Как уведомить об утрате права быть самозанятым — investim.info

Совмещение патентной системы налогообложения с иными системами налогообложения

Принять участие в эксперименте по «выходу из тени» и уплате НПД могут:

  • обычные физические лица;
  • индивидуальные предприниматели.

Важное условие – для присоединения эксперименту местом ведения деятельности должна быть экспериментальная территория (то есть, Москва, Московская и Калужская области или Республика Татарстан). Однако в комментируемом законе не раскрывается понятие «место ведения деятельности». Как можно понять, где именно оказываются услуги, если человек по паспорту зарегистрирован, допустим, в Екатеринбурге, но периодически находится в Москве и оказывает в столице какие-либо услуги?

Проектом закона предусмотрен ряд исключений. В частности,  не смогут перейти на новый налоговый режим:

  • лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  • ИП, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО;
  • налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.

Начнем с отрицательных сторон нового закона о спецрежиме для самозанятой деятельности граждан в 2019

  1. Большие деньги на разработку программы и базы данных для мобильного приложения «Мой налог», окупятся ли?
  2. Большая часть мелких налогоплательщиков вообще не знают как обращаться со смартфонами, значит не будут участвовать в эксперименте
  3. В основном на НПД перейдут ИП-одиночники: во-первых не нужно платить страховые взносы ИП, во-вторых ставка выгоднее. Значит бюджет не дополучит от бизнесменов ни взносов, ни налогов!
  4. Как налоговики определят, что поступившая на карточку сумма не облагается налогом? Например, гражданин продал старую вещь и ему заплатили, или перевели зарплату на карточку, или ….
  5. не облагается данным налогом доходы особой касты людей «Доходы гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилых помещений.»
  6. если забыли или не смогли сформировать фискальный чек, вас ждет хороший такой штрафик: 20% от суммы дохода, но не менее 1000 руб. (ст. 129.13 НК РФ), повторно — 5000 руб.

У новой системы налогообложения есть ряд заметных преимуществ перед другими режимами налогообложения. Так, самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого разрабатывается специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет вести электронный документооборот с налоговиками, и перечислять налог на профессиональный доход (НПД) в бюджет.

Согласно закона, ставка НПД самозанятых зависит от того, кому предоставляется услуга и составит:

  • 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

Примечание: В законе прописан запрет на изменение ставок налога в течение 10 лет. Эта сказка для доверчивых граждан!

Законом предусмотрен вычет из налога в размере не более 10 тыс.рублей, который будет зависеть от ставки налога. Если доход облагается по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если применяется ставка 6%, то вычет составит 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей и будет даваться один раз.

Например: доход 25 тыс. в месяц и ставка налога 4%, налог к уплате должен быть 1000, но будет вычет в 250 рублей и к уплате будет всего 750. И так до тех пор, пока вычет не составит 10 тыс. рублей

Из исчисленной суммы налога 1,5% пойдут в Фонд обязательного медицинского страхования. Обязательных отчислений в Пенсионный фонд не будет. Это означает, что физлицу придется самостоятельно решать, платить взносы на будущую пенсию или нет.

Как уведомить об утрате права быть самозанятым — investim.info

В целом это достаточно выгодное «предложение». Налоговая ставка по НДФЛ составляет 13%, по УСН — 6 или 15 процентов, на ПСН — 6%. Кроме того, лица, перешедшие на уплату НПД, смогут воспользоваться специальным налоговым вычетом и уменьшить исчисленную сумму налога на сумму до 10 тыс. рублей.

Не вправе применять специальный налоговый режим:

  • Лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
  • Лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
  • Лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых.
  • Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц.
  • Индивидуальные предприниматели, применяющие другие налоговые режимы. Т.е. нельзя будет совмещать НПД с УСН, ЕНВД и даже ОСНО.
  • Налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в календарном году 2,4 миллиона рублей.
  1. Доходы по трудовому договору.
  2. От продажи недвижимости, транспорта.

    Примечание: п.3 статьи 2 закона «Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход.»

  3. От сдачи в аренду нежилой недвижимости.
  4. Доходы гражданских и муниципальных служащих, кроме доходов от сдачи в аренду или наем жилых помещений.
  5. От продажи имущества, которое использовали для личных целей.
  6. От реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов.
  7. Доходы от уступки прав требования.
  8. От передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности.
  9. От услуг, работ по гражданско-правовым договорам, если заказчик — работодатель или лицо, бывшее работодателем менее двух лет назад.
  10. Доходы нянь, репетиторов и др., которые раньше вставали на учет в налоговой как самозанятые (п. 7.3 ст. 83, п. 70 ст. 217 НК).
  11. Доходы в натуральной форме.
  12. Доходы от деятельности арбитражных управляющих, медиаторов, оценщиков, адвокатов и нотариусов

Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны уплачивать пенсионные взносы. В рамках специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» не предусмотрено обязательное отчисление в пенсионный фонд России и пенсия в таком случае может быть только социальной, которую выплатят в 70 лет для мужчин.

Однако налогоплательщик налога на профессиональный доход может добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и отчислять денежные средства в пенсионный фонд России, т.е. откладывать для себя деньги на пенсию.

Применять новый спецрежим физлица смогут с 1 января 2019 года. Перейти на уплату нового налога самозанятым можно с любого момента, не обязательно с 1 января 2019 года.

Налоговым периодом на новом спецрежиме будет календарный месяц. Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период — это период с даты, когда физлицо получило уведомление о переходе и до конца месяца.

Как быть ИП, которые уже применяют другие системы налогообложения? В законе сказано, что предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время перейти на новый спецрежим.

Посещать инспекцию, чтобы зарегистрироваться, не потребуется.

Если есть доступ в личный кабинет, российскому гражданину достаточно направить налоговикам заявление. Оно формируется с помощью мобильного приложения. Подписывать его электронной подписью не нужно.

Если доступа к личному кабинету нет, понадобится выслать налоговикам не только заявление, но и копию паспорта и фотографии.

Граждан других стран ЕАЭС налоговики поставят на учет в качестве налогоплательщика только при наличии доступа к личному кабинету.

Человек сможет поручить кредитной организации сдать в инспекцию заявление о постановке на учет. В этом случае банк подпишет заявление своей электронной подписью и направит в налоговую инспекцию.

Налоговая инспекция обязана направить физлицу информационное сообщение о постановке его на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Сделать это налоговики должны в трехдневный срок со дня постановки физлица на учет. Об этом сообщила ФНС России в письме от 28.12.18 № ЕД-4-20/25962@.

Также налоговики откажут, если физлицо не вправе применять новый спецрежим. Например, если предприниматель ведет деятельность по перепродаже товаров.

Заменяет налоги

^К началу страницы

Заявление

Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

  • Налог на доходы физических лиц

    В части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • Налог на имущество физических лиц

    В части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения

  • НДС

    За исключением НДС, подлежащего уплате:

  • при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения
  • при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией
  • при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174.1 НК РФ

Какие доходы не подпадут под новый спецрежим

Новая система налогообложения предусматривает, что налогом будут облагаться доходы от профессиональной деятельности. Такие доходы могут быть получены от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Однако не подпадают под уплату нового налога, в частности:

  • доходы в рамках трудовых отношений;
  • доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
  • доходы от передачи имущественных прав на недвижимость (кроме аренды (найма) жилых помещений);
  • доходы от продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
  • доходы самозанятых граждан от физических лиц за оказание им услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, указанных в пункте 20 ст. 217 НК РФ (по всей видимости, речь идет о самозанятых гражданах — репетиторах, нянях и т.п.).
  • доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее 2-х лет назад (скорее всего, период “два года” вводится для того, чтоб исключить возможность увольнения работников с целью заключения с ними договоров как с плательщиками НПД).
  • доходы в натуральной форме.

Никакой отчетности в рамках нового спецрежима сдавать не потребуется. Так, в частности, не предусмотрена отчетность по полученным доходам в рамках применения НПД. Но возникает разумный вопрос: как тогда налоговики будут контролировать размеры полученных доходов? По всей видимости, налоговики будут полагаться только на информацию о доходах, которую человек сам ввел в приложение “Мой налог”.

Однако не стоит забывать, что у налоговиков имеются и другие способы контроля за движением денежных средств по счетам. Так, к примеру, все чаще ходят слухи о том, что налоговики уже сейчас отслеживают операции по всем банковским картам.

Также портал “Бизнес ФМ” пишет: этим летом сообщалось, что власти Москвы намерены выявлять «серую» аренду с помощью анализа «больших данных»: скорее всего, под это попадут крупнейшие онлайн-сервисы объявлений. В соцсетях обсуждают и еще одну схему: якобы налоговики смотрят, у кого в собственности больше двух объектов недвижимости, и запрашивают по этим людям информацию о счетах. Подтвердившиеся подозрения могут закончиться наказанием вплоть до года лишения свободы.

Зачисление денег на банковский счет физлица не означает, что у получателя средств автоматически возникает доход, облагаемый НДФЛ.

Примечание: Письмо Минфина России от 11.01.19 № 03-04-05/354

Объектом обложения НДФЛ является доход, полученный налогоплательщиком (ст. 209 НК РФ). При этом доходом, как гласит статья 41 НК РФ, признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме. Таким образом, факт поступления денежных средств на счет физлица сам по себе не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц.

Сумма перевода признается налогооблагаемым доходом только в том случае, если денежные средства поступили физлицу в качестве оплаты товаров, услуг, вознаграждения за выполненные трудовые обязанности или по гражданско-правовым договорам.

Примечание: Письмо ФНС от 27.06.18 № БС-3-11/4252@

Налоговая база, налоговые ставки, налоговый период для самозанятых на НПД

^К началу страницы

1
календарный год

Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

Налоговым периодом по новому налогу признается календарный месяц. Соответственно, полученные доходы учитываются в составе налоговой базы ежемесячно.

Налоговая ставка по новому налогу предусмотрена в размере:

  • 4%  – от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
  • 6%  – от доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам.

Предположим, что дизайнер-фрилансер в 2019 году оказал другому физическому лицу услуги по дизайну на сумму 3000 рублей. Налог на профессиональный доход составит 120 рублей (3000 р. x 4 %). А если бы точно такая же услуга оказывалась юридическому лицу или ИП, то налог составил бы 180 рублей (3000 р. x 6 %). При этом полученные доходы в рамках НПД облагаться НДФЛ не будут!

В поправках в Бюджетный кодекс (БК) уточняется, что налоговые доходы от уплаты налога на профессиональный доход подлежат распределению как в федеральный, так и в региональный бюджеты:

  • по налоговой ставке в размере 4% – в региональный бюджет будет перечислено 62,5% в федеральный 37,5%;
  • по налоговой ставке в 6% – регионы получат 75%, федеральный бюджет – 25%.

Это предусмотрено другим проектом федерального закона.

Закон о на­ло­ге для са­мо­за­ня­тых преду­смат­ри­ва­ет, что на­ло­го­вая база – это де­неж­ное вы­ра­же­ние до­хо­да, по­лу­чен­но­го от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг, иму­ще­ствен­ных прав), яв­ля­ю­ще­го­ся объ­ек­том на­ло­го­об­ло­же­ния (ч. 1 ст. 8 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.

Как уведомить об утрате права быть самозанятым — investim.info

Новый налог на про­фес­си­о­наль­ный доход для са­мо­за­ня­тых преду­смат­ри­ва­ет 2 вида ста­вок (ст. 10 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ):

  • 4% в от­но­ше­нии до­хо­дов от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг, иму­ще­ствен­ных прав) фи­зи­че­ским лицам;
  • 6% в от­но­ше­нии до­хо­дов от ре­а­ли­за­ции то­ва­ров (работ, услуг, иму­ще­ствен­ных прав) ин­ди­ви­ду­аль­ным пред­при­ни­ма­те­лям для ис­поль­зо­ва­ния при ве­де­нии пред­при­ни­ма­тель­ской де­я­тель­но­сти и юри­ди­че­ским лицам.

Примечание: Если пла­тель­щик НПД по­лу­ча­ет до­хо­ды, в от­но­ше­нии ко­то­рых уста­нов­ле­ны раз­ные став­ки, на­ло­го­вую базу нужно будет опре­де­лять от­дель­но.

На­ло­го­вым пе­ри­о­дом по спец­ре­жи­му в общем слу­чае при­зна­ет­ся ка­лен­дар­ный месяц (ч. 1 ст. 9 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

НПД = НБ4% * 4% НБ6% * 6% — НВ

где НБ4% — на­ло­го­вая база, в от­но­ше­нии ко­то­рой при­ме­ня­ет­ся на­ло­го­вая став­ка 4%;

НБ6% — на­ло­го­вая база, в от­но­ше­нии ко­то­рой при­ме­ня­ет­ся на­ло­го­вая став­ка 6%.

НВ – на­ло­го­вый вычет.

Утрата или порча уведомления о прибытии иностранного гражданина

Примечание: Срок использования налогового вычета не ограничен. Налоговый вычет после его использования повторно не предоставляется.

НВ = НБ4% * 1% НБ6% * 2%

Примечание: Налоговый вычет дается 1 раз в жизни самозанятого. Даже если физлицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет (например, 6000 рублей в запасе осталось), а потом вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно только на остаток суммы (на 6000 рублей).

Когда перейти на новый спецрежим

По закону человек, который не оплачивает коммунальные услуги в течение длительного времени без уважительных причин, может быть лишен права пользования жилым помещением. Ведь он совсем не исполняет свои обязательства по содержанию данного имущества. Чаще всего этим грешат наниматели, а все бремя по содержанию жилого помещения ложится на собственника, что не может, конечно, его устраивать.

Однако, обращаясь в суд с иском о лишении нанимателя права пользования жильем, следует собрать достаточную доказательную базу. Документально необходимо будет подтвердить факт неоплаты жильцом коммуналки. А если тот, будучи официально зарегистрированным на данной жилплощади, не только не платит, но еще и не проживает (а возможно и скрывается), то придется также собирать документы, подтверждающие факт его непроживания.

Невозможность найти ответчика может затянуть судебный процесс, поскольку в заседании по такого рода делам должны быть выслушаны обе стороны. Но, разумеется, если адрес пребывания ответчика известен, ему будет направлена повестка. В качестве третьих лиц в суд также могут быть приглашены представители УФМС по месту расположения жилья, о котором идет речь.

Срок уплаты нового налога для самозанятых – не позднее 25 числа каждого месяца. То есть, допустим, налог за январь 2019 года потребуется заплатить не позднее 25 февраля 2019 года.

Срок действия патента

Для пла­тель­щи­ков НПД ФНС раз­ра­бо­та­ла спе­ци­аль­ное про­грамм­ное обес­пе­че­ние – мо­биль­ное при­ло­же­ние «Мой налог». Это при­ло­же­ние при­ме­ня­ет­ся с ис­поль­зо­ва­ни­ем ком­пью­тер­но­го устрой­ства (мо­биль­но­го те­ле­фо­на, смарт­фо­на или ком­пью­те­ра, вклю­чая план­шет­ный ком­пью­тер), под­клю­чен­но­го к сети Ин­тер­нет (ч. 1 ст. 3 Фе­де­раль­но­го за­ко­на от 27.11.2018 № 422-ФЗ).

Мо­биль­ное при­ло­же­ние преду­смат­ри­ва­ет, в част­но­сти, сле­ду­ю­щие воз­мож­но­сти:

  • фор­ми­ро­ва­ние за­яв­ле­ния о по­ста­нов­ке пла­тель­щи­ка НПД на учет (ч. 4 ст. 5);
  • ин­фор­ми­ро­ва­ние на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей физ­ли­ца об от­ка­зе в по­ста­нов­ке на учет при вы­яв­ле­нии про­ти­во­ре­чий между пред­став­лен­ны­ми до­ку­мен­та­ми (ин­фор­ма­ци­ей) (ч. 6 ст. 5);
  • уве­дом­ле­ние на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей физ­ли­ца о по­ста­нов­ке на учет в ка­че­стве пла­тель­щи­ка НПД (ч. 10 ст. 5 закона);
  • еже­ме­сяч­ное уве­дом­ле­ние на­ло­го­вой ин­спек­ци­ей на­ло­го­пла­тель­щи­ка (не позд­нее 12-го числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ис­тек­шим) о сумме на­ло­га, под­ле­жа­щей упла­те, с ука­за­ни­ем рек­ви­зи­тов, необ­хо­ди­мых для упла­ты на­ло­га (ч. 2 ст. 11);
  • на­прав­ле­ние на­ло­го­пла­тель­щи­ку тре­бо­ва­ния об упла­те на­ло­га, если налог не был упла­чен в срок (не позд­нее 10 ка­лен­дар­ных дней со дня ис­те­че­ния срока упла­ты) (ч. 6 ст. 11);
  • пе­ре­да­ча на­ло­го­пла­тель­щи­ком в на­ло­го­вую ин­спек­цию све­де­ний о про­из­ве­ден­ных рас­че­тах;
  • фор­ми­ро­ва­ние чека и пе­ре­да­ча его по­ку­па­те­лю (за­каз­чи­ку) (ч. 1 ст. 14).

Сколько уже скачали на 10-02-2019 г. Скачали, а не стали еще самозанятыми.

По закону физические лица, не являющиеся ИП и оказывающие услуги физлицам для личных, домашних или иных подобных нужд без привлечения наемных работников, подлежат постановке на учет в налоговых органах на основании соответствующих уведомлений.

Налоговым кодексом установлен список профессий, перечень видов деятельности, оказываемых «самозанятыми» гражданами (п.70 ст.217 НК РФ):

  1. присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
  2. репетиторство;
  3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.

Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

На 1 марта 2018 г. в некоторых субъектах (Тыва, Кемеровская, Рязанская и Саратовская области) введены следующие виды самозанятых:

  • по выпасу скота
  • по ремонту одежды
  • по ремонту помещений по работам строительным отделочным
  • по предоставлению парикмахерских услуг
  • по деятельности в области фотографии
  • по ремонту электронной бытовой техники
  • по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря

к меню ↑

^К началу страницы

Индивидуальные предприниматели, средняя численность наемных работников которых, не превышает за налоговый период,  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, 15 человек ( ст. 346.43.НК РФ)

Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (

п.6 ст.346.43 НК РФ

)

^К началу страницы

Положения главы 26.5 НК РФ не запрещают индивидуальным предпринимателям  совмещать несколько режимов налогообложения.

При применении патентной системы налогообложения и осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых индивидуальным предпринимателем применяется иной режим налогообложения, индивидуальный предприниматель обязан вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемого режима налогообложения (

п. 6 ст. 346.53 НК РФ

).

^К началу страницы

— Это патент на осуществление 1 из видов предпринимательской деятельности, который действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, который указан в патенте (п. 1 ст.346.45 НК РФ).

При ведении индивидуальным предпринимателем нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно.

^К началу страницы

1-12
мес.

Патент выдается с любой даты, на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года (

п. 5 ст. 346.45 НК РФ

).

^К началу страницы

Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@.

Заявление на получение патента необходимо подать не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

При осуществлении деятельности по месту жительства

Заявление подается в налоговый орган по месту жительства

При осуществлении деятельности на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит

Заявление подается в любой территориальный налоговый орган муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта Российской Федерации по месту планируемого осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

абз. 2 ст. 346.45 НК РФ

)

Как уведомить об утрате права быть самозанятым — investim.info

Заявление может быть подано лично или через представителя, направлено в виде почтового отправления с описью вложения или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.

^К началу страницы

В течение 5дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

Уведомление об отказе в выдаче патента доводится до сведения индивидуального предпринимателя в течение пяти дней после вынесения решения об отказе в выдаче патента.

^К началу страницы

  1. несоответствие в заявлении на получение патента вида предпринимательской деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых на территории субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения

  2. указание срока действия патента, не соответствующего п. 5 ст. 346.45 НК РФ (патент выдается по выбору индивидуального предпринимателя на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года)

  3. нарушение условия перехода на патентную систему налогообложения, установленного абзацем вторым п. 8 ст.345.45 НК РФ

    Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

    абз. 2 ст. 346.45 НК РФ

    )

  4. наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения

^К началу страницы

  1. если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей

    При применении одновременно патентной систему налогообложения и упрощенной системы налогообложения, учитываются доходы от реализации по обоим налоговым режимам.

  2. если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек

Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения (

п. 8 ст. 346.45 НК РФ

).

Форма заявления об утрате права на применение патентной системы налогообложения (форма № 26.5-3) утверждена

Индивидуальный предприниматель, утративший право на применение патентной системы налогообложения или прекративший предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, вправе вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности не ранее чем со следующего календарного года (

п. 8 ст. 346.45 НК РФ

).

^К началу страницы

Как уведомить об утрате права быть самозанятым — investim.info

Переход на патентную систему налогообложения

2

Получаем патент

В течение 5 дней со дня получения заявления на получение патента налоговый орган обязан выдать индивидуальному предпринимателю патент (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).

3

Оплата налога

В случае если патент получен на срок до 6 месяцев

Оплачиваем налог в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев

Оплачиваем налог:

  • в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
  • в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Регистрацию физических лиц и ИП в качестве плательщиков НПД планируется проводить за один день без визита ИФНС через мобильное приложение “Мой налог”. Для этого потребуется загрузить в приложение:

  • заявление;
  • копию паспорта;
  • фотографию.

Еще проще будет тем, у кого есть доступ к личному кабинету налогоплательщика. В таком случае потребуется только заявление.

Покупателям потребуется выдавать чеки

Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При безналичном расчете чек должен быть сформирован и передан покупателю не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем, в котором осуществлены расчеты.

Чек может быть передан в бумажном или электронном виде.

В электронной форме чек может быть передан следующими способами:

  • путем направления чека покупателю (заказчику) на абонентский номер или на электронную почту, представленные покупателем;
  • путем обеспечения покупателю (заказчику) возможности в момент формирования чека в месте продажи считать компьютерным устройством (мобильным телефоном, смартфоном или компьютером, включая планшетный компьютер) QR-код, содержащийся на чеке.

В чеке должны будут указываться следующие данные:

  • наименование документа;
  • дата и время осуществления расчета;
  • фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика продавца;
  • ИНН продавца;
  • указание на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход»;
  • наименование реализуемых товаров, выполненных работ, оказанных услуг;
  • сумма расчетов;
  • ИНН юридического лица или индивидуального предпринимателя-покупателя товаров (работ, услуг, имущественных прав) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;
  • QR-код, который позволяет покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) осуществить его считывание и идентификацию записи о данном расчете в автоматизированной информационной системе органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов;
  • уникальный идентификационный номер чека — номер записи в автоматизированной информационной системе налоговых органов, который присваивается чеку в момент его формирования.

Поскольку законом предусмотрена возможность работы через электронные площадки и банки, в таком случае в чеке еще указываются:

  • ИНН оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета);
  • наименование оператора электронной площадки или кредитной организации (в случае участия в формировании чека и (или) осуществлении расчета).

При расчетах покупателю с использованием мобильного приложения “Мой налог” будет выдаваться фискальный чек, данные которого автоматически будут передаваться в налоговый орган.

Чек можно будет передавать покупателю «на бумаге» или в электронном виде (например, отправить на почту или предложить сканировать OR-код»).

Обратите внимание: в качестве обязательного элемента чека предусмотрен ИНН. Это означает, что у каждого покупателя работ или услуг потребуется спрашивать ИНН. Если номера нет, то чек выписать не получится. По ИНН налоговики смогут, в частности, понять – является ли физическое лицо (покупатель) индивидуальным предпринимателем. И правильно определить ставку налога.

Заметим, что невыдача чеков покупателям — юрлицам и ИП, лишит их права уменьшать налог (например, УСН) на покупку товаров, работ или услуг у плательщиков НПД.

Также на рассмотрении в Государственной Думе находитсяеще один закон, который вводит с 2019 года ответственность за нарушения в формировании и передаче данных через мобильное приложение «Мой налог». Предлагается добавить в часть первую НК статью 129.13, которая устанавливает за это ответственность.

Расчет нового налога

Как уведомить об утрате права быть самозанятым — investim.info

Рассчитывать сумму НПД станут сами налоговики на основании данных, которые внесены в мобильное приложение «Мой налог» При этом предусмотрен налоговый вычет, который будет зависеть от ставки налога. Если доход платится по ставке 4%, то вычет составит 1% от дохода. Если же применяется ставка 6%, то вычет больше – 2% от дохода. Однако в обоих случаях вычет не может быть более 10 тыс.рублей в месяц.

Расходы налоговую базу по НПД уменьшать не будут. 

^К началу страницы

Налоговая база — денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Налоговая ставка 6%

Законами субъектов Российской Федерации на два года может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению (п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Период действия этих налоговых каникул — по 2020 г.

Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков (п. 2

  • в период 2015 — 2016 гг. — до 0%;
  • в период 2017 — 2021 гг. — до 4%.

^К началу страницы

Пример: срок действия патента = 12 месяцев

Размерналога= Налоговаябаза*6%

Размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6%

Классификатор видов предпринимательской деятельности

^К началу страницы

в отношении которых законом субъекта Российской Федерации предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП)

Действующий ИП применяет УСН с объектом “доходы”. При этом он сдает личную квартиру в аренду физическому лицу, но упрощенный налог по УСН с такого не платит. Может ли с 2019 года ИП начать платить налог на профессиональный доход с доходов от сдачи квартиры чтобы “выйти их тени” по этим доходам?

Ответ: Нельзя совмещать НПД с УСН. Поэтому ИП может начать платить “упрощенный” налог с доходов от сдачи своей квартиры по ставке 6 процентов. Или другой вариант – перейти на уплату НПД и платить новый налог с 2019 года по ставке 4 процента.

ИП платит страховые взносы каждый год. С 2019 года эту сумма опять становится больше. Для ИП эта сумма существенно “бьет по карману”. Если сохранить статус ИП, перейти с 2019 года на уплату НПД, то потребуется ли продолжать платить страховые взносы? Также см. “Страховые взносы ИП с 2019 года: размеры“.

Как уведомить об утрате права быть самозанятым — investim.info

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, вправе не уплачивать страховые пенсионные и медицинские взносы. То есть, если перейти с 2019 года на НПД, то на страховых взносах можно съэкономить. Однако помните, что пороговое значение дохода, при котором можно использовать новый специальный налоговый режим, не более 2,4 млн рублей в год. Также не по всем доходам можно применять НПД (см. выше).

Как ИП перейти на уплату нового налога?

Ответ: Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы (например, УСН или ЕНВД), могут перейти на НПД в любой момент после 1 января 2019 года. Если же они решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) в ИФНС.

Может ли ИП сняться с учета в этом качестве и начать платить НПД как обычное физическое лицо?

Ответ: Да, ИП может сначала сняться с учета в ИНФС в качестве ИП и начать платить НПД как физическое лицо.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Оплата налога

Все тонкости выезда из квартиры после утраты права на пользование жилым помещением определяются судебным решением. И это во многом зависит от того, каким образом человек лишился такого права — вынуждено или добровольно. Кроме того, в расчет принимаются следующие моменты:

  • постоянная или временная регистрация была у человека, утратившего право пользования жильем;
  • на каких условиях был заключен договор найма (если речь о муниципальной жилплощади);
  • а также по каким причинам лицо, утратившее права, все еще проживает по данному адресу.

Вообще, если есть необходимость, суд назначает экспертизу с целью установления факта проживания/непроживания человека по конкретному адресу.

Чаще всего иски об утрате права пользования жильем подают собственники на нанимателей. А последние, отстаивая свои интересы, всеми силами стараются доказать незаконность препятствования их проживанию. И это может существенно затянуть процесс и усложнить и без того непростое дело. Но если речь идет о продолжительной неуплате по коммуналке, ответчику вряд ли «светит» положительное решение вопроса.

^К началу страницы

Порядок оплаты

Срок действия патента меньше 6 месяцев

— в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента

Срок действия патента от 6 до 12месяцев

— в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
— в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Обращаем внимание! В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет индивидуальному предпринимателю требование об уплате налога, пеней и штрафа.

Перейти

Сервис

«Заполнить платежное получение»

Коды классификации доходов бюджета

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы