Законы о налогообложении имущества: таблица с изменениями на 2019 год

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года: отмена льгот по взносам

Новое в налоговом законодательстве с 1 января 2019 года: за периоды, начиная с этой даты, возрастут взносы на ОПС, на ОМС и на ОСС по нетрудоспособности и материнству для:

  • предпринимателей — плательщиков ПСН,
  • фирм, работающих на УСН,
  • аптек — плательщиков ЕНВД.

Все они должны теперь начислять взносы на вознаграждения физлицам, в том числе сотрудникам, по общим ставкам: на ОПС — по ставке 22%, на ОМС — 5,1%,  на ОСС по нетрудоспособности и материнству — по ставке 2,9%. Соответственно, должны применяться и лимиты, при достижении которых взносы на ОСС не начисляются, а взносы на ОПС начисляются по сниженной ставке.

Для фирм и предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники или контрагенты-физлица, действуют предельные величины годовых вознаграждений таким физлицам. Как только выплаты, взятые по накоплению с начала года, превысят лимитный показатель, взносы на ОСС не начисляются, а взносы на ОПС начисляются по сниженной ставке.

Лимиты повышаются из года в год, каждую новую величину утверждает Правительство. Подробнее о прогнозируемых лимитах на 2019г. читайте в таблице 3. 

Таблица 3. Новое в налогообложении в 2019 году: предельные лимиты по взносам

Вид платежа

Прогнозируемый лимит

Ставка

В рамках лимита

Сверх лимита

На ОПС

1 150 000р.

22%

10%

На ОСС

865 000р.

2,9%

На 2019г. готовая сумма взносов «самозанятых» предпринимателей и частнопрактикующих лиц составляет:

  • на ОМС — 6884р.
  • на ОПС с дохода в пределах 300 000р. — 29 354р.
  • на ОПС с дохода свыше 300 000р. – 1 процент с превышения, но не более 234 832р.

Сохранение тарифов страховых взносов. Действующая ставка 30% (22% — в ПФР, 2,9% — в ФСС, 5,1% — в ФОМС) является льготной, ее действие было рассчитано до  2021 года. 3 июля прошлого года подписан закон об установлении тарифа 30% и отказе от повышения этой ставки в будущем.

Предельная база для начисления взносов. С 1 января 2019 года нормы в главе 34 НК РФ о предельной базе для начисления пенсионных взносов законодатели предложили отменить и начислять по основной или льготной ставке абсолютно на все выплаты работнику. Соответствующий проект (№ 467706-7) был внесен в Госдуму. Однако после предварительного рассмотрения документ вернули авторам в связи с отсутствием заключения Правительства РФ.

Законы о налогообложении имущества: таблица с изменениями на 2019 год

С 2019 года предельная база для начисления страховых взносов увеличилась. Соответствующее постановление от 28.11.18 № 1426 опубликовано на официальном сайте Правительства РФ.

Предельная база по взносам в 2017-2019 гг. Таблица изменений

Страхование Предельная величина базы
2017 г. 2018 г. 2019 г.
Обязательное пенсионное 876 000 руб. 1 021 000 руб. 1 150 000 руб.
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 755 000 руб. 815 000 руб. 865 000 руб.

Взносы ИП за себя. С 2019 года частные предприниматели должны платить в фонды больше. Если годовой доход не более 300 000 рублей, за 2019 год на пенсионное страхование придется перечислить 29 354 рубля. Плюс 1% с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Максимум к уплате на пенсионное страхование — 234 832 рубля (восьмикратный размер пенсионных взносов).

Скидки к тарифам по взносам на 2019 год. Как и прежде страхователи могут рассчитывать на скидки по взносам на травматизм. Значения по видам деятельности на очередной год ФСС уже утвердил (Постановление № 85 от 03.08.18).

Новое в налогообложении в 2019 году: предельные лимиты по взносам

Дождались! С 2019 года движимое имущество не будет облагаться налогом на имущество организаций (

Законы о налогообложении имущества: таблица с изменениями на 2019 год

В настоящее время движимое имущество, введенное в эксплуатацию после 01.01.2013, облагается по ставке 1,1%, а движимое имущество, введенное до 01.01.2013, — по ставке 2,2%.

Налоговую отчетность нужно будет представлять в налоговые органы только по месту нахождения объектов недвижимости.

— наличие записи об объекте в ЕГРН;

— при отсутствии сведений в ЕГРН — наличие оснований, подтверждающих прочную связь объекта с землей и невозможность перемещения объекта: наличие документов технического учета или технической инвентаризации объекта в качестве недвижимости; разрешений на строительство и (или) ввод в эксплуатацию; проектной или иной документации на создание объекта и (или) о его характеристиках.

Отдельным законом (Федеральный закон от 03.08.2018 № 334-ФЗ) в Налоговый кодекс РФ внесены уточнения о порядке применения измененной кадастровой стоимости (КС) недвижимости:

  • Если изменение КС произошло вследствие исправления технической ошибки в сведениях ЕГРН о величине КС, а также если уменьшение КС произошло в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении КС, пересмотром КС по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения КС или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении КС, сведения об измененной КС, внесенные в ЕГРН, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения сведений об изменяемой КС.
  • Если изменение КС недвижимости связано с установлением его рыночной стоимости по решению комиссии или решению суда, то новые сведения о КС, внесенные в ЕГРН, учитываются при расчете налогов с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости.

Законы о налогообложении имущества: таблица с изменениями на 2019 год

Таким образом, налогоплательщики смогут начать применять уменьшенную кадастровую стоимость с более раннего периода, чем сейчас (в пределах трех лет конечно же). Новый порядок применяется к изменениям КС, основания для которых возникли с 01.01.2019.

— предусмотрена возможность внесения физлицом в бюджетную систему единого налогового платежа в счет предстоящего исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога, налога на имущество физических лиц. Налоговые органы будут самостоятельно зачитывать платеж в счет начисленных налогов;

— физические лица смогут уплачивать налоги через МФЦ.

5.2. Региональные власти вносят уточнения в законодательство в целях уточнения применения льгот по налогу на имущество, транспортному налогу, земельному налогу в отношении лиц, достигших 60 (М) и 55 (Ж) лет. Порядок получения таких льгот аналогичен порядку получения льгот пенсионерами.

5.3. Федеральным законом от 19.07.2018 № 200-ФЗ внесены изменения в порядок определения налоговой базы по НДФЛ при реализации (погашении) облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте. Такие изменения направлены на то, чтобы исключить влияние изменения курса валюты на доходность операций с указанными облигациями в целях налогообложения.

По общему правилу доходы / расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения доходов / на дату осуществления расходов соответственно.

Законом № 200-ФЗ устанавливается, что для облигаций внешних облигационных займов РФ, номинированных в иностранной валюте, с 01.01.2019 расходы при их реализации (погашении) определяются по курсу иностранной валюты, установленной ЦБ РФ на дату получения доходов от их реализации / погашения.

С 2019 года налоговые органы вправе запрашивать необходимую информацию / документы о налогоплательщике у аудиторов.

<div data-short="Понятие

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы