Кто должен с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы

Кто может работать с онлайн кассой и без в 2019 году: полный список по режимам налогообложения

Большинство ИП на общей системе и УСН уже перешли на онлайн-кассу в 2019 году. Таковы требования закона.

А вот многие ИП, которые платят ЕНВД и патентный налог, до сих пор не применяли ККТ.

В 2019 году начали работать с кассой предприниматели, которые оказывают услуги общественного питания и заключали трудовые договоры на любом режиме, а также розничные продавцы с работниками на ЕНВД и патенте.

Далее расскажем по порядку, как работать ИП с кассой и кому предоставлена отсрочка до 1 июля 2020 года. Внимательно прочитайте всю статью и изучите таблицы и схему.

Чиновники существенно изменили список льготников, которые работают на патентной системе. Большинство ИП на патенте и ЕНВД вправе не применять ККТ. 

С 1 июля 2019 года предприниматели без наемных сотрудников должны были перейти на онлайн кассы. По словам главы Минфина, введение онлайн касс для ИП преждевременно, надо перенести срок вступления в силу закона на 2020 год.

Журнал «Бухгалтерия ИП» получил от налоговиков список случаев, когда ИП должны обязательно применять онлайн кассы с 1 июля 2019 года. Узнайте прямо сейчас, подпадает ваш случай или вы освобождены от ККТ.

Какие ИП обязаны применять ККТ с 1 июля, а какие нет

Кликните для увеличения.

Работу в наличными денежными средствами с использованием контрольно-кассовой техники регламентирует 54 ФЗ от 22.05.2003 г. В нем указаны основные определения, льготы, сроки, ответственность, требования. Отсрочка применения онлайн-касс регламентирована Федеральным законом 192-ФЗ от 03.07.2018 г.

В представленной ниже таблице схематично изображены основные лица, которые должны подключить новые кассы с 1 июля 2019 г. Список внушительный, большое количество небольших предпринимателей, компаний попадает под его критерии. Рекомендуем проверить себя и удостовериться, нет ли отсрочки у вашей компании до 2021 года.

С июля 2019 г. продажа водителем или кондуктором в салоне транспортного средства проездных документов требует применения новых ККТ.

Перед установкой онлайн-кассы рекомендуем просмотреть видеолекцию «Как работать с ККТ без штрафов» в Школе главбуха малого предприятия.

Смотреть

История перехода на онлайн кассы коротко. Большинство юрлиц и ИП ИП на общей системе и УСН уже перешли на онлайн-кассу в 2019 году (но не все). Таковы требования закона. А вот многие ИП, которые платят ЕНВД и патентный налог, до сих пор не применяли ККТ. В 2019 году начали работать с кассой предприниматели, которые оказывают услуги общественного питания и заключали трудовые договоры на любом режиме, а также розничные продавцы с работниками на ЕНВД и патенте.

Отмена онлайн касс. С 1 июля 2019 года те, кто не перешел на ККТ, должны были перейти на онлайн кассы. По словам главы Минфина, введение онлайн касс для ИП преждевременно, надо перенести срок вступления в силу закона на 2020 год. Мы составили небольшую таблицу, из которой можно понять, переходить вам на онлайн кассы или нет с 1 июля 2019 года. Далее в статье будет расшифровка всех моментов.

Кто должен с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы

Смотреть

Вид бизнеса

Основание

Организации и ИП на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги:

– бытовые;

– ветеринарные;

– автосервиса;

– платных парковок и перевозок;

– по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;

– по временному размещению и проживанию;

– аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть

П. 1 ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ

ИП на патенте с видами деятельности, которые указаны в подпунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК

П. 3 ч. 7.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ

ИП на ЕНВД и патенте без наемного персонала, которые ведут деятельность в сфере:

– розничной торговли через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации торговли;

– розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;

– услуг общепита через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации общественного питания;

– услуг общепита через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

П. 2, 4 ч. 7.1 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению. До 1 июля они были вправе выдавать вместо чеков БСО. Теперь БСО можно печатать только с помощью онлайн-касс

Ч. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Предприниматели без наемного персонала, которые используют торговые автоматы. Исключение – механические торговые автоматы, использующие для оплаты только монеты и не работающие от сети (аккумуляторов), а также автоматы для продажи питьевой воды в розлив. Они освобождены от ККТ полностью

Ч. 11.1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ

Кондукторы и водители при продаже проездных билетов и (или) талонов для проезда в салонах общественного транспорта

Абз. 3 подп. «в» п. 5 ст. 1, п. 2 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ

 Получить онлайн-кассу бесплатно

Как перейти на онлайн-кассы (пошаговый алгоритм и все документы) смотрите здесь. 

С 1 июля 2019 года расширен список операций, по которым компании обязаны применять онлайн-ККТ. Это правило касается всех, независимо от того, с какого момента перешли на онлайн-кассы. 

1. Прием оплаты от физлиц в безналичном порядке. До 1 июля ККТ нужно было применять только при безналичных расчетах с использованием электронных средств платежа. Теперь ККТ придется применять при всех безналичных платежах, например, когда физлицо оплачивает товар по квитанции через банк.

2. Зачет и возврат предварительной оплаты или авансов. До 1 июля чеки требовалось пробивать только при получении предоплаты (аванса).

3. Предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услуги. Обратите внимание: все обмены в натуральной форме нужно будет оценить и пробить по кассе. 

В видеоролике расскажу, как с 1 июля применять на практике эти виды расчетов. Обратите внимание: там есть подводные камни. 

4. Прием платы за жилое помещение и коммуналку, включая взносы на капитальный ремонт. 

  • отправить чек на электронный адрес или телефон покупателя;
  • выдать кассовый чек по запросу клиента. Это нужно сделать в течение пяти рабочих дней с даты получения запроса. При этом клиент должен направить запрос о выдаче чека не позднее трех месяцев с момента его формирования. 

5. Предоставление займов для оплаты товаров, работ, услуг. До 1 июля чеки нужно было пробивать только при погашении займов.

Итак, с учетом комментируемых поправок, с 1 июля 2019 года начать применять онлайн-кассы должны следующие категории организаций и ИП (при условии, что они в принципе не освобождены от ККТ на основании статьи 2 Закона № 54-ФЗ, в т.ч. в связи с применением ПСН и НПД):

  • организации, выполняющие работы и оказывающие услуги непосредственно населению;
  • организации, которые являются плательщиками ЕНВД, вне зависимости от вида деятельности, переведенного на «вмененку»;
  • предприниматели, выполняющие работы и оказывающие услуги, если у них есть наемные работники;
  • предприниматели, реализующие покупные товары;
  • предприниматели, реализующие товары собственного производства, если у них есть наемные работники;
  • ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;
  • организации и ИП, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами, которые не являются предпринимателями.  Исключение сделано для образовательных, физкультурно-спортивных организаций, различных домов, дворцов и центров культуры при оказании соответствующих услуг населению. А также для ИП, реализующих с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями;
  • организации и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, наличными или банковскими картами при их предъявлении;
  • организации (кроме специализированных потребительских кооперативов и товариществ собственников недвижимости) и ИП при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капремонт, в безналичном порядке, в т.ч. банковскими картами в удаленном режиме;
  • организации и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов;
  • организации и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг;
  • организации и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
  • организации и ИП при продаже в салоне транспортного средства билетов и талонов для проезда в общественном транспорте (допустимо иметь одну кассу на предприятие).

На новую ККТ переходят патентщики с направлениями бизнеса, названными в подпунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК. Об этом говорится в пункте 3 части 7.1 статьи 7 Закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ. Далее по тексту — Закон № 290-ФЗ.

Подпункт статьи пункта 2 статьи 346.43 НК

Вид деятельности на патенте, по которому нужно применять ККТ с 1 июля 2019 года

3

парикмахерские и косметические услуги

6

ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий

9

техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования

10

оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом

11

оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом

18

ветеринарные услуги

28

проведение занятий по физической культуре и спорту

32

оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

Статья в журнале «Бухгалтерия ИП»: Во сколько предпринимателю обойдется онлайн-касса

33

оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

37

ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты

38

занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности

40

услуги по прокату

53

производство молочной продукции

56

товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство

63

ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

Когда плательщикам УСН и ОСН переходить на ККТ

Новый закон продлил «кассовые» льготы для ИП без наемного персонала. Но перенос сроков не поголовно для всех. В число льготников входят те, кто торгует товарами собственного производства. При реализации покупных товаров онлайн-касса по общему правилу необходима. Отсрочка дана также предпринимателям, которые выполняют работы и оказывают услуги.

В Школе главбуха малого предприятия появился спецкурс про онлайн кассы с 1 июля. Узнайте прямо сейчас, кому отменили ККТ, а кто должен будет перейти на кассы и как.

Онлайн кассы с 1 июля отменили: полный список

Кто должен с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы

Пока не до конца понятно, можно ли ИП в общепите без работников воспользоваться отсрочкой. Ведь если говорить о терминах, то это услуги. Конечно, если бизнес предполагает реализацию покупных товаров, то тут ответ на поверхности — ни о какой отсрочке не может быть и речи. Подождем разъяснений чиновников. Письма ФНС по новому закону уже были. Например, такое: от 17.04.2019 № ЕД-4-20/7260. Но из него не следует точно порядок по общепиту.

Отсрочка всем трем категориям коммерсантов (собственные товары / работы / услуги) заявлена до 1 июля 2021 г. И заметим, что актуальна она не только для ПСН. Льгота не зависит от применяемой налоговой системы. Можно работать, например, на общем режиме, упрощенке или вмененке.

И вот, в конце мая 2019 года, буквально за месяц до того момента, когда все ИП и организации, попавшие в «третью волну», должны были перейти на онлайн-кассы, были приняты очередные поправки в закон о применении ККТ. На этот раз законодатели освободили от использования касс (постоянно или временно) некоторые категории предпринимателей и организаций, а также смягчили правила применения онлайн-касс для тех, кто попал в «третью волну». Перечислим основные поправки.

Начнем с изменений для тех, кто получил отсрочку или освобождение от онлайн-касс.Во-первых, предприниматели, которые выполняют работы или оказывают услуги исключительно своими силами (т.е. без привлечения наемных работников, с которыми заключены трудовые договоры) могут не торопиться с покупкой онлайн-касс до 1 июля 2021 года.

До этой же даты вправе работать без ККТ предприниматели, которые реализуют товары собственного производства (опять же при условии, что у них нет наемных работников). Указанная льгота пропадет, если ИП заключит с работником трудовой договор. В этом случае нужно будет в течение 30 календарных дней зарегистрировать онлайн-кассу.

Кто должен с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы

Во-вторых, ряд организаций получили полное освобождение от применения онлайн-касс при осуществлении безналичных расчетов, в т.ч. с помощью банковских карт в удаленном режиме (через интернет или онлайн-банки). К ним относятся:

  • товарищества собственников недвижимости (в том числе товарищества собственников жилья, садоводческие и огороднические некоммерческие товарищества), жилищные, жилищно-строительные кооперативы и иные специализированные потребительские кооперативы. От ККТ освобождаются расчеты за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности, а также при приеме оплаты за жилое помещение и коммунальные услуги;
  • образовательные, физкультурно-спортивные организации, а также различные дома, дворцы и центры культуры  и досуга, которые оказывают соответствующие услуги населению.

Отметим, что если указанные услуги оплачиваются наличными или «с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем» (проще говоря, банковскими картами при их предъявлении), то придется пробивать кассовые чеки.

В-третьих, полностью без онлайн-касс смогут обойтись предприниматели, реализующие с рук и (или) лотка входные билеты и абонементы на посещение театров, являющихся государственными или муниципальными учреждениями. Освобождение предоставляется вне зависимости от формы расчетов (наличные, карты, безналичные, онлайн). Но при этом реализация таких же билетов или абонементов через интернет от ККТ не освобождена.

Также комментируемыми поправками введены послабления по порядку применению кассовой техники в ряде случаев.

Так, при продаже проездных билетов в салоне общественного транспорта разрешено не печатать бумажные кассовые чеки. Достаточно, чтобы водитель или кондуктор выдал пассажиру билет или талон, на котором будет указано, как можно получить чек в электронной форме (например, дана ссылка на сайт). Такой чек необходимо создать до конца дня, в котором был продан билет.

Еще одно упрощение касается выдачи кассовых чеков компаниями, которые принимают оплату за жилое помещение и коммунальные услуги, и не подпадают под указанное выше освобождение (т.е. не являются кооперативами, товарищества и т.п.). При «заочных» расчетах (т.е. при любых расчетах, кроме расчетов наличными и картами при их предъявлении) за жилье и услуги ЖКХ электронный чек можно будет вообще не направлять, если от клиента не поступил соответствующий запрос.

Клиент вправе направить запрос о выдаче чека не позднее трех месяцев с момента формирования чека (по закону чек должен быть сформирован не позднее пяти рабочих дней со дня поступления денег на счет). По истечении этого трехмесячного срока обязанность по выдаче чека признается исполненной, даже если запрос на выдачу чека не поступал.

Также законодатели упростили жизнь тем, кто осуществляет интернет-торговлю (с условием оплаты товара при его доставке), либо выполняет работы или оказывает услуги с выездом к клиенту (в случае оплаты работ или услуг по месту их выполнения или оказания). С 1 июля 2019 года в таких ситуациях будет разрешено применять кассовую технику, которая расположена не в месте осуществления расчета.

  • направить на электронный адрес или телефон покупателя (клиента) сведения, которые позволяют идентифицировать чек, и информацию об адресе сайта, где хранится чек;
  • обеспечить покупателю (клиенту) возможность считать QR-код с дисплея мобильного устройства продавца (курьера, исполнителя работ или услуг).

Госдума освободила предпринимателей от онлайн касс на два года  — до 1 июля 2021 года. Закон принят 23 мая 2019 года в третьем чтении. Обратите внимание, что изменения касаются всех ИП независимо от режима налогообложения.

Каким ИП можно не применять ККТ по новому закону

Срок отмены онлайн касс для ИП по новому закону

ИП без работников при реализации товаров собственного производства

До 1 июля 2021

ИП без работников при оказании услуг

До 1 июля 2021

ИП без работников при выполнении работ

До 1 июля 2021

Из таблицы видно, что от онлайн касс будет освобождены ИП, которые не имеют работников по трудовым договорам. При этом ИП получит льготу, если будет нанимать работников по гражданско-правовому договору.

Госдум приняла закона об отмене на год онлайн касс для ИП 23 мая. 

Список компаний и предпринимателей, ожидающих переход на онлайн-кассы внушительный. Министерство финансов, ожидая большое количество новых пользователей, думает продлить отсрочку для некоторых предпринимателей. Закона, регламентирующего, для кого будет отсрочка, пока нет. Однако А. Силуанов неоднократно говорил о намерении переноса перехода на онлайн-кассы на 2021 год для ИП без работников.

Журнал «Упрощенка» «держит руку на пульсе», следит за всеми новостями, изменениями. При первых публикациях сообщит своим читателям.

Срок перехода Кто переходит

С 1 февраля 2017 года

Прекращается регистрация кассовых аппаратов старого образца

С 1 июля 2017 года

Все налогоплательщики (кроме тех, кто работает на ЕНВД, ПСН или выдаёт БСО) обязаны передавать данные в онлайн-режиме.

С 1 июля 2018 года

Перейти на новые ККТ обязаны работающие на ЕНВД и ПСН, а также те, кто при оказании услуг населению выдавал БСО

С 1 июля 2019 года

Работать без ККТ до 1 июля 2021 года могут предприниматели, которые:

  • продают товары, оказывают услуги общепита на ЕНВД и не заключали трудовые договоры с работниками;
  • оказывают другие виды услуг на ЕНВД;
  • продают товары, оказывают услуги общепита на патентной системе и не заключили трудовые договоры с работниками;
  • занимаются другими видами патентной деятельности, за исключением услуг носильщиков и по присмотру за детьми и инвалидами, уходу за престарелыми, приему стеклопосуды и вторсырья для компаний и ИП;
  • оказывают услуги населению на всех налоговых режимах;
  • продают товары в автоматах и не заключали трудовые договоры с работниками.

Работать без кассы после 1 июля 2020 года смогут коммерсанты, которые:

  • занимаются льготной деятельностью, например продажей журналов и мороженого;
  • ведут бизнес в отдаленных и труднодоступных местностях;
  • занимаются аптечной и медицинской деятельностью в сельской местности.

Госдума освободила предпринимателей от онлайн касс на два года  — до 1 июля 2021 года. Закон принят 23 мая 2019 года в третьем чтении.

Важное изменение в правилах ККТ для предпринимателей на патенте: квитанции и другие документы, заменяющие чеки, можно выдавать не только при расчетах наличными и картами, но и при других безналичных оплатах населения. Раньше этот же пункт предусматривал выдачу документа только при расчетах наличными и картами через POS-терминалы.

В 2019 году начали работать с ККТ вмененщики, которые занимаются розницей, общепитом и заключали трудовые договоры с работниками.

Остальные предприниматели на вмененке (без работников) могут работать без кассы до 1 июля 2019 года. Однако власти готовят поправки в закон, которые разрешат ИП без работников работать на ЕНВД без кассы до 1 июля 2020 года. Вероятность принятия закона близка к 100%, так как поправки анонсировало Правительство.

Вмененщики, которые работают без кассы, вправе выписывать товарные чеки и квитанции об оплате. Такие документы выдавайте по-прежнему по требованию клиентов. Важно, что последние изменения предусматривают возможность выдать документы при любых расчетах — наличными и в безналичном порядке.

ИП на ЕНВД

Компании и ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Выдавать бумажные БСО вправе большинство фирм и ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — коммерсанты в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны применять ККТ уже сейчас.

На кассе можно пробивать чеки или формировать электронные БСО. Реквизиты у чека и электронного БСО одинаковые. Оба документа касса отправит в ФНС в режиме реального времени.

Бумажные бланки строгой отчетности можно выдавать только при расчетах наличными и картами через POS-терминал. При других безналичных оплатах с помощью электронных средств платежа безопасней применять ККТ. Так нам разъяснили специалисты налоговой службы.

Недавно Минфин сделал вывод о том, что если «физики» платят за услуги платежными поручениями, то до 1 июля 2019 года продавцы могут не применять ККТ и не выдавать БСО. Причина — специальных правил для таких случаев нет (письмо от 15.06.2018 № 03-01-15/41183).

Плательщики, которые на УСН или общем режиме продают товары, готовую продукцию, уже работают с кассой.

Остальные компании и ИП на УСН и общей системе. Компании и ИП , которые на УСН или общем режиме продают товары, готовую продукцию, уже работают с кассой.

До 1 февраля 2021 года ИП на упрощенке вправе не указывать в чеках ККТ наименования товаров и их количество (п. 17 ст. 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ). Однако цену товаров ИП на УСН все равно обязаны отражать (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). Поэтому упрощенцы могут в чеке указывать одной строкой товары с одинаковой ценой. В этом случае понадобится отразить товар, его цену и итоговую стоимость. Например, товар 1 с ценой 100 руб. и стоимостью 500 руб.

Это позволит ИП на УСН до февраля 2021 года применять недорогие ККТ с небольшой памятью для наименований товаров.

С 1 июля 2019 использовать онлайн-кассы обязаны ИП и организации на вмененке, оказывающие различные услуги:

  • бытовые;
  • ветеринарные;
  • автосервиса;
  • платных парковок и перевозок;
  • по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;
  • по временному размещению и проживанию;
  • аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть.

Отдельно необходимо рассмотреть индивидуальных предпринимателей, оказывающих услуги общественного питания, либо занимающихся торговлей. С 1 июля 2019 года должны перейти на новые ККТ ИП без работников, работающих в розницу с площадью зала не более 50 кв.м , либо не имеющие торговых залов.

Предприниматели, оказывающие услуги общественного питания с залом менее 50 м2, либо не имеющие зала, тоже должны установить онлайн-кассы.

Отсрочка до 1 июля 2019 года действует только для тех предпринимателей, у кого нет сотрудников. При заключении трудового договора ИП обязан в течение 30 дней подключить онлайн-кассу.

Индивидуальные предприниматели на общей налоговой системе и УСН вправе не применять ККТ до 1 июля 2019 года, только если оказывают услуги населению и выдают на бумаге бланки строгой отчетности.

Коммерсанты вправе не применять кассу и не выдавать документы об оплате, если ведут льготные виды деятельности из статьи 2 Закона № 54-ФЗ, к примеру, продают мороженое, газеты, журналы, ремонтируют обувь, сдают в аренду собственное жилье.

ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Выдавать бумажные БСО вправе большинство ИП, которые оказывают услуги или выполняют работы для населения. Исключение — коммерсанты в общепите, которые заключили трудовые договоры. Они обязаны применять ККТ уже сейчас.

Коммерсанты, которые на УСН или общем режиме продают товары, готовую продукцию, уже работают с кассой.

Кто должен с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы

Остальные ИП на УСН и общей системе. Коммерсанты, которые на УСН или общем режиме продают товары, готовую продукцию, уже работают с кассой.

Новые сроки перехода на онлайн кассы ИП: ЕНВД, УСН, ОСН, патент

У многих ИП на патенте появилось право работать без ККТ даже после 1 июля 2019 года. В этом случае в документы об оплате понадобится включать дополнительные обязательные реквизиты.

Те же ИП, которые работают без кассы до июля 2019 года, продолжают выдавать документы об оплате только по требованию клиентов. Тогда предусматривать в бланках дополнительные реквизиты не надо. Надо ли ИП на патенте работать с кассой и какие документы выдавать, смотрите в схеме.

Многие индивидуальные предприниматели на ПСН с июля 2019 года обязаны установить онлайн-кассы. В индустрии красоты — косметологи, парикмахеры, фармацевты, имеющие статус ИП на патенте должны использовать с 2019 г. новые ККТ.

Изменения коснутся и перевозчиков грузов, таксистов, перевозчиков водным транспортом. С июля все они должны выдавать чеки через онлайн-кассы.

Предприниматели, осуществляющие ремонт техники, приборов, часов, машин, автотранспорта, компьютеров, коммуникационного оборудования, тоже должны использовать онлайн-кассы с 1 июля 2019 г.

Еще виды деятельности на патенте, которые обязаны установить ККТ:

  • оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
  • оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
  • ветеринарные услуги;
  • проведение занятий по физической культуре и спорту;
  • оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
  • ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
  • занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
  • услуги по прокату;
  • производство молочной продукции;
  • товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

Для предпринимателей переход на новые ККТ — процесс ответственный и трудоемкий. Рекомендуем заранее произвести переход, чтобы избежать штрафов со стороны налоговых органов. К любым новшествам в процессе хозяйственной деятельности компании необходимо привыкать, настраивать под определенную специфику организации. Советуем разработать внутренние правила, регламенты для работы с онлайн-кассами для каждого ответственного сотрудника.

1. Нужна ли касса для ИП на патенте в 2019 году, направление — розничная торговля?

Да, с 1 июля 2019 все без исключения предприниматели (за исключением тех, кто имеет бессрочные льготы) должны при торговле в розницу применять кассовый аппарат.

Касса онлайн по направлению «розничная торговля» нужна даже для ИП на патенте без работников.

Удобная таблица с ситуациями, которые стандартно освобождены от применения ККТ, смотрите в июньском материалежурнала «Упрощенка».

2. Нужна ли онлайн касса для ИП на ПСН в 2019 году без сотрудников?

Если торговля покупными товарами, то касса нужна после 30 июня для всех. До этого числа у некоторых бизнесменов была рассрочка.

Кто должен с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы

По работам и услугам отсрочку для ИП-одиночек продлили до 1 июля 2021 года. Но как только заключен первый трудовой договор, на ККТ-учет нужно встать в течение 30 рабочих дней.

3. Какие требования к онлайн кассам для ИП на патенте? Оказываем услуги населению.

До 1 июля 2019 года можно выдавать бланки строгой отчетности. После этого числа даже БСО нужно выбивать с помощью аппаратов, схожих с онлайн-кассами. При этом исполнителям услуг, работающим без привлечения наемного персонала, работу без новых онлайн-касс продлили еще на два года.

Онлайн-кассы для компаний, оказывающих услуги населению

С 1 июля 2019 организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению обязаны перейти к использованию новых ККТ. Сейчас они использую бланки строгой отчетности.

БСО должны быть напечатаны в типографии, имеет обязательные реквизиты, в т.ч. порядковый номер, либо формироваться специальными системами. .

Компании и ИП должны вести строгий учет бланков строгой отчетности в специальном журнале.

Если физическое лицо в безналичном порядке оплатит за товар или услугу на расчетный счет, компания обязана использовать новую ККТ (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа).

Вопросы и ответы по онлайн кассам

  1. Какой адрес указать в чеке ККТ для развозной торговли
  2. Можно ли оставлять в кассе размен при торговле в розницу
  3. Применять ли кассу при возврате займа ИП
  4. Выбивать ли чеки при расчетах по почте: продаем товар по почте
  5. Как указать название услуги в чеке (конкретное или общее)
  6. Когда нужны чеки на возврат при оплате наличными или картами
  7. Сколько чеков пробивать при авансах
  8. На доли покупать вторую ККТ при открытии второго интернет-магазина
  9. Что грозит за бледный (нечитаемый) чек
  10. Нужна ли перерегистрация ККТ, если организация переходит с ОСНО на УСН
  1. Передача прав на использование ПО нерезиденту, как правильно оформить договор
  2. Какой адрес указать в чеке ККТ для развозной торговли
  3. Можно ли оставлять в кассе размен при торговле в розницу
  4. Применять ли кассу при возврате займа ИП
  5. Выбивать ли чеки при расчетах по почте: продаем товар по почте
  6. Как указать название услуги в чеке (конкретное или общее)
  7. Когда нужны чеки на возврат при оплате наличными или картами
  8. Сколько чеков пробивать при авансах
  9. На доли покупать вторую ККТ при открытии второго интернет-магазина
  10. Что грозит за бледный (нечитаемый) чек
  11. Нужна ли перерегистрация ККТ, если организация переходит с ОСНО на УСН

В соответствии с первоначальным замыслом законодателя переход на онлайн-кассы должен был пройти стремительно: для крупного и значительной части среднего бизнеса такие кассы становились обязательными с 1 июля 2017 года (п. 3 ст. 7 Федерального закона от 29.06.16 № 290-ФЗ в первоначальной редакции). Эти организации попали в так называемую «первую волну» перехода на онлайн-кассы.

Одновременно некоторым категориям налогоплательщиков была предоставлена отсрочка. Таким организация и ИП предстояло перейти на онлайн-кассы в ходе «второй волны». 1 июля 2018 года переходный период заканчивался и все расчеты, кроме тех, которые прямо освобождены от ККТ на основании Закона № 54-ФЗ, должны были сопровождаться передачей фискальных данных в ФНС в онлайн-режиме.

Но, видимо, внедрение онлайн-касс оказалось более сложным делом, чем предполагалось. Поэтому в конце 2017 года был принят Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ, который продлил переходный период до 1 июля 2019 года, породив тем самым «третью волну» перехода на новые кассы.

Изначально в эту «третью волну» попали две категории налогоплательщиков. Первая — лица, которые могли не применять ККТ до июля 2019 года без каких-либо дополнительных условий:

  • организации и ИП при выполнении работ и оказании услуг непосредственно населению (кроме услуг общепита);
  • «вмененщики» (организации и ИП) по всем видам деятельности, кроме общепита и розничной торговли;
  • ИП на ПСН по видам деятельности, не связанным с розничной торговлей.

Вторую категорию лиц, которым предстояло перейти на онлайн-кассы, составляли те, кто мог не применять ККТ до июля 2019 года только при условии работы без наемных сотрудников:

  • ИП, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов;
  • ИП, занятые в сфере общепита;
  • ИП- плательщики ЕНВД или ПСН, занятые в розничной торговле.

Но в середине 2018 года на основании Федерального закона от 03.07.18 № 192-ФЗ также получили отсрочку до июля 2019 года — а значит, попали в «третью волну» — организации и предприниматели при осуществлении:

  • расчетов с физическими лицами, которые не являются предпринимателями, в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа);
  • расчетов при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт;
  • зачета и возврата предварительной оплаты и (или) авансов;
  • операций по предоставлению займов для оплаты товаров, работ, услуг;
  • операций по предоставлению или получению иного встречного предоставления за товары, работы, услуги;
  • продажи в салоне транспортного средства проездных документов (билетов) и талонов.

Одновременно предпринимателям на ПСН при осуществлении некоторых видов деятельности разрешили вообще не использовать онлайн-кассы (см. «Новые поправки в закон о ККТ: кого совсем освободят от применения онлайн-касс»).

Также см. «Конец отсрочек по онлайн‑кассам: кто должен применять ККТ с 1 июля и какое оборудование выбрать?».

Что из себя представляет онлайн-касса

Внешне она ничем не отличается от обычной кассы магазина. Функции онлайн-кассы расширенные, т.к. позволяют в автоматическом режиме передавать в ИФНС данные о поступивших денежных средствах через интернет-соединение. Кроме того, в современных кассах имеется функция отправки покупателям на телефон в виде сообщения или электронный ящик данных о совершенной покупке.

Фискальный накопитель — важный элемент онлайн-кассы, который передает данные о платежах оператору фискальных данных. ОФД обрабатывает их и направляет в налоговые органы. Фискальный накопитель также отвечает за передачу электронного чека покупателю по тем или иным каналам связи.

Разновидностей кассовых аппаратов очень много. В зависимости от специфики деятельности компании можно выбрать наиболее подходящий. Существуют мобильные модели, способные работать в любом месте, где есть мобильный интернет. Для большого ассортимента, требующего запоминания множества номенклатур товаров, есть удобные модели кассовых аппаратов. Некоторые ККТ способны функционировать самостоятельно, без синхронизации с программами учета, например, 1С.

Преимущества перехода на новую ККТ:

  • для ИФНС — нет необходимости проводить проверку кассовых аппаратов по месту нахождения компании, предпринимателя;
  • покупателю — можно не хранить бумажную копию чека;
  • владельцу — не заполнять многие виды отчетности по принятым платежам, в частности, Z-отчет.

Штрафы за нарушение порядка работы с ККТ

Нарушение

Ответственность

Основание

Смягчающие обстоятельства

Организация

Предприниматель

Должностное лицо

Не применяют ККТ (впервые)

Штраф от 75% до 100% суммы расчета без ККТ. Минимальный штраф – 30 тыс. руб.

Штраф от 25% до 50% от суммы расчета без ККТ. Минимальный штраф – 10 тыс. руб.

ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ

От штрафа или наказания за первое нарушение освободят, если добровольно:
– заявите в инспекцию о нарушении;
– подадите сведения и документы о нарушении, которых в ИФНС не было;
– выполните требование, которое нарушили, до постановления по этому делу (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ)

Не применяют ККТ. Повторное нарушение при общей сумме расчетов без ККТ от 1 млн руб.

Приостановление деятельности до 90 суток

Дисквалификация от года до двух лет

ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ

Онлайн-ККТ:

— не соответствует требованиям;

— неправильно зарегистрировали или перерегистрировали;

— используют с нарушением порядка применения

Предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

Предупреждение или штраф от 1500 до 3 000 руб.

ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ

Не выдали кассовый чек или БСО покупателю по его требованию в электронной форме или на бумажном носителе

Предупреждение

или штраф – 10 тыс. руб.

Предупреждение

или штраф – 2 000 руб.

ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ

По запросу инспекции документы или информацию направили позже срока или не представили вовсе

Предупреждение или штраф от 5 тыс. до 10 тыс. руб.

Предупреждение

или штраф от 1500 до 3000 руб.

ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ

Пассажиру не выдали кассовый чек или БСО

Штраф 30 тыс. руб.

Штраф 10 тыс. руб.

Для водителя – 1000 руб.

ч. 2 ст. 11.14.1 КоАП РФ

Смотреть

Штрафы за неприменение и за нарушение порядка применения ККТ регламентирует ст.14.5 КоАП.

№ п/п

Вид нарушения

Сумма штрафа

Основание

1

Бухгалтер принял наличные, не имея касс действующего образца

штраф на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, на юридических лиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета

Ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ

2

Кассир не отправила покупателю чек электронно на почту, хотя он заранее просил об этом

предупреждение или штраф на должностных лиц в размере 2000 руб.; на юридических лиц — предупреждение или штраф в размере 10000 рублей.

Ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ

3

Кассир использует кассу старого образца, при этом компания обязана установить новую ККТ

предупреждение или штраф на должностных лиц в размере от 1500 до 3000 рублей; на юридических лиц — предупреждение или штраф в размере от 5000 до 10 000 рублей.

Ч.4 ст. 14.5 КоАП РФ

Штрафы не малые. Наказывают и компании, и бухгалтеров. В некоторых случаях возникают миллионные штрафы при несоблюдении или неиспользовании кассовых аппаратов.

Журнал «Упрощенка» рекомендует «не шутить» с налоговыми органами. Заранее со всей ответственностью подойти к подключению онлайн-касс: проработать регламенты, локальные акты, позволяющие бесперебойно работать в новом режиме, с новыми ККТ.

Смотреть

Алгоритм работы с ККТ, применяемой при выездной торговле, аналогичен использованию классического оборудования. При продаже товар выбирается из списка либо производится считывание штрих-кода специальным сканером. Далее кассир нажимает кнопку оплаты.

Важно! Оборудование нового образца автоматически формирует и печатает ежемесячные отчеты.

Кто должен с 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы

Продажа товаров с применением онлайн-кассы происходит так:

  • Покупатель вносит средства за приобретаемый товар.
  • ККТ формирует чековый документ.
  • Чек фиксируется на фискальном накопителе и обрабатывается.
  • Полученные данные передаются в ОФД.
  • Приняв чек, оператор уведомляет о его получении обратным сигналом.
  • После обработки информации, ОФД передает ее в ФНС.

В случае необходимости кассир может отправить чек клиенту на телефон или электронную почту. В бумажном варианте указываются сведения о получателе такого чека.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы