Поле 107 в платежном поручении в 2019: образец заполнения

Фрагмент платежного поручения (поле 101)

Название Фрагмент платежного поручения (поле 101)
страница 1/4
Тип Документы

  1   2   3   4

Порядок заполнения платежных поручений.
Платежное поручение заполняется в соответствии с Приказом Минфина России от 24.11.2004 г. № 106н «Об утверждении правил указания информации в полях расчетных документов на перечислении налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации».

При оформлении платежного поручения необходимо заполнить все поля (101 – 110).

ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110 для НАЛОГОВ приказ 107н

Наличие в платежном поручении незаполненных полей не допускается и влечет за собой направление платежа в разряд «невыясненных платежей», в худшем случае к повторному перечислению налога, сбора или иного обязательного платежа в бюджетную систему Российской Федерации.

Рассмотрим подробней порядок заполнения отдельных полей платежного поручения.

При заполнении расчетного документа в поле 101 установлено обязательное указание значение статуса, характеризующего лицо, оформившее документ.

Фрагмент платежного поручения (поле 101).

Дата Вид платежа

Основные значения статуса плательщика.

Статус Обозначение Обратите особое внимание!
При перечислении налога на доходы физических лиц с доходов работников налоговые агенты указывают

статус «02».

Налогоплательщик (плательщик сборов) — юридическое лицо 01
Налоговый агент 02
Сборщик налогов и сборов 03
Налогоплательщик (плательщик сборов) — индивидуальный предприниматель 09
Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 235 Налогового кодекса Российской Федерации) 14

Порядок заполнения полей 104 -110.

Фрагмент платежного поручения (поля 104 — 110).

ИНН 6234000014 КПП 623401001 Сч. .№ 40101810400000010008
УФК по Рязанской области Вид Срок плат.
(Межрайонная ИФНС России № 2 по Рязанской области) Наз.пл. Очер.плат.
Получатель Код Рез. поле
104 105 106 107 108 109 110

Тип платежа

Дата документа

№ документа

Налоговый период

Основание платежа,

Поле 107 в платежном поручении в 2019: образец заполнения

Код муниципального образования ОКАТОКод бюджетной классификации (КБК)Код бюджетной классификации.

Код бюджетной классификации (КБК) в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации. Код бюджетной классификации двадцатизначный. Первые три знака соответствуют номеру, присвоенному главному администратору доходов бюджета, согласно законодательству Российской Федерации. Код 182 —ФНС России.

Обратите внимание на заполнение 14 разряда КБК. Проставление «0» не допускается (за исключением случаев, предусмотренных КБК).

Код ОКАТО.

Значение кода ОКАТО муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора) в бюджетную систему Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно — территориального деления, отражается в поле 105.

Основание платежа.

Если в поле 106 вписан ноль, налоговые органы при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из оснований.

Налоговый период.

Поле 107 в платежном поручении в 2019: образец заполнения

Показатель налогового периода используется для отражения периодичности уплаты налога (сбора) или конкретной даты уплаты, установленной законодательством о налогах и сборах. Для показателя налогового периода предусмотрено поле 107.МС – месячные платежи (например: МС.02.2012 – платеж за февраль 2012 года);

КВ – квартальные платежи (например: КВ.01.2012 – платеж за 1 квартал 2012 года);

ПЛ – полугодовые платежи (например: ПЛ.01.2012 – платеж за 1 полугодие 2012 года);

ГД – годовые платежи (например: ГД.00.2012 – платеж за 2012 год).

Номер документа.

В поле 108 приводится показатель номера документа. Он зависит от значения показателя основания платежа.

Дата документа

Дата документа, на основании которого производится платеж, отражается в поле 109 и состоит из десяти знаков.

Тип платежа

Тип платежа Обозначение
Уплата налога или сбора НС
Уплата платежа ПЛ
Уплата пошлины ГП
Уплата взноса ВЗ
Уплата аванса или предоплата АВ
Уплата пеней ПЕ
Налоговые санкции, установленные Налоговым Кодексом Российской Федерации СА
Административные штрафы АШ

Сопоставимость основных значений показателей полей 106 – 110.

Основание платежа Налоговый период Номер документа Дата документа Тип платежа
Поле 106 Поле 107 Поле 108 Поле 109 Поле 110
ТП Период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора). 0 Дата декларации (расчета), представленной в налоговый орган. НС, АВ , ВЗ
ЗД Налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налога (сбора). 0 0 НС, ПЕ, СА
ТР Срок уплаты, установленный в требовании об уплате налогов (сборов) от налогового органа. Номер требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа. Дата требования об уплате налогов (сборов) от налогового органа. НС, ПЕ, СА, АШ
АП 0 Номер акта проверки. Дата акта проверки. НС, ПЕ, СА, АШ
АР 0 Номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства. Дата вынесения исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства. НС, ГП, ПЕ, СА, АШ.

  1   2   3   4

При некорректном указании КБК платеж придется уточнять. При этом Минфин отметил в Письме от № 03-02-08/31 29 марта 2012 года тот факт, что неправильно указанный в платежном поручении код бюджетной классификации не может быть рассмотрен как неисполнение обязанности по уплате налогов, которые были перечислены не на тот КБК.

Если КБК неправильно указан в квитанции на оплату госпошлины, то ситуация противоположная. К примеру, при отражении неправильного кода бюджетной классификации организации могут отказать в оказании услуги. Мотивом для отказа, в данном случае, будет выступать именно неправильно указанный КБК.

Добавим, что при заполнении КБК в поле 104 платежного поручения вероятность ошибиться значительно меньше, чем при заполнении документа на бумаге. Заполняя платежку посредством специальных бухгалтерских программ или сервисов, вы минимизируете риск неправильного заполнения документа.

Обязательства банка и плательщика

Во время совершения платежа с расчетного счета в банковской организации при использовании платежного поручения возникают обязательства как у плательщика, так и у финансовой организации. Существует определенный порядок заполнения реквизитов, их беспрекословно обязан соблюдать плательщик при совершении безналичных расчетов.

Принимая этот документ к исполнению, банк обязуется перевести указанный размер платежа, с счета плательщика на счет получателя по указанным реквизитам. Это обязательство регулируется Гражданским кодексом в статье 863 пункт 1.

ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110 для НАЛОГОВ приказ 107н

. В реквизите »

«ТП» — платежи текущего года;

«ЗД» — добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);

«БФ» — текущий платеж физического лица — клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета;

«ТР» — погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов, страховых взносов);

«РС» — погашение рассроченной задолженности;

«ОТ» — погашение отсроченной задолженности;

«РТ» — погашение реструктурируемой задолженности;

«ПБ» — погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

«ПР» — погашение задолженности, приостановленной к взысканию;

«АП» — погашение задолженности по акту проверки;

«АР» — погашение задолженности но исполнительному документу;

«ИН» — погашение инвестиционного налогового кредита;

«ТЛ» — погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника — унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве;

«ЗТ» — погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве.

В случае указания в реквизите «106» распоряжения о переводе денежных средств значения ноль («0») налоговые органы при невозможности однозначно идентифицировать платеж самостоятельно относят поступившие денежные средства к одному из указанных выше оснований платежа, руководствуясь законодательством о налогах и сборах.

8. В реквизите «107» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение показателя налогового периода, который имеет 10 знаков, восемь из которых имеют смысловое значение, а два являются разделительными знаками и заполняются точкой («.»).

Показатель используется для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах.

Периодичность уплаты может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой.

Первые два знака показателя налогового периода предназначены для определения периодичности уплаты налогового платежа, установленной законодательством о налогах и сборах, которая указывается следующим образом:»МС» — месячные платежи;»КВ» — квартальные платежи;»ПЛ» — полугодовые платежи;»ГД» — годовые платежи.

В 4-м и 5-м знаках показателя налогового периода для месячных платежей проставляется номер месяца текущего отчетного года, для квартальных платежей — номер квартала, для полугодовых — номер полугодия.

Номер месяца может принимать значения от 01 до 12, номер квартала — от 01 до 04, номер полугодия — 01 или 02.

В 3-м и 6-м знаках показателя налогового периода в качестве разделительных знаков проставляется точка («.»).

Поле 107 в платежном поручении в 2019: образец заполнения

В 7 — 10 знаках показателя налогового периода указывается год, за который производится уплата налога.При уплате налогового платежа один раз в год 4-й и 5-й знаки показателя налогового периода заполняются нулями («0»). Если законодательством о налогах и сборах по годовому платежу предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога (сбора) для каждого срока, то в показателе налогового периода указываются эти даты.

Образцы заполнения показателя налогового периода:»МС.02.2013″; «КВ.01.2013»; «ПЛ.02.2013»; «ГД.00.2013»; «04.09.2013».

Налоговый период указывается для платежей текущего года, а также в случае самостоятельного обнаружения ошибки в ранее представленной декларации и добровольной уплаты доначисленного налога (сбора) за истекший налоговый период при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов). В показателе налогового периода следует указать тот налоговый период, за который осуществляется уплата или доплата налогового платежа.

При погашении отсроченной, рассроченной, реструктурируемой задолженности, погашении приостановленной к взысканию задолженности, погашении задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) или погашении задолженности в ходе проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, погашении инвестиционного налогового кредита в показателе налогового периода в формате «день.месяц.

год» указывается конкретная дата, например: «05.09.2013», которая взаимосвязана с показателем основания платежа (пункт 7 настоящих Правил) и может обозначать, если показатель основания платежа имеет значение:»ТР» — срок уплаты, установленный в требовании налогового органа об уплате налогов (сборов);

«РС» — дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки;»ОТ» — дата завершения отсрочки;»РТ» — дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации;»ПБ» — дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве;

Поле 107 в платежном поручении в 2019: образец заполнения

В случае осуществления платежа с целью погашения задолженности по акту проведенной проверки («АП») или исполнительному документу («АР») в показателе налогового периода указывается ноль («0»),

В случае досрочной уплаты плательщиком налогового платежа в показателе налогового периода указывается первый предстоящий налоговый период, за который должна производиться уплата налога (сбора).

. В реквизите »

«ТР» — номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);

«РС» — номер решения о рассрочке;

«ОТ» — номер решения об отсрочке;

«РТ» — номер решения о реструктуризации;

«ПБ» — номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом;

«ПР» — номер решения о приостановлении взыскания;

«АП» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

«АР» — номер исполнительного документа и возбужденного на основании его исполнительного производства;

«ИН» — номер решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;

«ТЛ» — номер определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

Поле 107 в платежном поручении в 2019: образец заполнения

При указании номера соответствующего документа знак «№» не проставляется.

При уплате текущих платежей, в том числе на основании налоговой декларации (расчета), или добровольном погашении задолженности при отсутствии требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) (показатель основания платежа имеет значение «ТП» или «ЗД») в показателе номера документа указывается ноль («0»).

При составлении распоряжения о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей, страховых взносов плательщика — физического лица — клиента банка (владельца счета) на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите «108» указывается ноль («0»).

При составлении кредитной организацией (филиалом кредитной организации) распоряжения о переводе денежных средств, перечисленных из бюджетной системы Российской Федерации, не зачисленных получателю и подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации, в реквизите «108» распоряжения о переводе денежных средств указывается номер распоряжения о переводе денежных средств, денежные средства по которому не зачислены получателю.

10. В реквизите «109» распоряжения о переводе денежных средств указывается значение даты документа основания платежа, которое состоит из 10 знаков: первые два знака обозначают календарный день (могут принимать значения от 01 до 31), 4-й и 5-й знаки — месяц (значения от 01 до 12), знаки с 7-го по 10-й обозначают год, в 3-м и 6-м знаках в качестве разделительных знаков проставляется точка («.»).

При этом для платежей текущего года (значение показателя основания платежа равно «ТП») в показателе даты документа указывается дата налоговой декларации (расчета), представленной в налоговый орган, а именно дата подписания декларации (расчета) налогоплательщиком (уполномоченным лицом).В случае добровольного погашения задолженности по истекшим налоговым (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) (значение показателя основания платежа равно «ЗД») в показателе даты документа указывается ноль («0»).

Для платежей, по которым уплата производится в соответствии с требованием налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) (значение показателя основания платежа равно «ТР»), в показателе даты документа указывается дата требования.

«ТР» — дата требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);»РС» — дата решения о рассрочке;»ОТ» — дата решения об отсрочке;»РТ» — дата решения о реструктуризации;»ПБ» — дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства;»ПР» — дата решения о приостановлении взыскания;

«АП» — дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;»АР» — дата исполнительного документа и возбужденного на его основании исполнительного производства;»ИН» — дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита;»ТЛ» — дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику.

При составлении плательщиком — физическим лицом — клиентом банка (владельцем счета) распоряжения о переводе денежных средств в уплату налоговых платежей, страховых взносов на основании налоговой декларации (расчета) в реквизите «109» указывается дата представления налоговой декларации (расчета) в налоговый орган либо при отправке налоговой декларации по почте — дата отправки почтового отправления.

Образец заполнения платежного поручения в 2019 году

В электронном виде платежное поручение можно встретить обычно в двух форматах Word и Excel. Предлагаем так же воспользоваться онлайн сервисом, чтоб в автоматическом режиме заполнить все графы платежного поручения.

Все КБК 2018 года с расшифровкой

На какие КБК перечислять налоги, сборы, акцизы, а также пени и штрафы в 2018 году? Этот вопрос актуален всегда. И это неудивительно, ведь законодатели нередко меняют старые коды бюджетной классификации и добавляют новые КБК.

Неправильно указанный код в платежном поручении грозит тем, что платеж не пройдет и поэтому к данному вопросу нужно относиться ответственно. В связи с этим, мы предлагаем прочитать эту публикацию, в которой вы сможете найти все КБК с расшифровкой, которые будут действительны в 2018 году.

Поручение на уплату

Все надо делать так же, как и раньше!!!!!: «При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет НДФЛ с дохода в виде заработной платы сотрудника в поле 107 платежного поручения необходимо указывать месяц и год, за который перечисляется налог. Например, при перечислении налога, удержанного с дохода в виде заработной платы за август, в реквизите 107 следует указать «МС.08.2016», а не конкретную дату!

Если же речь идет о перечислении отпускных и пособий, то в поле 107 нужно указать месяц, на который приходится день их выплаты.

Если компания в один день перечисляется НДФЛ с зарплаты и с отпускных, то и на зарплатный, и на отпускной НДФЛ нужно заполнить свое платежное поручение. Письмо ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@

Как разъяснила ФНС, если законодательством предусмотрено более одного срока уплаты налога и при этом для каждого из сроков установлены конкретные даты перечисления платежа, налогоплательщик должен сформировать отдельную платежку по каждому из сроков. Ведь установленный законодательством срок перечисления налога следует указать в поле 107 платежного поручения.

Поле 107 в платежном поручении в 2019: образец заполнения

При перечислении страховых взносов в поле 101 указывать статус 01 для работодателей и 09 для ИП (ранее было 08).

В поле 104 указывается значение КБК.

В поле 105 пишется код ОКТМО. Размер кода имеет 8 знаков (для муниципальных образований и межнаселенных территорий) или 11 знаков (для населенных пунктов).

Значения полей платежки 106-109 смотрите ПРАВИЛА ЗАПОЛНЕНИЯ полей 104-110, 22 (код), 24 (назначение платежа) ПРИКАЗ 107н.

В поле 110 при перечислении налогов с 2015 года не нужно будет заполнять поле «110» указывать в нем тип платежа (пени, проценты, штраф, задолженность). Тип платежка налоговики и фонды могут идентифицировать по КБК.

Поле 107 в платежном поручении в 2019: образец заполнения

Сумма платежа прописью поле 6 указывается только в платежках на бумажном носителе, в электронном варианте сумма прописью не проставляется.

В поле 21 » Очередность платежа» нужно писать цифру 5, а раньше было 3.

Примечание

: Изменения внесены в

статью 855 ГК РФ

. Банк не должен отказывать в приеме бумажного платежного поручения, если в нем неверно заполнен реквизит «Очередность платежа». Eсли ваш обслуживающий банк отказался исполнить платежку по этой причине, об этом можно сообщить в Центробанк. (Письмо Минфина от 04.10.2017 № 05-09-06/64623)

В поле 22 реквизите «Код» распоряжения о переводе денежных средств указывается уникальный идентификатор начисления УИН. Пишется вместо УИН значение 0, если платеж вы перечисляете самостоятельно, а не по требованию.

Примечание: Письмо ФСС РФ от 21 февраля 2014 г. № 17-03-11/14–2337 , разъяснения ФНС России

Требование о необходимости заполнения реквизита «Код» распространяется на распоряжения о переводе денежных средств, формы которых установлены Положением Банка России № 383-П.

к меню ↑

Юридические лица могут перечислять налоги со своего счета за другие организации, а руководители вправе погашать налоговые обязательства компании за счет своих средств. Это справедливо и в отношении сборов, пеней, штрафов, страховых взносов и распространяется на плательщиков сборов, налоговых агентов и ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков.

Примечание: ФНС России в письме от 25.01.18 № ЗН-3-22/478@ рассказала, как в таких случаях нужно заполнять поля «ИНН», «КПП» и «Плательщик» платежных документов.

Поле 107 в платежном поручении в 2019: образец заполнения

В заполнении поля платежки 24 «Назначение платежа» указывается дополнительная информация, связанная с перечислением средств в бюджет и внебюджетные фонды.

Например, при уплате страховых взносов в данном поле можно указать краткое наименование внебюджетного фонда (ФСС, ФФОМС или ПФР) и регистрационный номер организации.

Если перечисляется налог, укажите наименование налога и за какой период производится уплата. Например: «Уплата НДС за I квартал 2017 года», «Уплата налога на прибыль за I квартал 2017 года».

При этом общее количество знаков в поле «Назначение платежа» не должно превышать 210 символов (приложение 11 к положению, утвержденному Банком России от 19 июня 2012 г. № 383-П).

Индивидуальные Предприниматели (ИП) при заполнении платежки, новых платежных поручениях 2019 должны также указывать адрес своей регистрации или места жительства, заключенный в символы «//».

В поле 8 платежки предприниматель заполняет фамилию, имя, отчество и в скобках — «ИП», а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак «//».

Пример: Петров Иван Петрович (ИП) //г.Москва, Петровка 38, каб.35//

Поле 107 в платежном поручении в 2019: образец заполнения

Ставьте КПП и ОКТМО того обособленного подразделения, за работников которого компания перечисляет НДФЛ

Примечание: Письмо ФНС России от 12 марта 2014 г. № БС-4-11/4431@

Письмом Федерального казначейства № 42-7.4-05/5.3-836 от 20.12.2013 г. время с 01.01.2014 по 31.03.2014 назначено переходным периодом, в течение которого указывать УИН можно, но не обязательно. С 1 апреля 2014 порядок указания идентификаторов будет обязательным.

Количество символов в полях 8 и 16: «плательщик» и «получатель» не должно быть больше 160.

Примечание: См. письмо ПФР №АД-03-26/19355 от 05.12.13

Правила оформление всех других платежей, кроме налогов, взносов и оплаты муниципальных и государственных услуг, остаются прежними.

Важно!

Налогоплательщик, узнавший, что из-за ошибки, допущенной в платежном поручении, налог не отражен на лицевом счете, должен совершить определенные действия. О них читайте тему «

Примечание

: Открыт раздел с

образцами платежных поручений

для организаций и ИП по всем налогам и сборам. Заходите в любое время. Скачивайте заполненные примеры платежек 2019.

к меню ↑

Реквизиты для заполнения платежек на уплату налогов и взносов изменятся в 26-ти регионах

С 4-го февраля 2019 года нужно быть внимательнее при заполнении платежек на уплату налогов, взносов, штрафов и других платежей. ФНС России сообщила, что в ряде регионов изменится номер управления федерального казначейства. Таблица соответствия прежних и новых банковских счетов приведена в письме ФНС от 28.12.18 <s class="inpostlink" title="Откроется в новом окне с анкором и s" onclick="window.open(

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы