Расчет командировки в 2019 году с примерами

Определение суточных в соответствии с законодательством

То есть, когда сотрудник отправляется в командировку, его заработная плата сохраняется в полном размере, а также работодатель обязуется компенсировать расходы, понесенные в процессе отъезда. На практике сотрудник может рассчитывать на суточные только в том случае, если он провел в командировке более одного дня, то есть ему пришлось искать ночлег вне дома.

Понятие «суточные» включает в себя несколько основных групп издержек:

  • размещение в другом городе, связанное с непосредственным наймом жилого помещения (аренда квартиры, комнаты, гостиницы, отеля);
  • питание в заведениях общепита, покупка продуктов питания в супермаркете;
  • проезд на общественном транспорте – корабле, поезде, автобусе, автомобиле, самолете до пункта назначения, а также передвижение в его пределах и затраты на возврат на Родину;
  • деловой обед с партнерами, посещение мероприятий, которые запланированы для улучшения работы компании, в которой работает сотрудник;
  • прочие расходы, связанные с непосредственным исполнением трудовых обязательств.

На практике часто случалась неразбериха касательно того, какие расходы стоит отнести к суточной норме, а какие затраты можно считать лишними. Если принять во внимание определенные лимиты, данная задача может быть решена быстро.

На практике многие работодатели устанавливают фактическую продолжительность поездки на основании проездных документов сотрудника. Он обязан предоставить билеты или служебную записку, если ездил на автомобиле. Если проездных документов нет, то определить фактическую длительность командировки можно несколькими способами.

Работник подает бумаги, подтверждающие его проживание в гостинице. Обычно после расчета проживающее лицо получает кассовый чек со всеми необходимыми датами. Такие документы предоставляют и заграничные отели. Также можно использовать заявку на бронирование, договор аренды и т. д. Все документы на иностранном языке должны быть переведены на русский язык.

Если у подчиненного нет подобных документов, тогда он обязан, находясь в командировке, оформить подтверждающий документ у принимающей стороны. А после возвращения составить служебную записку. Но отсутствие бумаг не должно стать закономерностью, иначе могут возникнуть проблемы с работодателем. Например, если у работника нет билетов, то расходы за проезд и суточные могут удержать из заработной платы.

Сроки командировки и их оплата согласно нормам тк рф

Сроки служебной командировки устанавливает работодатель

Сроки служебной командировки устанавливает работодатель

Расчет командировки в 2019 году с примерами

В Российском законодательстве не содержится точное указание о продолжительности рабочих поездок, но имеются косвенные данные, прежде всего о том, что сроки командировки устанавливает работодатель. Даты поездки обязательно должны быть четко обозначены руководителем компании, соответственно, командировка не может быть бессрочной – на это в ТК РФ имеется прямое указание.

Согласно Положениям Постановления Правительства РФ № 749, сотрудники предприятий по решению руководителя могут быть отправлены в длительную или однодневную командировку. Существуют правила расчета выплаты на этот период, а также установлены максимальные сроки в дополнительных законных актах и требованиях, в том числе, во внутренних актах отдельных предприятий.

Командировочными считаются все дни, когда человек находится в поездке – даже если в этот период выпадают выходные и праздничные дни. Кроме того, такие дни обязательно оплачиваются в двойном размере. Также возможно сокращение или продление поездки после издания руководителем соответствующего Распоряжения.

Так, несмотря на то, что закон не устанавливает точную продолжительность командировки и ее длительность, при выборе даты начала и окончания поездки нужно учитывать несколько моментов:

  • объем работы, которую нужно выполнить;
  • место прибытия – Россия или зарубежные страны;
  • сложность работы;
  • особенности выполнения поручения, специфика деятельности компании.

В большинстве компаний внутренними нормативными актами устанавливается максимальный срок командировки – до 40 дней. Но при необходимости он может быть увеличен вплоть до 1 года при наличии согласия работника.

При расчете срока командировки важно учитывать ряд нюансов

При расчете срока командировки важно учитывать ряд нюансов

У работодателя могут возникнуть сложности с расчетом сроков для рабочей поездки по той причине, что законодательно не были установлены требования по максимальной продолжительности командировки. Чтобы не нарушить другие трудовые нормы и оформить поездку по закону, нужно учитывать несколько нюансов:

  1. День выезда в командировку и день прибытия к месту назначения – это разные понятия. Фактически, человек начинает выполнение своих трудовых обязанностей через некоторое время после приезда или приземления в населенном пункте. Следовательно, этот день считается днем начала командировки, но время, проведенное в дороге,  должно обязательно оплачиваться.
  2. Если человек выехал на транспорте до 00.00, то днем отсчета будет считаться тот календарный день, который предшествует полуночи.
  3. Когда сотрудник выезжает ровно в 00.00 или даже через несколько секунд, то командировка начинается со дня, следующего за полуночью.
  4. Подробное время прибытия к месту назначения обязательно должно быть указано в письменном распоряжении, поскольку, фактически с этого дня сотрудник может приступать к выполнению трудовых обязанностей. Обязательно должны учитываться все возможные форс – мажорные обстоятельства.

Нередко возникают ситуации, когда, по разным причинам, начальник вынужден продлить срок рабочей поездки. В этом случае достаточно уведомить сотрудника и получить его согласие. После этого издается новый Приказ или вносятся изменения в старый. Этот документ обязательно должен быть подписан работником после возвращения.

Продление сроков фактически не является нарушением законодательства, если обозначена конечная дата, то есть, тот день, когда сотрудник должен вернуться на свое прежнее место. Продление рабочей поездки – прерогатива руководителя, однако, это намерение обязательно должно быть подтверждено фактами – например, не была выполнена в срок работа, или сроки сорвались из – за форс – мажора в поездке. Без согласия сотрудника продление также будет являться незаконным.

В приказ обязательно нужно внести не только сроки возвращения из поездки, но и табельный номер сотрудника, а также цель командировки. При этом руководитель сам решает, нужно ли оформлять или продлевать командировочное удостоверение – чаще всего оно выдается по мере необходимости.

Правильное оформление рабочих выездов и определение сроков – обязательное условие. Это необходимо как для самого работодателя, так и для сотрудника, который должен иметь возможность строить личные планы в соответствие с графиком свободных от работы дней.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

Порядок возмещения расходов устанавливается локальными инструкциями или коллективным договором.

Вернувшись из служебной командировки, сотрудник обязан в течение трех дней предоставить:

  1. командировочное удостоверение, с отметками, удостоверяющими прибытие и отъезд с места, куда он направлялся;
  2. авансовый отчет;
  3. чеки и счета, подтверждающие расходы на транспорт, проживание, иные нужды, необходимые для выполнения производственных заданий.

Это необходимо для того, чтобы финансист предприятия сделал окончательный расчет затрат на командировку. Если выданный перед ее началом аванс оказался мал для удовлетворения всех понесенных расходов, недостающая сумма будет доплачена. Если авансовые средства были выданы в избытке, сотрудник возвращает излишки в кассу.

Согласно ст. 166 ТК РФ служебная командировка – поездка для выполнения распоряжения руководства предприятия, следовательно, по мере наступления определенного в целях события, она должна закончиться.

В пункте 4 Положения № 749дается разъяснение по поводу того, что день выезда и возвращения из командировки к месту нахождения постоянной работы включается в срок служебной командировки.

При этом если транспортное средство, на котором командированный сотрудник добирается до места назначения, отправляется из пункта его местонахождения включительно до 24 часов, этот день считается днем отъезда.

В том случае, когда время отправления транспорта, согласно посадочным билетам с 0.00 часов – днем выезда считается следующий день.

Согласно внесенным изменениям к Положению № 749, принятым Постановлением № 1595 и вступившим в действие с января 2015 года, вне зависимости от того, какие сроки командировки максимум и минимум, достаточно для оформления направления работника в служебную поездку издания письменного приказа.

В приказе, кроме указанных целей командировки, ориентировочно указывается срок ее действия в зависимости от того, сколько времени может понадобиться для их реализации.

При этом важно понимать, что фактические сроки командировки максимум и минимум могут быть изменены по ряду сложившихся обстоятельств.

Например, при наладке оборудования «Заказчика», командированный сотрудник выполнял работы в выходной день и справился с поставленными задачами раньше указанного в приказе срока.

В случае болезни работника, направленного для выполнения служебного поручения, непредвиденной задержкой в пути (например, из-за погодных условий задержали вылет самолета), срок командировки фактически будет продлен, что следует также отразить документально в дополнительно изданном приказе.

Внимательно изучив нормативную базу, основополагающую в 2017 году, для оформления служебной поездки, считающейся командировкой, отметим основные требования:

  1. наличие письменного распоряжения руководителя, определяющего:
    1. цель отрыва сотрудника от основного рабочего места и направления в другую местность;
    2. сроки, достаточные для выполнения полученного задания;
  2. в служебную поездку за пределы населенного пункта, в котором расположено основное предприятие, может быть направлен только работник, состоящий с организацией в трудовых отношениях, согласно заключенному договору;
  3. должностные обязанности работника не должны быть связаны с разъездным характером.

Срок, на который отправляется работник в командировку, руководитель определяет сам.

Предельная продолжительность командировки в пределах РФ, как собственно и за пределы Родины, в настоящее время не ограничена.

Нужно понимать, что бесконечно командировка не может продолжаться и должна быть закончена с выполнением поручения работодателя, в противном случае это может быть расценено как перевод сотрудника в другую организацию (ст. 72.1 ТК РФ).

Если выполнение задания, полученного при направлении в поездку, требует присутствие специалиста больше установленного срока, например по техническим причинам, или человек заболел и несколько дней не мог заниматься работой, по аналогии с отзывом из командировки раньше срока может быть издан приказ о продлении служебной командировки.

Работника также под роспись ознакомят после его приезда к основному рабочему месту.

Единственный нюанс, который важно не забывать – если командированный сотрудник относится к категории лиц, имеющих определенные гарантии и льготы, требующие согласия работника на выполнение служебных обязанностей вне своего основного рабочего места, связанные с выездом на определенный срок в другую местность, согласие на продление командировки следует получить повторно.

Расчет командировки в 2019 году с примерами

Предварительно возможными средствами, например, по телефону, человек должен дать свое согласие задержаться для завершения порученной работы.

К таким работникам относят:

  • сотрудниц, имеющих малышей, которым не исполнилось трех лет;
  • родителей деток до пяти лет, воспитывающих без помощи второго супруга;
  • лиц, имеющих на иждивение ребенка, признанного инвалидом;
  • работников, ухаживающих за недееспособными родственниками, согласно медицинскому заключению о необходимости постороннего ухода;
  • работающих инвалидов.

Согласно ст. 168 ТК РФ, работодатель оплачивает все материальные затраты, связанные с поездкой в командировку.

Пунктом 10 Положения № 749 предусмотрена выдача аванса для оплаты проезда к месту командирования и возвращения домой, для найма жилого помещения, суточных расходов, связанных с нахождением вне постоянного места жительства.

Понятно, что при возвращении из поездки раньше установленного срока должны остаться деньги, выданные на более длительный срок проживания и суточные расходы, которые вместе со сдачей авансового отчета необходимо внести в кассу предприятия или вернуть на расчетный счет.

Суточные в командировке 2019: нормы, размер

  1. командировочное удостоверение, с отметками, удостоверяющими прибытие и отъезд с места, куда он направлялся;
  2. авансовый отчет;
  3. чеки и счета, подтверждающие расходы на транспорт, проживание, иные нужды, необходимые для выполнения производственных заданий.

Это необходимо для того, чтобы финансист предприятия сделал окончательный расчет затрат на командировку.

Инфо

Оплата суточных командировочных расходов в 2018 году производится за все дни нахождения в служебной поездке, включая:

  • выходные;
  • праздничные;
  • дни простоя и ожидания;
  • дни нахождения в пути;
  • время задержки рейсов.

Особенности выплаты командировочных расходов в 2018 году Выплата командировочных издержек сотруднику осуществляется на основании распоряжения руководителя компании. В приказе указывается срок служебной поездки, место назначения, сумма, которую следует выплатить работнику, а также срок, в который работник обязан отчитаться за понесенные траты. Выдать деньги на служебную поездку можно как наличными из кассы организации, так и перечислив средства на расчетный счет (карту) физического лица.

Гражданину, направленному в рабочую поездку, следует сохранять все документы, которые подтверждают затраты.

Если гражданин занимает должность, предписывающую постоянное выполнение трудовых обязанностей в поездке, это не будет являться служебной командировкой. Если компания направляет работника для выполнения служебного задания в другой город или страну, действие должно осуществляться в строгом соответствии с порядком, определенным правительством РФ. Особенности отправки в командировку и иные нюансы, касающиеся её, закреплены в постановлении №749 от 13 октября 2008 года.

К сведению Если гражданин отправляется в структурное подразделение организации, которая находится за рубежом или в другом населенном пункте, это также будет считаться командировкой.

Важно

Максимальная продолжительность Если внимательно ознакомиться с Трудовым кодексом РФ, в нем не найдется положений, касающихся максимального срока командировки. В соответствии с закрепленными нормами, период нахождения гражданина в поездке определяет работодатель. При этом компания должна соблюдать следующие требования:

  • составить письменный приказ, в котором отражается цель отправки гражданина в другой населенный пункт или страну, а также примерные сроки выполнения служебного задания;
  • иметь заключенный договор с посылаемым в поездку сотрудником.

Если человек не трудоустроен официально, он имеет право отказаться от выполнения поставленной задачи.

  • основные обязанности работника не должны носить разъездной характер.
  • К сведению Если требования не соблюдаются, отправить специалиста на работу в другой город или страну не получится.

    Суточные – это неотъемлемая часть расходов для тех компаний, которые часто отправляют своих сотрудников в командировки. Какие изменения в 2019 году ждут предприятия, при покрытии расходов работников во время поездок.

    Самые свежие новости таковы:

    1. Отмены суточных расходов в ближайшее время не произойдет;
    2. Необлагаемый НДФЛ предел суточных меняться не будет;
    3. Организации по-прежнему могут сами устанавливать размер суточных расходов, но все суммы, превышающие предел, облагаются подоходным налогом;
    4. При оплате расходов в валюте, если речь идет о поездах за пределы РФ, перевод рублей будет происходить по курсу на день утверждения отчета о командировке;
    5. При уплате НДФЛ курсовая разница подлежит обязательному включению.

    Вид командировки

    Предельная сумма, с которой не берется НДФЛ за сутки

    В пределах территории РФ

    700 рублей

    В страны СНГ

    2500 рублей

    Зарубежная командировка

    2500 рублей

    При расчете выплат суточных сразу же возникает вопрос: сколько дней оплачивать? В размер командировочных расходов в 2019 году входят все дни поездки, включая день отъезда и приезда, праздничные дни и выходные.

    При этом необходимо соблюдать правило, что если поезд, самолет или иной транспорт пребывает в населенный пункт постоянной дисклокации сотрудника до 0 часов, то следующий день уже не оплачивается. Если же время прибытия указано 00ч.00 мин., 00ч.01 мин. и т.д., то вы обязаны выдать деньги за этот день. Это замечание касается и времени отбытия.

    Смотрите выписку из Постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.

    Расчет командировки в 2019 году с примерами

    При этом, когда работник отправляется на одни сутки за рубеж, в том числе и в страну СНГ, командировочные расходы ему покрываются в размере 50% от нормы многодневной поездки.

    Суточные нормы в командировке 2019 должны быть в обязательном порядке прописаны в локальном акте компании, либо в коллективном договоре.

    Кроме командировочных расходов, работодатель также оплачивает:

    • Цены билетов (авиа, железнодорожные, автобусные);
    • Стоимость такси;
    • Расходы на бензин, если бизнес поездка подразумевала использование служебного или личного автотранспорта;
    • Проживание в отеле или на съемной квартире;
    • Иные траты, оговоренные  между работником и фирмой.

    Размер суточных в командировке в 2019 году по России зависит от числа дней поездки. Плату за один день компании вольны устанавливать сами, однако, учитывая следующие пункты:

    1. За один день нельзя заплатить менее 100 рублей;
    2. Только 700 рублей в сутки не облагаются подоходным налогом и взносами;
    3. Объем суточных выплат должен быть прописан в локальных документах организации;
    4. Учитываются все дни, включая время в пути, вынужденные остановки в дороге, дни проживания, задержки по служебной надобности или по форс-мажорным обстоятельствам;
    5. Время в пути должно включать и время проезда до вокзала, аэропорта и т.д.;
    6. Деньги работник должен получить до своего отъезда, в противном случае у него есть законное основание отказаться от командировки.

    Попробуем определить размер суточных в командировке по России в 2019 году на примере.

    Пример. Сотрудница Симакова П.В. едет в Краснодар, чтобы представить продукцию фирмы на выставке:

    • Время отправления из Москвы: 14ч.30 мин. 10.02.2019;
    • Время прибытия обратно в Москву 19ч.10 мин. 22.02.2019;
    • В акте фирмы прописан размер суточных – 900 рублей.

    Посчитаем, сколько денег перед поездкой выдадут Симаковой в качестве командировочных расходов.

    1. Считаем число дней командировки: с 10.02 по 22.02 = 13 дней;
    2. Считаем общую сумму: 13*900 = 11 700;
    3. Вычислим, какая цифра не будет облагаться НДФЛ: 700*13= 9100;
    4. Определим сумму, облагаемую НДФЛ: 11 700 — 9100 = 2600;
    5. Отнимем подоходный: 2600 – (2600*13%) = 2262;
    6. Подытожим, сколько Симакова получит на руки: 9100 2262 = 11 362руб.

    Отличие суточных при загранкомандировках в 2019 году лишь в том, что тут важно учитывать время пересечения границы. Пока работник находится в пределах РФ, хотя едет за границу, деньги ему платятся как по России. День перехода граница – это первый день загранкомандировки, и тут нужно применять иной размер суточных.

    Напоминаем:

    • Что в загранпоездках НДФЛ и взносами не облагается только сумма равная 2500 рублей в день;
    • При выплатах в валюте курс берется на день утверждения командировочного отчета;
    • При однодневной поездке за рубеж выплата делает из расчета 50% от заграничных суточных, закрепленных в документах компании;
    • Время пересечения границы определяется по таможенному штампу в паспорте;
    •  Если поездка была в страны в СНГ, и штамп о пересечение границы не ставится, то время берется из проездных документов;
    • Организация вправе для разных стран устанавливать разные размеры командировочных расходов (суточных).

    Посмотрим, как считать суточные при поездке за границу на примере.

    ООО «Лимма» утвердило размер суточных на 2019 год:

    • По России – 1500 рублей в день;
    • За границей — 3000 рублей в день.

    Борисова Ю.П. была в командировке в Берлине с 1 по 10 апреля 2019 года.

    Дата поездки

    Место нахождения работницы

    Чем подтверждено

    1 апреля

    Ехала в пределах РФ

    Автобусный билет

    2 апреля

    Пересекла границу РФ

    Отметка в паспорте

    с 2 апреля по 9 апреля

    Выполняла рабочее задание

    Отчет о выполненной работе

    9 апреля

    Пересекла границу и оказалась в РФ

    Отметка в паспорте

    10 апреля

    Ехала домой по территории РФ

    Автобусный билет

    Командировочная оплата Борисовой составит:

    • По России – 2дн.*1500 = 3000 рублей (из них НДФЛ не облагаются только 700*2=1400);
    • В Берлине – 8дн.*3000 = 24 000 рублей (из них НДФЛ не облагаются 2500*8=20 000);
    • Подоходный налог равен (3000 – 1400) (24 000 – 20 000) = 5600*13% = 728руб.
    • На руки Борисовой отдадут: 3000 24 000 – 728 = 26 272 руб.

    Нужно ли выдавать суточные при однодневных командировках, Этот вопрос крайне актуален для многих компаний, имеющих партнерские отношения с близлежащими регионами. Если руководитель уверен, что работник успеет за один день съездить туда и обратно в пределах России, то суточные платить ему не нужно.

    При краткосрочной (однодневной) командировке по территории РФ фирма оплачивает:

    • Проезд;
    • Бензин, если работник уехал на собственной машине или служебной;
    • Иные расходы по договоренности.

    Расчет командировки в 2019 году с примерами

    Если речь идет об однодневной заграничной командировке, то тут все по-другому. Предприятие платит 50% суточных от размера дневных расходов при многодневной поездке.

    Пример. В соглашение между работниками и руководством ООО «Лимма» определено, что суточные расходы при многодневной командировке за один день пребывания за границей равны — 4500 рублей.

    «Лимма» послала сотрудника самолетом на один день в Минск, выдав ему сумму, равную 4500/2 = 2250руб.

    Крайне важно, чтобы командированные работники подтверждали свои траты документально. В противном случае организация не сможет убедить налоговую, что расходы обоснованы, а стало быть, уменьшить на эту сумму базу налога на прибыль.

    Что может послужить в качестве документов для подтверждения командировочных расходов:

    • Билеты (авиа, железнодорожные, автобусные);
    • Чеки, квитанции об оплате (проживания, питания, транспорта, товаров, связанных со служебной деятельностью):
    • Ваучеры из гостиниц;
    • Путевые или маршрутные листы;
    • Заправочные талоны.

    Вебинары в Контур.Школе

    Разбор практических ситуаций. Изменения законодательства.

    Зарегистрироваться

    • издать приказ о прекращении командировки;
    • уведомить об этом сотрудника письменно или по телефону.
    1. Если говорить о расходах по России – лимит 700 руб.
    2. Если сотрудник отправляется в командировку заграницу – 2500 руб.

    Сколько времени составляет служебная поездка

    Наниматель обязуется возместить издержки, понесенные работником на проезд до места командирования и проживание.

    • Траты, связанные с неудобствами командированного работника, которые вызваны проживанием вне дома. Такие затраты называют суточными.
    • Другие издержки сотрудника, согласованные (разрешенные) руководителем компании. Например, учебные материалы, расходные запасные части и прочее.
    • Отметим, что издержки на проживание, проезд, а также прочие траты, одобренные руководством компании, должны быть обоснованы и подтверждены документально.
      Обратите внимание, что на нашем сайте есть онлайн кулькулятор расчета командировочных. Нормы возмещения расходов на командировки Отметим сразу, что в действующем законодательстве лимита на возмещение командировочных издержек не установлено.

    Под служебной командировкой подразумевается поездка сотрудника для выполнения профессиональных обязанностей. Она должна быть оформлена и оплачена согласно установленным правилам. В продолжительность командировки входит срок, который сотрудник тратит на дорогу. Независимо от того, какой максимальный срок командировки, для отправления подчиненного достаточно издания соответствующего приказа.

    Расчет командировки в 2019 году с примерами

    Для отправления в командировку некоторых категорий сотрудников нанимателю нужно получить их согласие:

    • несовершеннолетние работники;
    • беременные подчиненные;
    • сотрудницы с детьми до 3 лет;
    • матери или отцы-одиночки;
    • сотрудники, ухаживающие за недееспособными членами семьи;
    • инвалиды.

    В этом документе работодатель указывает приблизительную длительность командировки, которая при необходимости может измениться. Другими словами, установленный минимум легко может быть увеличен. Например, поездка может затянуться из-за болезни командированного лица или закончиться раньше, если он выполнил свои обязанности.

    Аванс, выданный на командировочные расходы, при изменении сроков командировки

    Эти траты складываются из представленных документов, их подтверждающих, по возвращении работника. К таким документам относятся: билеты, чеки, талоны, ваучеры, квитанции.

    Согласно этим подтверждающим бумагам, бухгалтер покрывает вернувшемуся работнику его затраты.

    Например, если он идет на концерт расслабиться, это его дело. А если он отправлен туда руководителем, чтобы сделать репортаж, это уже командировочные расходы.

    Согласно ст.167 Трудового кодекса РФ, оплата в командировке производится по среднедневному заработку за каждый день отсутствия на рабочем месте. Среднедневной доход рассчитывается за календарный год, предшествующий наступлению времени командировки.

    Если работник отработал меньше года, определяется средний заработок за фактически отработанное до момента командировки время, даже если это время составляет несколько дней.

    Определив расчетный период, бухгалтер убирает из него те выплаты, которые сотрудник получал, не работая: пособие по нетрудоспособности, отпускные, дни простоя по вине работодателя, отпускные по уходу за ребенком, и др.

    Иными словами, для подсчета среднего заработка берется во внимание только доход, полученный за действительно проработанное время.

    В результате, чтобы получить среднедневной заработок, выплаты, полученные в расчетном периоде за фактически отработанное время, делят на число отработанных дней расчетного периода.

    Умножив полученную величину среднедневного заработка на число дней командировки, определяется заработок командированного в период выполнения служебного поручения вне основного места работы.

    Если среднедневной заработок превышает обычный дневной, расчет оплаты командировочных дней ведется по среднедневному.

    Если среднедневной заработок ниже, чем обычный дневной, вопрос выплаты по большему значению решается локальным распоряжениям руководства, как правило, в пользу работника.

    Расчет суточных

    Суточные — это денежные средства, выплачиваемые командированному из соображений достаточности их на удовлетворение им своих потребностей в течение суток. Документального подтверждения того, куда были потрачены суточные, не требуется. В РФ в 2019 году размер суточных для командировок по стране составляет 700 рублей, для зарубежных командировок — 2500 рублей.

    Трудовой кодекс РФ обязывает работодателя выплатить работнику суточные за каждый день командировки, включая выходные, праздничные, дни, потраченные на дорогу, время вынужденных задержек в пути.

    Если командировка заграничная, суточные выдаются:

    1. в иностранной валюте по курсу на день выдачи;
    2. за последний день зарубежной командировки — по внутрироссийскому тарифу — 700 руб.

    Последнее правило не является обязательным, но рекомендованным ИФНС, ссылающейся на то, что в последний день командировки работник пересекает границу РФ.

    Направляя работника в зарубежную командировку, в числе иных расходов работодатель возмещает:

    1. расходы на оформление загранпаспорта, визы и др.;
    2. обязательные консульские сборы;
    3. сборы за право въезда автомобиля;
    4. расходы на оформление медицинской страховки;
    5. иные необходимые платежи и сборы.

    Транспортные издержки, проживание. Оплачиваются по факту предоставленных проездных документов, гостиничных счетов, квитанций о комиссионных сборах за провоз багажа, и т.п.

    В понятие суточных входят денежные затраты, сделанные для обеспечения необходимых процессов вне места постоянного проживания.

    Расходы при командировочных

    Изменения, внесенные в порядок выплаты суточных и отправки в поездку по нуждам предприятия или организации, не касаются размера предполагаемого лимита на денежные траты. Он остается в тех же пределах, что были предусмотрены соответствующим постановлением на 2018 год. Свежие новости не коснулись и предполагаемых сроков, на которые может оформляться поездка.

    В 2019 году сроки регламентируются существующей необходимостью, они выбираются произвольно, с учетом существующей надобности, документы можно по-прежнему составлять произвольно, руководствуясь обоюдным согласием сторон.

    В понятие командировки входит несколько видов деловых перемещений:

    • поездка в другой город, но в пределах Российской Федерации (для выполнения трудового договора за пределами своего рабочего места, если существует такая необходимость);
    • выезд за пределы страны проживания (с деловыми целями, для подписания важных документов, или выполнения основной работы, оговоренной в трудовом соглашении);
    • в пределах своего города (на другое предприятие или в организацию, при условии, что перемещение по городу не входит в служебные обязанности, как, например, у водителей или курьеров).

    Расчет и размеры суммы, предназначенной к выплате в виде суточных, лимитированы соответствующим постановлением Правительства.

    Суточные

    В перечень обязательных расходов входит:

    • покупка билетов;
    • оплата проживания;
    • суточное пособие.

    Несмотря на наличие дополнительных выплат сотрудника не могут лишить заработной платы. Чтобы получить необходимый для рассчетов уровень среднего заработка необходимо:

    • определить количество отработанных дней;
    • найти количество заработанных денежных средств.
    • Из количества отработанных дней вычитаются следующие периоды:
    • сотрудник не работал по собственной вине или простоя предприятия;
    • сотрудник не участвовал в забастовке, но не мог работать;
    • получил выходные по уходу за ребенком;
    • находился в отпуске по уходу;
    • сотрудник был освобожден от работы с сохранением оклада;
    • получал пособие по временной нетрудоспособности.

    За отработанный период размер полученных денежных средств определяется по формуле: денежные выплаты за последние 12 месяцев – социальные выплаты

    Средний дневной заработок определяется по формуле: общий размер заработка / количество отработанных дней

    средний дневной заработок*количество командировочных дней

    Если во время командировки есть положенные трудовым законодательством выходные дни, но сотруднику приходится выполнять возложенные обязанности, тогда размер выплаты в эти дни увеличивается вдвое. При ином раскладе эти дни не учитываются.

    Суточные выплаты составят 700*14=9800 руб.

    Размер командировочных 3427*12=41124 руб.

    Размер командировочных тех сотрудников, которые находятся на работе в федеральных государственных органах составляет 100 рублей ежедневно.

    В нашей стране действует компенсация за билеты, если сотрудник воспользовался следующими видами транспорта:

    • железнодорожным;
    • водным с каютой 5 v группы;
    • воздушным эконом класса;
    • автомобильным, кроме такси.

    Компенсация за съем жилья не может превышать 550 рублей сутки при предоставлении соответствующего документа, если он отсутствует, тогда компенсация составляет 1рублей сутки. Командировочные входят в размер отпускных, поскольку сотрудник выполняет трудовые обязанности.

    Нельзя по закону отправлять в командировку следующих сотрудников:

    • Женщин с детьми до трех лет.
    • Одиноких родителей, воспитывающих ребенка или детей, которым до пяти лет.
    • Сотрудники, на чьем иждивении находятся дети-инвалиды.
    • Если человек осуществляет уход за членом семьи.

    Получить доступ

    В том случае, когда срок командировки получился более запланированного, из-за непредвиденной остановки в пути или необходимого дополнительного времени для выполнения задания, человеку должны быть компенсированы и дополнительные расходы.

    Причем в случае продления срока командировки, аванс на суточные расходы и проживание в течение предположительного срока может быть переслан почтовым переводом или перечислен на банковский счет работника.

    Если работник вынужден для того, чтобы попасть в пункт назначения командировки выехать в свой выходной по графику день или нерабочий по закону (праздничный), прежде всего, нужно получить его согласие, согласно нормам трудового законодательства.

    Пункт 4 Положения № 749 устанавливает, что дни выезда и возвращения из командировки входят в срок служебной поездки, то есть должны быть компенсированы все затраты (проживание, суточные).

    На основании п. 5 Положения № 749 оплата труда в командировке в случае привлечения сотрудника к работе в выходные или праздничные дни производится согласно ТК РФ.

    Ст. 153 ТК РФ обязывает работодателя оплатить работу в выходные дни в удвоенном размере от обычной дневной ставки независимо от системы оплаты труда, действующей в организации, либо предоставить сотруднику день для отдыха в другое время.

    Для бюджетных учреждений

    Согласно Постановлению Правительства РФ №729, происходит регулирование начисления всех командировочных выплат. В этом документе также предписана фиксированная величина начислений по суточным расходам для поездок по территории России.

    На 2018 год размер средних суточных на каждого сотрудника составляет 100 рублей. Регулируется этот процесс Постановлением Правительства РФ №812. К этому документу есть специальное приложение, регулирующее выплаты в соответствии с расчетом по каждой стране.

    Трудовой кодекс рф командировка 2018 года

    Дополнительная информация Нужно учитывать, что повышенная оплата предоставляется только за фактически отработанный промежуток времени. Если гражданин отдыхал в выходной, находясь в командировке, он не имеет права претендовать на увеличение размера выплаты за поездку в командировку. Нюансы Существует и ряд дополнительных нюансов, о которых работник и работодатель должен помнить.

    Расчет командировки в 2019 году с примерами

    Нередко сотрудники считают, что их посылают в поездки слишком часто. Однако Трудовой кодекс не накладывает ограничения на количество командировок. При этом должна соблюдаться продолжительность рабочего дня и предоставляться выходные. Иностранные сотрудники также могут быть направлены в поездку, но при условии, что у них имеется разрешение на осуществление деятельности на территории, на которой будет выполняться служебная задача.

    Если патент отсутствует, продолжительность поездки не может превышать больше 10 суток.Определив расчетный период, бухгалтер убирает из него те выплаты, которые сотрудник получал, не работая: пособие по нетрудоспособности, отпускные, дни простоя по вине работодателя, отпускные по уходу за ребенком, и др.

    Иными словами, для подсчета среднего заработка берется во внимание только доход, полученный за действительно проработанное время. В результате, чтобы получить среднедневной заработок, выплаты, полученные в расчетном периоде за фактически отработанное время, делят на число отработанных дней расчетного периода.

    Как рассчитать

    Абсолютно на каждом предприятии происходит установление суточных расходов по командировкам, при этом размер расходов определяется локальными актами. Если принимать во внимание расчет и оформление этих выплат, здесь есть несколько ключевых особенностей.

    Служебная командировка – это временная поездка работника в другой город, осуществляемая на базе письменного распоряжения, отданного директором. В правительственном Постановлении установлены общие правила и порядки, в которых сотрудник направляется в служебную командировку.

    В 2018 году выплата командировочных расходов осуществляется в день начисления, согласно требованиям НК РФ.

    Пример расчета суточных в 2019 году

    Пример 1. Работник трудится в компании давно.

    Сермяжный В.Д. был отправлен руководителем ООО «Радость» в город Екатеринбург, для участия в семинаре по современным компьютерным технологиям. Семинар длился с 10 апреля по 16 апреля 2019 года, из них рабочими были только 5 дней, а субботу и воскресение участники сессии отдыхали.

    Показатель для подсчета

    Данные в цифрах

    Расчетный период

    апрель 2018 – март 2019

    Рабочих дней в периоде

    248

    Дни, когда Сермяжный не работал

    • С 01.06.2018 по 28.06.2018 – отпуск (19 рабочих дней);
    • С 25.10.2018 по 31.10.2018 – болел (5 рабочих дней)

    Зарплата Сермяжного за расчетный период

    600 000 руб. из них вычитаем:

    • Отпуск – 32 000 руб.;
    • Больничный – 8300руб.

    Всего к расчету: 600 000 – 30 000 – 8300 = 559 700руб.

    Считаем командировочные: 559 700 / (248 – 19 – 5) = 559 700 / 224 = 2498,66р.

    2498,66 – это оплата одного дня. Теперь умножаем эту цифру на число рабочих дней командировки: 2498,66 * 5 = 12 493,30 руб. Таков средний заработок для командировки Сермяжного.

    Пример 2. Изменим условия примера 1, и определим, что Сермяжный отработал только один месяц в компании (март 2019), а потом бы отправлен на сессию в Екатеринбург.

    В марте 2019 года – 20 рабочих дней. Сермяжный все их честно отработал. Его оклад за месяц составил 50 000 рублей.

    Рассчитываем таким образом. Делим оклад на число отработанных дней.

    50 000 / 20 = 2500р. Это и будет дневная плата. А дальше умножаем ее на число дней командировки, в нашем случае их пять. 2500*5 = 12 500руб.

    Расчет командировки в 2019 году с примерами

    Скуратов К.П. будет находиться в Омске в командировке  с 04.04.2019 по 07.04.2019. Однако вместе с авиаперелетом деловая поездка продолжиться 6 дней. Почему так, посмотрим в таблице.

    Время в пути

    Числовое выражение времени в пути

    Время отправления самолета

    1ч.00 мин. 04.04.2019

    Время прилета обратно

    23ч.00 мин. 07.04.2019

    Путь от работы до аэропорта равен

    2 часа

    Из-за того, что Скуратову требуется еще доехать до аэропорта, он отправится в командировку не 4 апреля, а 3. По той же причине фактически вернется он только 8. И бухгалтеру придется оплатить и эти сутки тоже.

    По распоряжению директора компании за каждый день Скуратов получит суточные в 1000 рублей. 6 *1000 = 6000р. Это и есть сумма суточных в данном случае.

    Помимо командировочных, сотрудник получает зарплату, которая высчитывается особым образом. Ее средний размер вычисляется по последним 2 месяцам работы, без учета больничного, отпускных и не табулированных дней. В других случаях выплачивается усредненная стоимость рабочего времени с момента начала работы в организации или на предприятии.

    Отчет в бухгалтерии сдается на основании следующих финансовых документов:

    • торговые чеки, удостоверяющие факт реальных расходов на предусмотренные надобности;
    • билеты на проезд, или чеки с заправки, удостоверяющие стоимость потраченного топлива, если поездка совершалась на личном автомобиле;
    • квитанции об оплате услуг, которые входят в оговоренный в командировочных расходах перечень.

    Состав расходов на командиоровку

    Свежие новости состоят в сохранении прежних условий и списка разрешенных трат, предоставлении отчета не позднее 3-х дней с момента возвращения из поездки, и отказа в компенсации не предусмотренных перечнем расходов.

    Изменения в 2019 предполагаются не в сумме выплачиваемых суточных. Она остается неизменной по России, и только при ее превышении работодатель удерживает НДФЛ с остатка, который не предусмотрен федеральным лимитом. Организация вправе самостоятельно установить размер суточных в командировке, приняв соответствующее Положение, но если сумма выше федерального минимума, с разницы необходимо удержать налоги.

    Командировочные и премия не могу выплачиваться одновременно одному и тому же сотруднику. В день утверждения отчета о поездке за границу суточные пересчитываются в валюте страны, куда запланирована поездка, и разница в курсе валют тоже будет учитываться и облагаться налогом.

    Несколько важных нюансов

    Туристический сбор, уплаченный во время пребывания в командировке и включенный в стоимость проживания в ней, не может быть частью налогооблагаемого дохода – он компенсируется наравне с остальными тратами сотрудника, ложащимися на расходы предприятия.

    Аналогично не могут облагаться НДФЛ расходы по входящим в стоимость проживания (в отеле) стирке, чистке, починке и глажке одежды, обуви и белья. Сюда же относятся все сборы, уплачиваемые при получении разрешения на въезд куда-либо по маршруту следования. Но, все это, конечно же, при наличии подтверждающих документов.

    Факты командировок в предшествующие датам текущей командировки дни исключаются из расчета средней заработной платы за предыдущие два месяца, когда начисляется трудовое вознаграждение за проведенное в ней время.

    Нельзя одновременно выплачивать и командировочные, и начислять премию за один и тот же период.

    Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
    Бухгалтерия, финансы