответ регистрационный номер, после чего налогоплательщик должен внести в кассовый аппарат данные по фискализации.

Получить электронную подпись (КЭП) можно в удостоверяющем центре, аккредитованном Минкомсвязи.

Адреса таких центров опубликованы на сайте ведомства.

Что изменится для потребителей

Онлайн-кассы: плюсы и минусы использования новых ККТ

Меняются не столько кассы, которые можно доработать, сколько порядок их применения. Все действия с контрольно-кассовой техникой (ККТ) будут проходить через «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы. Здесь можно пройти электронную регистрацию ККТ, разместить документы, получить запросы налоговых органов. Список сервисов планируют пополнять. Для доступа к кабинету понадобится квалифицированная электронная подпись.

Вместо контрольной ленты в кассе установят заменяемый фискальный накопитель. Это специальное устройство для шифрования и защиты сведений обо всех расчетах. Они будут передаваться в налоговую в режиме реального времени.

Для покупателей и потребителей, пользующихся услугами тех, кто должен установить обновленные онлайн кассы, практически ничего не изменится. Они по-прежнему будут получать кассовые чеки или БСО в бумажном или электронном виде. Для получения бумаг в электронном виде покупатель должен при оформлении заказа указать свой номер телефона или адрес электронной почты.

Вправе ли предприниматель (фирма) на ЕНВД или ИП на патенте не применять онлайн-кассу (распространяется ли на них освобождение)

Закон устанавливает порядок расчетов для интернет-магазинов.

Чек необходим всегда, даже если покупатель и продавец взаимодействуют удалённо, а расчёт происходит картой.

В этом случае магазину надо отправить чек на email покупателя.

В случае, когда оплата происходит при доставке товара наличными курьеру, то чек обязан выдать курьер.

Вендинговые автоматы могут работать без ККТ до 1 июля 2018 года. С этого времени они должны быть оборудованы онлайн-кассами и печатать чеки, подтверждающие покупку.

В поиске ответа на вопрос о том, кому можно не применять онлайн-кассы, необходимо учесть следующее:

  1. применение онлайн-кассы возможно в автономном режиме (без отправки фискальных данных по интернету), если налогоплательщик принимает наличные за товары и услуги в населенных пунктах, отдаленных от сетей связи (перечень таких пунктов утверждают региональные власти);
  2. отдельным категориям налогоплательщиков временно (до 01.07.2019) позволено не использовать онлайн-кассы, ограничившись оформлением БСО:
  • предприятиям и ИП на ЕНВД и ИП на ПСН вне сферы общепита и розницы;
  • ИП, применяющим ЕНВД и ПСН, в рознице и общепите без наемных сотрудников;
  • фирмы и ИП, оказывающим услуги населению;
  • предприятия и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физлицами;
  • ИП, торгующие через торговые автоматы, при условии отсутствия наемных сотрудников. 

Онлайн-кассы: плюсы и минусы использования новых ККТ

Таким образом, предприниматель на патенте или ЕНВД, а также некоторые фирмы на ЕНВД в настоящий момент могут не использовать онлайн-кассу, но это освобождение носит временный характер и продлится только до 01.07.2019.

Подробнее о тех, кто должен перейти на онлайн кассы с 01.07.2019, мы рассказвали здесь.

ФНС подготовила специальный тест, который поможет определить нужна ли онлайн касса. Пройти тест можно здесь.

О Последних изменениях в 54-ФЗ можно узнать в этом материале.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы