Предельная база для начисления страховых взносов (таблица — 2019)

Регрессивная шкала по страховым взносам в 2019 году размер таблица

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 825 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 15 000 руб. (880 000 – 865 000).
  • Шаг 3: начисления за месяц до превышения предела равна 65 000 руб. (80 000 – 15 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 1 885 руб. (65 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после превышения предельной базы ФСС взносы не начисляем.

Для страховых взносов на обязательное социальное и пенсионное страхование установлены предельные базы. После превышения этих лимитов компания платит взносы по сниженным тарифам или не платит совсем.Разберемся, какие предельные значения установлены на 2019 год и как рассчитать отчисления в фонды.

При заполнении расчета по страховым взносам необходимо отдельно выделять размеры перечислений в пределах максимальных значений базы, и их значения свыше его. При этом отражение в отчете происходит дважды — общими суммами в самом расчете с указанием суммированных величин превышения по всем работникам, а также в сведениях на каждого такого сотрудника.

До определенного момента действует правило: чем больше зарплата, тем больше работодатель должен отправлять в ПФР и другие фонды. Если сумма зарплаты пересекает лимит базы, то происходит снижение расходов субъектов бизнеса на обязательное страхование. То есть ставки взносов по страхованию в таком случае являются регрессивными.

Если годовая сумма выплат превышает определённый лимит, то ставка взносов за работников уменьшается, а значит, работодатель должен заплатить меньше. Предельная база для начисления страховых взносов в 2017 году работодателями установлена постановлением Правительства РФ от 29.11.2016 № 1255, которое вступает в силу 1 января нового года.

С 2017 года уплата страховых взносов переходит под контроль ФНС. Изменения в администрировании связаны с тем, что Пенсионный фонд плохо справляется с полнотой сбора этих платежей. В остальном для работодателей мало что изменится, за исключением того, что предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2017 году в очередной раз повышена.

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Если компании или ИП в 2019 не используют пониженные значения тарифов, установленные для определенных категорий, то должны применяться следующие размеры ставок (ст. 426 НК РФ):

  • 22 % – «пенсионные» взносы (ПФР); при превышении предельной базы взносы начисляются по ставке 10%;

  • 2,9 % – размер взносов на соцстрахование (на случай болезни и материнства); при превышении предельной базы взносы не начисляются;

  • 5,1 % – на медстрахование (ФОМС).

Сначала высчитывается величина базы для начисления страховых взносов, затем она сравнивается с действующим лимитом, и только затем начисляются сами взносы по тарифу.

Приведем пример

Сотруднику Беляеву установлен должностной оклад – 100 000 рублей. Допустим, весь 2019 г. Беляев отработал полностью. Доходы будем учитывать по нарастающей. Рассчитаем страховые взносы за 2019 год:

  1. Самая большая часть начисляемых сборов – пенсионные страховые взносы, база для начисления 2019 года по ставке 22% ограничена 1 150 000 руб., далее начисление производится по тарифу 10%.

  1. Для Фонда соцстраха предельная база для начисления страховых взносов – 865 000 рублей в 2019 г.

  1. Так как база для начисления страховых взносов на ОМС не ограничена, доходы Беляева облагаются полностью:

Подобным образом вычисляют суммы причитающихся платежей по каждому сотруднику ежемесячно.

Утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году. Таблица, подготовленная нашими специалистами, поможет познакомиться с грядущими изменениями.

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Начиная с 1 января 2019 года, взносов на государственное страхование придется платить больше. Связано это с тем, что Правительство РФ утвердило новые предельные величины баз, облагаемых взносами на пенсионное и социальное страхование (постановление Правительства от 28.11.2018 № 1426).

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Отметим, что сами процентные ставки с Нового года повышаться не будут. Для взносов на социальное страхование тариф равен 2,9%. Для пенсионных взносов тариф для отчислений в пределах базы составляет 22%. С выплат, превышающих лимит, платить нужно по ставке 10%. Что касается взносов на медицинское страхование, то их тариф – 5,1%.

Взносы за отчетный месяц = База по взносам × Страховой тариф

Все страховые взносы нужно рассчитывать на последнее число месяца по каждому работнику и каждому виду взносов (п. 1 ст. 421, п. 1 ст. 431 НК РФ).

Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогам с выплат в пределах базы = База для расчет взносов с начала года по отчетный месяц включительно в пределах 1 150 000 руб. × 22%

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Пенсионный взносы за месяц в рамках предельной базы = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно в пределах базы 1 150 000 руб.

Пенсионные взносы с выплат, превышающих предельную величину = База для расчета взносов с начала года по текущий месяц включительно, превышающая 1 150 000 руб. × 10%

Пенсионные взносы за месяц с выплат, превышающих предельную величину = Взносы на пенсионное страхование нарастающим итогом с начала года по текущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб. – Взносы на пенсионное страхование с начала года по предыдущий месяц включительно с выплат, превышающих 1 150 000 руб.

Что касается взносов на социальное страхование, то до достижения предельной базы в размере 865 000 руб. выплаты облагаются по тарифу 2,9%. После того, как выплаты в пользу сотрудника перевалили за этот рубеж, страховые взносы не начисляются.

В свою очередь, ставка страховых взносов на медицинское страхование установлена в размере 5,1%. Никаких предельных значений баз для этого вида страхования не предусмотрено. Взносы на медстраховку начисляются без оглядки на суммарные выплаты работнику.

Существующие нормы законов, имеющие место в сфере налогообложения при определении перечислений по страхованию в отдельные фонды, определяют значения предельной базы. Они действуют только при определении сумм в ПФР и в ФСС. Для ФФОМС такие показатели не предусмотрены. С января установлена новая предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов представляет собой границу рассчитанных взносов для работника, начиная с какой используются либо нулевая, либо пониженная ставка на отчисления по страхованию. Максимальное значение действует в случае выплат каждому работнику.

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

НК устанавливает, что начисляемые работнику доходы в виде зарплаты и других сумм, выплаты которых работодатель производит в пользу сотрудников, подлежат включению в базы по страховым взносам. Исчисление является обязанностью предприятия, установленной нормативными актами, и осуществляется за счет его расходов.

Использование предельной базы стимулирует работодателей не скрывать повышенную зарплату работающих на предприятии людей. При таких условиях они соблюдают действующее законодательство и экономят свои средства.

Использование максимального размера базы по взносам на страхование закреплено НК РФ. В настоящее время действуют ставки страховых сумм в ПФР — 22 %, в ФСС 2,9%.

Когда зарплата работника накопительно, начиная с первых чисел года превышает установленный в текущем году предел, то ставки принимают значения соответственно 10% и 0% применительно к суммам свыше данных границ.

Для льготных тарифов оба значения ставок приравниваются к 0%. Такие льготы перечислены в НК РФ. К ним можно отнести например, применение УСН для указанного в кодексе вида деятельности, доход по которому имеет долю более 70 %.

Нужно помнить, что по пенсионному страхованию максимальные суммы действуют и при выплате заработка по договорам подряда. Для страхования на ситуации нетрудоспособности и материнства в пределы базы по суммам, полученных работником по договорам подряда, не включаются.

Вид взносов

Лимит в 2019 году, руб.

Тариф

Обязательное пенсионное страхование

1 150 000

В пределах лимита – 22%, сверх лимита – 10 %

Обязательное социальное страхование

865 000

В пределах лимита – 2,9%, сверх лимита – 0%

Обязательное медицинское страхование

Нет

Лимиты не установлены, все выплаты облагаются по ставке 5,1%

Страхование от несчастных случаев на производстве и проф.заболеваний (травматизм)

Нет

Лимиты не установлены, тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия

Лимит базы по страхвзносам: как использовать в работе

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Для начисления сумм страхвзносов за налоговый (расчетный) период всегда берется год. Однако, суммы рассчитываются нарастающим итогом в течение всего периода с первого дня текущего года. Поэтому проверять соответствие базы установленному пределу по каждому человеку следует ежемесячно. Новые размеры лимитов вступают в силу с начала отчетного периода и начинают применяться при расчетах за первый месяц года.

Пороговые значения на 2019 год установлены Постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426. 

Предельные суммы для начислений страховых взносов чиновники определяют по-разному в зависимости от вида платежа

  • Лимит на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства:
  • Лимит на обязательное пенсионное страхование рассчитывают по формуле:

Шаг 1. Определите облагаемую базу с начала года по каждому работнику отдельно. В базу включайте все облагаемые выплаты по трудовым договорам и договорам выполнения работ, оказания услуг.

Шаг 2. Определите сумму превышения предельной величины:

  • На пенсионное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 1 150 000 руб.,
  • На социальное страхование – из суммы, полученной на шаге 1 отнимите 865 000 руб.

Шаг 3. Определите сумму начислений за месяц до превышения лимита: от начислений за месяц отнимите сумму, полученную на шаге 2.

Шаг 4. Начислите взносы на сумму выплат за месяц до превышения лимита:

  • На пенсионное страхование – по ставке 22%,
  • На социальное страхование – по ставке 2,9%

Шаг 5. Начислите взносы на сумму выплат за месяц сверх лимита:

  • На пенсионное страхование – по ставке 10%,
  • На социальное страхование – не начисляйте.

Ниже мы привели примеры расчета.

Оклад работника составляет 80 000 руб. в месяц. Компания применяет общие тарифы. Рассчитаем платежи в ФСС по временной нетрудоспособности в 2019 году.

Месяц 2019г.

База с начала года, руб.

Взносы по тарифу 2,9%, руб.

Январь

80 000

2 320

Февраль

160 000

2 320

Март

240 000

2 320

Апрель

320 000

2 320

Май

400 000

2 320

Июнь

480 000

2 320

Июль

560 000

2 320

Август

640 000

2 320

Сентябрь 

720 000

2 320

Октябрь

800 000

2 320

Ноябрь

880 000

1 885

Декабрь

960 000

В ноябре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 825 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 15 000 руб. (880 000 – 865 000).
  • Шаг 3: начисления за месяц до превышения предела равна 65 000 руб. (80 000 – 15 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 1 885 руб. (65 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после превышения предельной базы ФСС взносы не начисляем.

Месяц 2019г.

База с начала года, руб.

Применяемый тариф, %

Взносы, руб.

Январь

100 000

22

22 000

Февраль

200 000

22

22 000

Март

300 000

22

22 000

Апрель

400 000

22

22 000

Май

500 000

22

22 000

Июнь

600 000

22

22 000

Июль

700 000

22

22 000

Август

800 000

22

22 000

Сентябрь 

900 000

22

22 000

Октябрь

1 000 000

22

22 000

Ноябрь

1 100 000

22

22 000

Декабрь

1 200 000

22

11 000

10

5 000

В декабре мы рассчитываем отчисления в бюджет по приведенному выше алгоритму:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 200 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 50 000 руб. (1 200 000 – 1 150 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 50 000 руб. (100 000 – 50 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 11 000 руб. (50 000 * 22%)
  • Шаг 5: взносы с превышающей базы в ПФР равны 5 000 руб. (50 000 * 10%).

Медицинские взносы

Оклад работника составляет 82 000 руб. в месяц. Предприятие рассчитывает отчисления в фонды по общим тарифам. Определим отчисления на медицинское страхование в 2019 году.

База платежей в ОМС не лимитируется. Отчисления со всего фонда оплаты труда производятся по одному тарифу – 5,1%, независимо от размера зарплаты работника.

При указанной зарплате работника компания будет перечислять в мед.страх по 4 182 руб. ежемесячно (82 000 * 5,1%).

Пример расчета взносов на травматизм мы приводить не будет, потому что тарифы устанавливаются индивидуально для каждого предприятия. Лимитов также нет.

Месяц 2019г.

База с начала года, руб.

Тариф ПФР, %

Взносы в ПФР, руб.

Взносы в ФСС, 2,9%, руб.

Взносы на ОМС, 5,1%, руб.

Взносы на трав-матизм, 0,2%, руб.

Январь

105 000

22

23 100

3 045

5 355

210

Февраль

210 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Март

315 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Апрель

420 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Май

525 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Июнь

630 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Июль

735 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Август

840 000

22

23 100

2 755

4 845

190

Сентябрь 

945 000

22

23 100

725

4 845

190

Октябрь

1 050 000

22

23 100

4 845

190

Ноябрь

1 155 000

22

22 000

4 845

190

10

500

Декабрь

1 260 000

10

10 500

4 845

190

В сентябре компания достигает порога по базе ФСС:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 945 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 80 000 руб. (945 000 – 865 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 25 000 руб. (105 000 – 80 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения порога составляют 725 руб. (25 000 * 2,9%)
  • Шаг 5: после преодоления порогового значения взносы не начисляем.

В ноябре порог достигается по базе ПФР:

  • Шаг 1: сумма начислений в пользу работника с начала года составляет 1 155 000 руб.
  • Шаг 2: порог превышен на 5 000 руб. (1 155 000 – 1 150 000).
  • Шаг 3: сумма начислений за месяц до превышения лимита 100 000 руб. (105 000 – 5 000).
  • Шаг 4: взносы за месяц до превышения лимита составляют 22 000 руб. (100 000 * 22%)
  • Шаг 5: взносы со сверхлимитных выплат работнику равны 500 руб. (5 000 * 10%).
  • 865 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • 1 150 000 рублей – предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Какая предельная величина базы по страховым взносам на 2019 год? Какой новый размер базы определили в Правительстве РФ с 1 января 2019 года? По каким тарифам начислять страховые взносы после превышения новых лимитов? Ответы на эти и другие вопросы, также таблицу с новыми лимитами (пределами) базы по страховым взносам, вы найдете в данной статье.

Установленная граница базы для СВ на ОПС – 1 150 000руб. Если доход сотрудника, начисляемый с начала 2019 года, превысит 1 150 000 руб. (при условии отчислений по основному (не сниженному) тарифу), то с суммы превышения СВ на ОПС рассчитываются в размере 10%. При достижении установленного «потолка» начислением СВ по сниженному тарифу, дальнейшего обложения выплат взносами не предусмотрено.

Базовый максимум СВ на 2019 год утвержден на основе рекомендаций п. 3,6 ст. 421 НК, определяющих лимит базы для взносов ПФР, как произведение среднемесячной зарплаты по стране (45 639 руб.) на коэффициент 2,1 и 12 месяцев (45 639 х 2,1 х 12). База для взносов ФСС определяется путем умножения лимита 2018 года (815 000 руб.) на коэффициент 1,061. Полученные результаты округляют до полных тыс. руб.

Ситуация с платежами на ОПС немного сложнее в связи с тем, что для них установлено несколько тарифов – общие, дополнительные и пониженные. При расчете взносов может возникнуть ситуация, когда с одной и той же выплаты рассчитывать и вносить платежи нужно по двум тарифам. Подробнее об этом расскажем далее.

Предельная база 2019 в РФ нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели вносят меньше пенсионных платежей и платежей на социальное страхование по больничным и материнству. Данная информация отражается в отчетности, подаваемой в налоговую, ПФР и ФСС.

Налоговую скидку стандартного вида (ту, которая предоставляется за обеспечение детей) начисляют физическому лицу до того момента, пока его суммарный доход, подсчитанный с начала года, не стал больше суммы, равной 350 000 рублей. Если же годовой доход налогоплательщика составляет меньше указанной суммы, то начислять вычет ему будут на протяжении всего налогового периода.

Предельная база для начисления страховых взносов (таблица - 2019)

Таким образом, если отец ребенка зарабатывает в месяц 50 000 рублей, то сокращение его налогооблагаемой базы будет производиться с января по июль включительно. То есть на протяжении семи месяцев он будет выплачивать налог с несколько меньшей суммы, чем обычно, а затем данный процесс будет приостановлен.

Ниже приведены подробные разъяснения, как работодателям применять на практике утвержденные лимиты при расчетах в 2018 г. Действующие значения пределов указаны в таблице, для сравнения в нее включены данные за 2017 г. В процессе расчетов не забывайте, что определять общий размер доходов следует не по предприятию в совокупности, а по каждому из работников в отдельности.

Согласно нормам налогового законодательства такие лимиты устанавливаются в целях снижения налогового бремени на работодателей. Чем больше организация имеет ФОТ (фонд оплаты труда), тем меньше налогов она в итоге платит в ПФР и ФСС. В этом случае речь идет о регрессивной шкале ставок. Применение подобной льготы стимулирует работодателей на выплату белой зарплаты, а не сумм «в конвертах». В результате организации соблюдают нормативные требования и обеспечивают сотрудникам достойные трудовые условия.

ГодПредельная база по пенсионным взносамПредельная база по социальным взносам 2017 876 000 р. 755 000 р. 2018 1 021 000 р. 815 000 р. 20191 150 000 р.865 000 р.

Далее поясним, как плательщикам страховых взносов в 2019 году использовать новые предельные значения базы по страховым взносам при расчете страховые взносов в 2019 году.

Пенсионные взносы

В 2019 году с облагаемых выплат до 1 150 000 руб. включительно страховые взносы начисляйте:

  • по тарифу 22% – если применяются общие тарифы взносов;
  • по пониженному тарифу – если применяются пониженные тарифы.

С выплат свыше 1 150 000 руб. взносы на обязательное пенсионное страхование начисляете по тарифу 10%, если компания применяет общие тарифы. В случае, когда компания применяет пониженные тарифы, взносы вовсе не нужно платить.

Фонд Предельная база, руб. Ставка
Пенсионный фонд До 1150000 включительно 22%
Пенсионный фонд Сверх 1150000 10%
Медстрах Не определена предельная база 5,1%
Соцстрах До 865000 включительно 2,9%
Соцстрах Сверх 865000 0%
  • для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей;
  • для социальных — 865 000 рублей.
Получатели страховых взносов Предусмотренный максимальный размер по взносам на страхование, руб. Действующая ставка по взносам страхования
Пенсионный фонд По 1 150 000 включительно 22%
Пенсионный фонд Более 1 150 000 10%
Медстрах Нет максимального размера 5,1%
Соцстрах По 865 000 включительно 2,9%
Соцстрах Более 865 000 0%

Какие выплаты включать в базу для страховых взносов в 2019 году

В 2019 году не изменилась облагаемая база по взносам. Чтобы рассчитать базу, надо сначала сложить все выплаты, которые относятся к объекту обложениями взносами. Перечень таких выплат перечислен в пункте 1 статьи 420 НК РФ. Например, зарплата и отпускные. Потом из результата исключите необлагаемые выплаты. Список таких выплат сожержится в статье 422 НК РФ. Например, государственные пособия, материальная помощь в размере до 4000 руб. в год.

Пример начисления страховых взносов в 2019 года с учетом новых лимитов

Рассмотрим на примере, как работодателю применять новый лимит базы для начисления страховых взносов в 2019 году.

Пример. Компания применяет общие тарифы страховых взносов. Оклад сотрудника 100 000 руб. В таком случае лимит по пенсионным взносам (1 150 000 р.) будет исчерпан в ноябре 2019 года.

Предельный размер базы для начисления страховых взносов в 2019 году установлен постановлением Правительства РФ. Журнал «Упрощенка» сделал удобную таблицу с новыми значениями базы по взносам на пенсионное, социальное и медицинское страхование.

Предельная база 2019г. по ОПС

Ежемесячно работодатель производит расчет со своими сотрудниками. Все производимые им выплаты подразделяются на облагаемые и необлагаемые страховыми взносами.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов: для чего предназначена, размер в 2019 году

Облагаемые суммы (зарплата, отпускные, прими и др.) формируют базу для начисления страховых взносов.

Каждый год законодательство меняет предельную базу страховых взносов. Это значит, что свыше утвержденного лимита облагать не нужно или ставка будет уменьшаться. Регрессивная шкала применяется при начислении взносов на обязательное пенсионное страхование.

Перечень кодов приведен в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Значения базы на 2019 год установлены постановлением Правительства от 28.11.2018 № 1426.

В связи с проведенной индексацией предельные базы для расчета страховых взносов в 2019 году изменились:

  • В ПФР — 1 150 000 рублей
  • В ФСС — 865 000 рублей

Размер лимита для расчета взносов на обязательное медицинское страхование (в ФФОМС) в 2019 году не установлен.

Приведем данные за 2019, 2018 и 2017 г.г.

Оклад сотрудника — 105 000 ₽ В 2018 году компания применяет общие тарифы страховых взносов.

Итого пенсионные платежи в ФНС (до 1 января 2017 года — в ПФР) начисляются по ставке 22% до достижения доходами лимита в 1 021 000 ₽ И по пониженному тарифу 10% — после.

В случае со взносами по временной нетрудоспособности и материнству в ФНС (до 1 января 2017 года — в ФСС) – по ставке 2,9% на доходы в пределах лимита.

Ставка медстрахования в ФНС (до 1 января 2017 года — в ФФОМС) на все выплаты независимо от уровня доходов – 5,1%.

И в ФСС РФ на случай травматизма — по тарифу 0,2% (деятельность компании стандартная, особой травмоопасности не представляет).

Бухгалтер в течение 2018 года по работнику Королеву И.Н. произвел следующие расчеты по каждому виду страхования, не забывая про действующие предельные базы для начисления платежей. Соответствующие данные бухгалтер продублировала в регистре по взносам.

Тарифы страховых взносов в 2019 году: таблица».

Ставка

до 1 150 000 (включительно)

свыше 1 150 000

база не установлена

до 865 000 (включительно)

свыше 865 000

Предельный размер базы для расчета страховых взносов, руб.

Ставка

до 1 021 000 (включительно)

свыше 1 021 000

база не установлена

до 815 000 (включительно)

свыше 815 000

Ставка

до 876 000 (включительно)

свыше 876 000

база не установлена

Предельная величина базы для начисления страховых взносов: для чего предназначена, размер в 2019 году

до 755 000 (включительно)

свыше 755 000

Для ведения учета взносов воспользуйтесь нашей программой Упрощенка 24/7.

Период

Предельная база 2019 по ОПС, в рублях

Предельная база 2019 по ОСС, в рублях

База по ОМС, в рублях

2019г.

1 150 000

865 000

2018г.

1 021 000

815 000

2017г.

876 000

755 000

2016г.

796 000

718 000

2015г.

711 000

670 000

2014г.

624 000

624 000

624 000

2013г.

568 000

568 000

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

568 000

2012г.

512 000

512 000

512 000

2011г.

463 000

463 000

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица значений

463 000

Как и раньше, в 2019 году максимальные лимиты по взносам на годовые вознаграждения сотрудникам устанавливает Правительство РФ.

В 2019г. лимит по взносам на пенсионное страхование равен 1 150 000 рублей. Суммы взносов с выплат в пределах и сверх предельной базы 2019 зависят от тарифа взносов. Как вы знаете, ставка по пенсионным взносам может быть:

  • общей;
  • сниженной;
  • дополнительной.

По обычному тарифу взносы на ОПС равны:

  • с вознаграждений не более лимита — 22%;
  • со сверхлимитных вознаграждений – 10%.

По льготным тарифам со сверхлимитных вознаграждений работодатель не платит пенсионные взносы.

А по дополнительным ставкам предельная база 2019 не действует. Подробнее об этом читайте в таблице 2.

-

Таблица 2.

На социальное страхование ФСС:

  • 2,9% — взносы по материнству и на случай временной нетрудоспособности;
  • 0,2% — взносы на «травматизм».

3. На медицинское страхование в ФФОМС – 5,1%.

Теперь подробно рассмотрим, по каждому виду страхования в соответствии с новыми величинами предельной базы на 2018 год.

Предельная база 2019 в РФ нужна, чтобы работодатели получали выгоду, когда годовые выплаты сотрудникам достигают крупных величин. Как только годовые вознаграждения достигают лимита и превышают его, работодатели вносят меньше пенсионных платежей и платежей на социальное страхование по больничным и материнству.

До 2015 года пределы устанавливались не только по пенсионным взносам и взносам на социальное страхование по больничным и материнству, но и по медицинским взносам. Подробнее об этом читайте в таблице 1.

Таблица 1.

Когда еще используется предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2018 году

Если выплаты сотруднику с начала 2018 года превысили 1 021 000 ₽, то перестаньте начислять пенсионные суммы по основному тарифу 22%. После данной отметки применяется пониженная ставка — 10%. То есть тариф регрессирует (регрессивная шкала).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

По социальным платежам — на случай временной нетрудоспособности (болезни) и в связи с материнством — порядок несколько другой.

Важно

Во-первых, традиционно ниже сумма лимита. На 2018 год это 815 000 ₽ Во-вторых, после достижения доходами лимита взносы не начисляются вовсе.

Зная данный порядок, вы сэкономите деньги компании на платежах в бюджет, не переплатите лишнего.

Напомним, каждый год указанные лимиты индексируются (повышаются). Поэтому в следующем году ориентируйтесь уже на свои цифры. По сравнению с 2017 годом значения на этот год был скорректированы на 8%.

421 НК РФ).

Вид обязательного страхования

Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)

Тариф, %

Пенсионное

До 1 021 000 руб. включительно

Свыше 1 021 000 руб.

Социальное

До 815 000 руб. включительно

Свыше 815 000 руб.

Медицинское

Не установлена

Предельная величина базы для начисления взносов в 2018 году не установлена в отношении сумм, уплачиваемых на медстрахование. То есть тут не нужно отслеживать уровень выплат.

В качестве предельного значения базы будет использоваться средняя годовая зарплата с коэффициентом 2,1.

Согласно постановлению Правительства «О предельной величине базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное пенсионное страхование с 1 января 2019» максимальная величина доходов для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования составит 865 тысяч рублей.

Для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается предельный размер базы в 1150 тысяч рублей.

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

Предельный размер базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование определен как предельный размер в 2018 году, умноженный на коэффициент 1,061. Для взносов на пенсионное страхование используется другая формула: средняя заработная плата на 2019 год, умноженная на 12 и на коэффициент 2,1.

Учитывая эти суммы, в 2019 году в ФСС планируется поступление взносов на сумму 578,04 миллиарда рублей (на 9,5% больше суммы 2018 года), в Пенсионный фонд – 5028,7 миллиарда рублей (на 7,1% больше суммы 2018 года).

Ставка взносов в Пенсионный фонд при базе обложения до 1150 тысяч рублей составляет 22%, свыше этой суммы – 10%. При начислении взносов в ФСС свыше предельного размера базы взносы не начисляются. Взносы на ОМС начисляются на любую сумму дохода.

— в Пенсионный фонд – 29 354 рубля;

— в Фонд ОМС – 6 884 рубля.

Эти величины значительно ниже, чем в 2018 году. Такая мера, как ожидается, приведет к легализации предпринимателей, работающих без всякого оформления. Закон об этом уже подписал Президент.

  • для пенсионных сумм в размере 1 150 000 рублей ;
  • для социальных — 865 000 рублей .

“Согласно Налоговому Кодексу РФ, предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование ежегодно устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней заработной платы, увеличенного в 12 раз, и применяемого к нему повышающего коэффициента, который на 2019 год установлен в размере 2,1”, – говорится в пояснительной записке к постановлению.

Отмечается, что планируемое поступление страховых взносов в 2019 году на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 578,04 млрд рублей (в 2018 году – 527,8 млрд рублей), на обязательное пенсионное страхование – 5028,7 млрд рублей (в 2018 году – 4693,7 млрд рублей).

Из пояснительной записки также следует, что для плательщиков страховых взносов (организации, индивидуальные предприниматели, физические лица) плата на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит индексации с 1 января 2019 года в 1,061 раза с учетом роста средней заработной платы и составляет на одного человека не более 865 тыс. рублей.

Принятое решение необходимо для обеспечения устойчивых источников выплат гражданам по видам социального страхования.

Напомним, что предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством подлежит ежегодной индексации с 1 января соответствующего года, исходя из роста средней зарплаты в РФ. Для плательщиков страховых взносов на период 2017-2021 годов предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливается с учетом определенного на соответствующий год размера средней зарплаты в РФ, увеличенного в 12 раз, и следующих применяемых к нему повышающих коэффициентов на соответствующий календарный год:

  • в 2017 году – 1,9;
  • в 2018 году – 2,0;
  • в 2019 году – 2,1;
  • в 2020 году – 2,2;
  • в 2021 году – 2,3 (п. 5 ст. 421 НК РФ).
  1. Налоговый вычет может быть произведен с официально зарегистрированного дохода, за который заявитель отчитался и своевременно уплатил НДФЛ.
  2. Предельная граница годового дохода – 350 тыс. руб.
  3. Перерасчет СНВ действует после представления заявления и распространяется на будущий срок (оформление вычета за прошедший период невозможно).
  1. При продаже собственного жилья:
    • до 1 млн. руб. – объект продажи находился в личном владении сроком меньшим, чем 3 года;
    • обязательств по НДФЛ не возникает, если объект реализации значился в личном владении не более трех лет.
  2. Продажа прочего имущества:
    • до 125 тыс. руб. – объект находился в личном владении сроком, превышающим 3 года;
    • обязательств по НДФЛ не возникает, объект продажи был в личном владении больше 5 лет.
  3. Приобретение личного жилья в РФ (или строительство) – размер вычета не превышает 2 млн. руб.
  4. Оформление покупки (строительство) жилья в кредит – не больше 3 млн. руб.
  • 1 400 руб. – если речь идет о первом и втором ребенке (на каждого – отдельно);
  • 3 000 руб. – если речь идет о третьем и каждом последующем ребенке;
  • 12 000 руб. – на ребенка, если он до достижения совершеннолетнего возраста получил статус инвалида. Также подобный вычет предоставляют родителям того ребенка, который учится по очной форме до 24-х лет и при этом является инвалидом 1-й либо 2-й группы. Само собой, для получения вычета требуется предоставление соответствующих документов – доказательств того, что ребенок на самом деле имеет серьезные проблемы со здоровьем. То есть, должны быть предоставлены справки, медицинские заключения о состоянии здоровья ребенка.
  • 6 000 руб. получают лица, находящиеся в статусе опекунов. В ближайшее время изменение сумм вычетов законодательными положениями не предусмотрено.
  • В ПФР — 1 150 000 рублей
  • В ФСС  — 865 000  рублей

Регрессивная шкала по страховым взносам в 2019 году размер

Ставка

свыше 1 150 000

база не установлена

свыше 865 000

Предельная база для начисления страховых взносов в 2019 году: таблица

Период

2019г.

1 150 000

865 000

2018г.

1 021 000

815 000

2017г.

876 000

755 000

2016г.

796 000

718 000

2015г.

711 000

670 000

2014г.

624 000

624 000

624 000

2013г.

568 000

568 000

568 000

2012г.

512 000

512 000

512 000

2011г.

463 000

463 000

463 000

Приведем пример

  • В ПФР предельная база начислений в следующем году составит 1150000 рублей;
  • В ФСС — 865000 рублей.
  • Для дополнительных взносов ПФР, ФФОМС, и на травматизм предельные базы в следующем году не утверждены, поэтому взносы будут исчисляться по тем же правилам, как и в предыдущие периоды.

Данные повышения были произведены с учетом индексации среднего размера зарплаты и ее ростом по сравнению с предыдущим годом. Новые предельные базы применяются с начала 2019 года и до 31 декабря.

С 2019 года отменяются пониженные тарифы у большинства субъектов бизнеса, находящихся на льготных системах налогообложения.

Внимание: перечислять меньшую сумму взносов теперь могут только благотворительные, некоммерческие, спортивные и иные аналогичные организации, использующие УСН. При этом данное право закреплено за ними до 2024 года включительно.

В 2018 году предлагался законопроект, который отменял существование предельной базы по взносы в ПФР. Предполагалось, что данный шаг всего за один год сможет покрыть нехватку средств в ПФР.

Однако, проект был отклонен и взносы нужно продолжать считать в следующем году с учетом принятой предельной базы.

Страховые взносы на пенсионное страхование Свиридова А.П. в 2018 году

Месяц 2018 года

Нарастающая база страховых взносов на пенсионное страхование с начала 2018 года (в рублях)

Сумма страховых взносов, которая была начислена (в рублях)

До 1 021 000 рублей

Свыше 1 021 000 рублей

По тарифу 22 %

По тарифу 10%

Январь

95 000

20 900

Февраль

190 000

20 900

285 000

20 900

Апрель

380 000

20 900

475 000

20 900

570 000

20 900

665 000

20 900

Август

760 000

20 900

Сентябрь

855 000

20 900

Октябрь

950 000

20 900

Ноябрь

1 021 000

24 000

15 620

Декабрь

1 140 000

Рассчитываем страховые взносы на социальное страхование в 2018 году по тарифу 2,9% (по временной нетрудоспособности и в связи с материнством). Лимит, который установлен для взносов на социальное страхование, составляет 815 000 рублей.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы