Ндс это сколько процентов в 2019 году

Сколько процентов составляет НДС

С 01.01.2018 в отношении операций, которые предусмотрены в п. 7 ст. 164 НК РФ, налогоплательщики вправе отказаться от использования ставки 0% и исчислять налог по ставке 18 и (или) 10% (пп. 2, 3, 7 ст. 164 НК РФ). Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно подать заявление в ИНФС до 1-го числа квартала, в котором предполагается отказаться от использования ставки 0%. При этом нужно учитывать, что отказ возможен только в отношении всех операций одновременно и на срок не менее 12 месяцев.

Исчерпывающий перечень операций, для которых процент НДС равен 0, указан в п. 1 ст. 164 НК РФ. Так, нулевой процент НДС в 2018 году установлен при совершении экспортных операций, перевозке товаров по международному маршруту, в сфере космических услуг, при ведении деятельности с драгметаллами, при строительстве судов и для некоторых транспортных услуг.

На законодательном уровне данная инициатива Минфина никак не отразилась, а высшим руководством страны было дано обещание отложить вопрос повышения ставки до 2019 года. Порядок определения НДС и, сколько процентов в НДС, в 2019 году останутся без изменений в рамках уже принятых законов.

  • перевозка товаров из России и в Россию с использованием транспорта, за исключением автомобилей;
  • аренда контейнеров, вагонов, экспедиторские, информационные, погрузочно-разгрузочные услуги, произведенные в процессе данного вида перевозки;
  • транспортировка нефти, подача газа вне пределов РФ;
  • передача электрической энергии в иностранные государства;
  • переработка продукции на территории таможни;
  • транзитные пассажирские перевозки;
  • пассажирские авиаперевозки в Крым и Севастополь;
  • продажа товаров космической отрасли;
  • перевозка на электропоездах пригородного назначения (электричками);
  • реализация драгметаллов государственным фондам и ЦБ;
  • реализация других видов товаров, услуг в рамках международной деятельности.

Повышение НДС до 22% и другие налоговые новации, о которых лучше знать заранее

Расчетные ставки используются для того, чтобы рассчитать, сколько вы должны уплатить в бюджет из суммы, предоставленной за поставку каких-то товаров или услуг авансом или частично. Например, вы получили половину стоимости предоставляемой услуги, а окончательный расчет будет в следующем налоговом периоде. Но налог нужно оплатить уже сейчас.

Ставка НДС 20 процентов с 2019 года

Для юридических и физических лиц, которые занимаются предпринимательством, важно знать все основные нюансы налогообложения, и ставка НДС здесь не исключение. Именно правильный расчет этой суммы позволяет функционировать объекту предпринимательской деятельности правильно, в рамках закона и без возникновения проблем с ФНС.

В прошлом году идею также поддерживала Ольга Голодец. Несмотря на определенный скепсис, полностью идею не отвергает и Минфин. «Этот вопрос может быть рассмотрен где-то после 2019 года, когда стабилизируется экономическая ситуация», — говорил в прошлом году Силуанов.

Сегодня министр финансов Антон Силуанов рассказал о планах правительства повысить НДС с 18% до 22%. Соответствующее заявление Силуанов сделал в рамках недели российского бизнеса, проводимой РСПП. И это далеко не первое высказывание высокопоставленных чиновников на тему грядущего налогового маневра правительства.

Чем грозит повышение НДС до 20 процентов

Крупный бизнес, работающий на общей системе налогообложения (т.е. с НДС), и заключающий сделки с такими же крупными компаниями, скорее всего, ничего не почувствует – компании будут закупать и продавать товары с одинаковым размером НДС 20%, и с возможностью уменьшить его на сумму входящего налога. В плюсе могут оказаться экспортеры – для них сохраняется льготная ставка 0%, и если раньше они могли возместить 18% НДС, то после 1 января эти суммы вырастут на 2%

Ставка 20% распространяется на товары, отгруженные после 1 января 2019 года, независимо от даты заключения договора. То есть, если заключение договора на реализацию и перечисление аванса произошло в 2018 году, а отгрузка – после 1 января 2019 года, то ставка НДС по этому товару будет уже 20%. НДС по «старой» ставке 18% смогут применять только те, кто успеет реализовать свои товары до 31 декабря включительно.

Льготная ставка НДС в размере 10% в 2019 году сохранится. Поэтому компании, которые занимаются поставкой данных товаров, со сложностями переходного периода по НДС не столкнутся.

  1. На что повлияет повышение НДС? По мнению В.Сальникова, заместителя директора «ЦМАКПа», наибольшая нагрузка по отчислению НДС ляжет на строительные компании и автомобильную промышленность. Чтобы оставить средства для вложения в производство на том же уровне, фирмы однозначно начнут повышать цены на жилую недвижимость, запчасти и машины. Рост цен коснется всех потребительских товаров, на этом фоне снизится платежеспособность покупателей недвижимости. Покупка недвижимости не облагается данным налогом, но стоимость товаров для строительства и услуги, используемые в этой области и оборудование, вырастут после повышения НДС. В конечном итоге повышение стоимости жилья неизбежно (см. Почему кризис — идеальное время для покупки жилья?).
  2. О повышении оплат за туристические путевки на 5-10 процентов, предупредила М.Ломидзе, исполняющая обязанности директора Ассоциации туроператоров России.
  3. IKEA однозначно будет повышать цены, заявил ведущий менеджер компании.
  4. Р. Тюктеев предположил, что «Авилон Воздвиженку» ждет спад продаж на автомобили примерно на 3-4 процента. «Мы все ждали, что вот-вот ситуация с налоговой системой в стране наладится, бизнес не «лихорадит» только при стабильной работе налоговой системы, без частых изменений в налоговом законодательстве. И на тебе, дождались!» — высказал свое мнение в интервью А.Назиров.
  5. «Любая налоговая нагрузка, тем более ее увеличение не приносит радости бизнесу и производители счастливее не будут» — высказывание С. Катырина.
  6. «С такой же легкостью правительство может повысить и другие налоги» — высказала свои опасения В.Кононова.
  1. Возросший НДС стал итоговым выбором при рассмотрении нескольких вариантов налоговых поступлений в бюджет. Рассматривалось введение налога с продаж и повышение НДФЛ, но окончательно приняли именно такое решение с сохранением льготной ставки на продукты питания и детские товары. Решение принималось трудно, но результат обоснованный, так как дополнительные сборы в сумме более 600 миллиардов рублей будут направлены на социальные нужды.
  2. Повышение налога на добавленную стоимость наложит дополнительное бремя на граждан страны, являющихся потребителями товаров и услуг. Малый и средний бизнес еще больше уйдут в «теневую экономику», потому что рыночная конкуренция никуда не денется.
  3. Предполагается, что при увеличении данного налога на 2 процента, цены поднимутся, как минимум на 9-10 процентов, вялая экономическая активность еще больше понизится. «Страдалицей» в первую очередь будет розница, так как обороты резко упадут из-за понижения покупательского спроса. Для сдерживания цен производителями будет введен режим экономии, который негативно скажется на качестве.
  4. Д.Медведев в своем выступлении указал на то, что данные меры помогут правительству в выполнении майских указов Президента и поддержат экономический рост.
  5. Повышение данного налога приведет к повышению инфляции.

ВАЖНО: Если клиент не захочет покупать товар дороже, продавцу придется терять выручку 1,67 с каждой единицы. В остальном цена увеличится на 2% на каждом этапе ее производственного цикла. Средний рост с учетом всех дополнительных факторов приведет к повышению от 4,2 до 8%.

Ежегодная индексация тарифов 1 июля в среднем уже несколько лет не превышает 4%. В связи с увеличением НДС в Минстрой поступило обращение от организаций ЖКХ о необходимости проведения дополнительной индексации 1 января, иначе в отрасли будут за 6 месяцев убытки не менее 45 млрд. рублей.

Одним из главных плюсов принятого законопроекта является сохранение социально-значимых программ таких, как материнский капитал, субсидии, различные социальные программы защиты детей сирот и инвалидов и др. Чтобы сохранить многие важные для населения государственные программы, необходимо очень много денег, а их не хватает.

Финансы уплаченные по НДС формируют треть федерального бюджета, деньги из которого идут на культурные и молодежные программы, армию, поддержку сельского хозяйства и др. По прогнозам повышение налога на добавленную стоимость поможет принести в госбюджет около 620 млрд. руб. Это где-то около 360 руб.

Новые поправки в законодательство

С нового года платить налог нужно по тарифу 20%. Этот общий налоговый тариф применяется при:

  • внутрироссийской реализации имущества, услуг, работ,
  • импорте товаров в Россию,
  • ведении монтажно-строительных работ для собственных целей.

Новому общему тарифу соответствует новая расчетная ставка 20/120, которая распространяется на:

  • расчеты за имущество, услуги, работы на условиях предоплаты;
  • операции, по которым фирма или предприниматель считаются налоговыми агентами – например, аренда государственных или муниципальных объектов.

Ндс это сколько процентов в 2019 году

Чтобы без проблем перейти на новые тарифы, достаточно соблюдать несколько основных правил.

Рассчитывать НДС по тарифам 20% и 20/120 нужно по тем операциям из таблицы 1, которые датированы не ранее 1-го января 2019 г., в том числе:

  • по внутрироссийским отгрузкам, произведенным с начала 2019 г.;
  • по предоплате в счет внутрироссийских покупок, продаж и заказов, если деньги получены или перечислены с начала 2019 г.;
  • по арендным платежам по госимуществу за периоды с начала 2019 г. и т.д.

Если товары отгружены в 2018 г., а оплачены после повышения ставки НДС с 1 января 2019 года, то налог начисляется по тарифу 18%, и по факту оплаты никакие корректировки не производятся.

Если полная предоплата получена в 2018 г., а товары отгружены после повышения процентной ставка НДС в 2019 году, то кому-то из контрагентов придется понести расходы, возникающие из-за повышения налога. Такое увеличение договорной цены необходимо заранее согласовать. Например, покупатель или заказчик может внести доплату в 2019 г., то есть после повышения процентной ставки НДС в 2019 году. Рассмотрим эту ситуацию подробно.

Помимо главной новости про ставку 20%, есть ещё и дополнительные, на которые обязательно стоит обратить внимание:

  1. С 1 января 2019 года юридические лица и ИП не оплачивают налог при приобретении услуг у иностранных компаний и организаций. Ранее такие российские фирмы были налоговыми агентами по НДС.
  2. Обратная ситуация произошла с ИП на ЕСХН — теперь они обязаны оплачивать входной НДС продавцу и не могут учитывать его в расходы. Однако, здесь можно получить освобождение на календарный год, к примеру, если выручка предпринимателя за 2018 год оказалась не более 100 миллионов рублей или же ИП только начал применять ЕСХН с 2019 года. Для временного освобождения от НДС необходимо было подать уведомление в январе.
  3. Теперь продажа макулатуры также облагается НДС.
  4. Изменения коснулись и льготников. К примеру, при проведении гарантийного ремонта можно отказаться от освобождения по налогу. Это пригодится для вычета по «входному» НДС.
  5. Налогом на добавленную стоимость теперь не облагаются услуги иностранцам по техническому управлению судов, ходящих по морю или рекам и морю. Главное, чтобы эти лица не стояли на учёте в налоговой РФ.
  6. Теперь большее количество организаций может получить право возместить НДС. Сейчас чтобы возместить сумму, необходимо, чтобы за 3 прошлых года сумма НДС, НДПИ, акцизов и налога на прибыль составила хотя бы 2 миллиарда рублей. Раньше граница была остановлена на 7 миллиардах.
  7. НДС с 1 января 2019 года можно не восстанавливать и учитывать к вычету при покупке товаров и услуг за счёт денег из бюджета.
  8. С 1 июля 2019 года заработают новые правила льгот в аэропортах. Они будут предусмотрены только для аэронавигационного обслуживания. Налогом по ставке 0% будут облагаться услуги, которые установятся в специальном перечне. К примеру, в него войдут услуги, которые фирма оказывает при международных перевозках в международных аэропортах. Все остальные будут облагаться налогом в 20%.

Также стоит отметить, что перечень товаров, которые облагаются ставкой 10%, немного изменился и теперь новый можно посмотреть в статье 164 НК РФ по ссылке. В ней же полные списки продукции, облагаемые остальными ставками НДС. А вот требования вести раздельный учёт, согласно статье 170 НК РФ, продолжили своё действие.

С 25 января 2019 года в силу вступило ещё одно изменение — теперь изменён формат, по которому нужно будет предоставлять пояснение к декларации по НДС. Особенное внимание нужно будет обратить также на новые коды операций для книг покупок и продаж.

Ндс это сколько процентов в 2019 году

Размер налога в большинстве случаев составляет 18%. Некоторые предприятия имеют льготную ставку НДС в 2019 году: 10% платят производители лекарственных препаратов, детских товаров, книг, периодики. Особо важные процессы вообще не облагаются налогом: нулевую ставку имеют транспорт нефти и газа, реализация товаров космической отрасли, экспорт драгоценных металлов. С 2019 года от уплаты НДС освобождены и другие агенты.

Поправок, касающихся НДС в 2019 году, действительно немало. Причем коснутся они даже тех, кого этот аспект не затрагивает. Так, каждый покупатель в магазине может удостовериться в правильности подсчета налога: теперь любой кассовый чек обязан содержать отдельной строкой пункт о размере начисления. По-прежнему строгими остаются сроки декларации НДС: в 2019 году формы необходимо предоставлять в надзорные организации ежеквартально и не позднее 25 числа следующего месяца.

  • заниматься розничной торговлей (не только сама организация, но и ее обособленные подразделения);
  • входить в специальный реестр Министерства промышленности и торговли РФ;
  • быть плательщиком НДС;
  • находиться в определенном Правительством РФ месте (определяется отдельным постановлением).

Taxfree – это право на возврат НДС с покупок, которые иностранные граждане (за исключением ЕАЭС), совершили в России. Система вводится № 341-ФЗ от 27 ноября 2019 года с 01.01.2019 года. При этом taxfree действует не на все товары (к примеру, за подакцизные товары НДС нельзя вернуть).

Повышение НДС до 20 процентов: ожидаемые результаты и негативные последствия

Повышение НДС увеличит бюджет «майских указов», но отодвинет сроки реализации поставленных в них целей. Главный посыл Указа — увеличение продолжительности жизни россиян. Но выросший НДС вызовет рост цен на медикаменты на 12–15%, что сделает их недоступными для основной части населения. Продолжительность жизни с учётом подобного развития событий вряд ли будет увеличена.

Исчерпывающую аргументацию непопулярной меры дала вице-премьер Татьяна Голикова в программе «Итоги недели». Она напомнила, что касательно размера НДС обсуждались различные манёвры, в том числе и увеличение его до 22%. От этой цифры решено было отказаться в связи с риском роста инфляции. Цифру в 2% Голикова назвала границей чувствительности, которую вполне компенсирует увеличение пенсий с января 2019 года.

Что будет при повышении НДС до 20 процентов

«Объем консолидированного бюджета составляет примерно 33 процента ВВП. Три с половиной процента из них обеспечены доходами от НДС внутри страны. Если ставка по нему увеличивается на два процентных пункта, а собираемость падает, это позволит получить 0,4 процента ВВП дополнительно в год. При этом, требующиеся восемь триллионов рублей в срок шести лет связаны с 1,2-1,4 процента ВВП в год», — отмечается Куликовым.

Он отметил, что в теории маневр, связанный с увеличением НДС, позволил бы заработать чуть менее трети. При этом рост налоговой ставки приведет к тому, что в общей сложности конечная цена увеличится до процента. Если сдвиг будет растягиваться на срок чуть более года, то такая прибавка к инфляционным темпам составит примерно половину процентного пункта.

Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет. Налоги. Право». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ. Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62334 от 03.07.2015;

«Конкретные параметры донастройки налоговой системы будут в ближайшее время определены правительством, после этого начнется публичное обсуждение предлагаемых изменений на площадке парламента, с тем чтобы принять их в весеннюю сессию. В настоящий момент принятых решений пока нет», — сказано в сообщении.

НДС-2019: изменения

Согласно закону о повышении НДС до 20, а конкретнее закону № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты», который был принят в начале августа 2018 года, ставка налога на добавочную стоимость увеличится с 18 до 20% с 1 января следующего года.

Ставка НДС по обновленному 54 ФЗ является обязательным реквизитом чека. В настоящее время Налоговая активно готовит изменения реквизитов фискальных документов, ведь с 1 января на всех чеках должна быть указана ставка 20%.

Однако есть и приятные новости. Сниженная ставка так и останется в значении 10% и 0%. Первый пониженный вариант будет относиться к таким услугам и товарам:

  • Все продукты питания, кроме тех, которые можно причислить к деликатесам.
  • Периодические печатные издания.
  • Детские товары.
  • Изделия медицинского назначения и лекарства.

Налоговая ставка с нулевым значением так и останется для экспорта и дальних авиа-перевозок до 2025 года.

Подробный перечень товаров с льготной ставкой налогообложения можно найти в постановлении правительства РФ №908 от 31 дек. 2004 г. Повышение НДС до 20% неизменно повлечет за собой рост цен. Согласно слухам, налог НДС могли повысить даже не до 20, а до 22%, но к счастью, такие кардинальные изменения решили не делать, ведь это могло послужить нарушению стабильности в социальной среде, поэтому величину оставили на уровне 20%.

Облагаться НДС по ставке 20% будут все товары, независимо от того когда они оплачены, отгруженные в 2019 году. Если товар уже был оплачен по 18%, то все равно придется платить 20. Это касается всех случаев с фактом отгрузки в 2019. Если же товар был отгружен в 2018 году, а оплачен только в 2019, то НДС рассчитывается по 18%.

Повышение налога затронет:

  • фирмы и предпринимателей — плательщиков налога, работающих на общей налоговой системе;
  • НДС-агентов, работающих на любом налоговом режиме.

Ставка НДС с 01 января 2019 года повышается по следующим договорам.

  1. Внутрироссийская реализация, в том числе:
    • по полной или частичной предоплате,
    • на условиях аванса,
    • на условиях товарного кредита.
  2. Аренда государственных или муниципальных объектов.
  3. Покупка или бесплатное получение имущества, работ, услуг в России от иностранных продавцов и исполнителей, когда российский покупатель становится налоговым агентом.
  4. Платное посредничество в интересах иностранных продавцов и исполнителей, когда они продают в РФ имущество, работы или услуги.
  5. Закупка металлолома, вторичного алюминия, его сплавов и т.д.

В тексте закона о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года нет никаких предписаний о том, как перейти на новые правила налогообложения. Поэтому возникает много вопросов о работе в переходный период, например:

  • как начислять налог по «переходящей» отгрузке,
  • как заявлять вычет налога при «переходящей» отгрузке;
  • менять ли условия «переходящих» договоров, и что именно согласовывать;
  • как перенастроить онлайн-кассы и т.д.

Так как все эти вопросы не урегулированы законом о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года, все ждали сообщений от контролирующих ведомств – Минфина и ФНС. Налоговая служба подготовила детальные разъяснения по переходу на новый тариф, они приведены в окне ниже и доступны для скачивания.

Рекомендации налоговой службы очень объемные, поэтому рассмотрим их подробнее, с примерами. Но сначала – разберемся, по каким операциям изменилась ставка НДС с 01 января 2019 года.

Повышение произошло не по всем тарифам. Льготные ставки – нулевая, 10% и 10/110 – не изменились. Повышен основной тариф – с 18-ти до 20-ти процентов, и расчетный – с 18/118 до 20/120. Подробнее о тарифах по самым важным операциям читайте в таблице 1.

Таблица 1. Процентная ставка НДС в 2019 году

Облагаемая операция

Тариф налога

в 2018 г.

в 2019 г.

отгрузка в России имущества, услуг или работ

18 %

20 %

ведение СМР для себя

ввоз имущества в РФ, для которого не предусмотрена ставка 10%

отгрузка в России или ввоз продуктов из постановления от 31.12.04 № 908

10 %

отгрузка в России или ввоз детских товаров из постановления от 31.12.04 № 908

отгрузка в России или ввоз книг и печатной периодики из постановления от 23.01.03 № 41

отгрузка в России или ввоз медтехники, лекарств и медтоваров из постановления от 15.09.08 № 688

экспорт в Россию

0 %

экспедиционно-транспортные услуги при перевозках между странами

предоплата в счет получения имущества, услуг, работ, облагаемых по основному тарифу

18/118

20/120

аренда имущества  у госструктур

уплата процентов по товарному кредиту для покупок, облагаемых по основному тарифу

покупки и заказы у иностранных продавцов и исполнителей, не зарегистрированных в РФ как налогоплательщики

приобретение металлолома

приобретение  вторичного алюминия, его сплавов

предоплата в счет получения имущества, услуг, работ, облагаемых по тарифу 10 процентов

10/110

уплата процентов по товарному кредиту для покупок,  облагаемых по тарифу 10 процентов

Подытоживая все выше сказанное, можно отметить, что изменений по НДС в этом году планируется действительно много. Выше описаны наиболее значительные и актуальные их них. Однако основного нововведения, которого ожидали примерно с лета-осени 2019 года, пока что не произойдет.

В ряду изменений в НДС с 2019 г. можно выделить присвоение статуса агента по данному налогу в некоторых новых случаях, в которых ранее подобных требований предусмотрено не было. Так, согласно новому пункту 8 статьи 161 Налогового кодекса обязанности налогового агента должны будут исполнять фирмы и индивидуальные предприниматели, которые приобретают на территории РФ отходы цветных металлов, лом, вторичный алюминий и его сплавы, а также сырые шкуры животных.

По общему правилу, в расчетных и первичных документах, а также в счетах-фактурах, соответствующая сумма налога выделяется отдельной строкой (п.4 ст.168 НК РФ). Однако учитывая, что данный налог продавец не предъявляет покупателю и даже не должен его исчислять (п.3.1 ст.166 НК РФ с 01.01.2019 г.) по мнению автора, в первичных документах, которыми сопровождается передача лома покупателю, следует сделать такую же отметку, что и в счете-фактуре, т. е. указать суммы без НДС и сделать отметку «НДС исчисляется налоговым агентом».

Полагаем, что в форму декларации по НДС внесут соответствующие изменения, и она будет содержать специальные строки для отражения НДС, исчисляемого налоговыми агентами, приобретающими лом, алюминий вторичный и сырые шкуры животных. Ныне действующая форма декларации таких строк не содержит.

Закон о повышении ставки НДС до 20 с 1 января 2019 года

До 1 января 2025 года продлевается срок действия нулевой ставки НДС по воздушным перевозкам пассажиров и багажа на территории Республики Крым и города федерального значения Севастополя или с этих территорий. Нулевая ставка будет применяться до 1 января 2025 года по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа на территорию Дальневосточного федерального округа или с этой территории.

Напомним, что закон сохраняет льготную ставку НДС в размере 10%. Она применяется в отношении товаров социального назначения: продовольственных товаров (за исключением деликатесных), детских товаров, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением рекламного и эротического характера) и лекарств.

Повышение НДС до 20 процентов: ожидаемые результаты и негативные последствия

В этой ситуации при поставке товара в 2019 году цена установлена без НДС, следовательно, надо начислить налог на 1 180 рублей сверх. Поставщик выставляет счет-фактуру на поставку на сумму 1 416 рублей в том числе НДС 20 процентов — 236 рублей. И принимает к вычету НДС с аванса в размере 180 рублей.

В письме от 20.04.2018 № 03-07-08/26658 Минфин РФ разъяснил, что если в договоре нет суммы НДС, то следует руководствоваться п. 17 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33. Организации необходимо проанализировать условия договора и обстоятельства, его заключения, в том числе деловую переписку.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы