Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР с зарплаты работников

В соответствии с п. 3 ст. 428 НК РФ для некоторых категорий работников в зависимости от условий труда устанавливаются дополнительные страховые взносы согласно результатам СОУТ.

Условия труда

Дополнительная ставка по страховым взносам

Класс Подкласс Ставка
Опасный

4

8%

Вредный

3,4

7%

3,3

6%

3,2

4%

3,1

2%

Допустимый

2

0%

Оптимальный

1

0%

Если оценка труда не проводилась, то дополнительная ставка будет равна:

  • 6% на выплаты по работам, указанным в п.1 ч.1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ
  • 9% на выплаты по работам, указанным пп. 2-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Дополнительные тарифы (ДТ) применяются при начислении взносов в Пенсионный фонд определенным категориям сотрудников, которые работают во вредных условиях труда. Их работа сопряжена с дополнительной опасностью для здоровья и жизни, и в случаях необходимости обязательных выплат в их пользу, такие платежи также будут выше. Если страхователь не озаботился проведением спецоценки условий труда (СОУТ), то используют следующие дополнительные тарифы:

  • 6% начисляется за сотрудников, находящихся на «тяжелых» работах (Список № 2, «малые» списки — п.п. 2-18 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 г.);
  • 9% начисляется за сотрудников, вынужденных работать в подземных условиях, «горячих» цехах и т.п. (Список № 1 — п. 1 ч. 1 ст. 30 закона № 400-ФЗ).

После проведения СОУТ возможно снижение ДТ в зависимости от класса УТ и подкласса УТ.

  • 8% — подкласс 4 (опасные УТ);
  • 7% — подкласс 3.4 (вредные УТ);
  • 6% — подкласс 3.3 (вредные УТ);
  • 4% — подкласс 3.2 (вредные УТ);
  • 2% — подкласс 3.1 (вредные УТ);
  • 0% — классы 1 и 2 (оптимальные и допустимые УТ).

После утверждения перечня рабочих мест, подлежащих оценке, комиссией формируется список факторов, в отношении которых будут происходить исследования и измерения. Результатом проведенной спецоценки является присвоение определенного класса опасности существующим на предприятии условиям труда по степени их вредности. В соответствии с законом подразделяют 4 класса опасности:

  • своевременная регистрация в ПФР в качестве страхователя;
  • представление необходимых документов страховщику для:
    • осуществления им персонифицированного учета граждан;
    • назначения и выплаты пенсионного обеспечения;
  • устранение нарушений при обнаружении таковых территориальными органами ПФР.

Ставка ниже — в размере 6% — предусмотрена для целого ряда граждан, в зависимости от условий труда, пола, возраста, места труда и сочетания указанных условий. Например, причиной назначения указанной ставки может стать работа в тяжелых условиях, в составе локомотивных бригад, деятельность водителей пассажирского транспорта в городах, лесозаготовителей, спасателей, педагогов и т. д.

Дополнительный тариф страхового взноса в 2017 году изменений не претерпел. Он, как и прежде, определен в двух значениях — 9 или 6 процентов. Конкретная величина зависит от существующих условий труда, но спецоценка может позволить другой тариф. В статье рассматривается вопрос о применении тарифов при различных условиях.

Для обеспечения корректности ставки на страховые взносы по доптарифу в 2017 году проводится специальная оценка условий труда. Это позволяет определить не только фактические условия труда граждан, но и заинтересованность фирмы-работодателя в их улучшении.

Имеют право на досрочную пенсию, например, водолазы, работники летного состава, парашютисты, спасатели, пожарные. А так же лица, работающие в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах. И лиц, занимающих должности в плавсоставе судов морского, речного флота и флота рыбной промышленности и т.д.

Частичная занятость. Работник часть месяца занят на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда. А часть месяца переведен в на работу в нормальные условия труда. Тогда в этом месяце он будет считаться частично занятым на работах с вредными, тяжелыми и опасными условиями труда. Рассчитать сумму взносов за него нужно по дополнительным тарифам пропорционально количеству дней, когда работник трудился на вредном или опасном производстве.

Результаты аттестации рабочих мест по условиям труда, которая была проведена у работодателей, осуществляющих деятельность на территории Республики Крым и территории города федерального значения Севастополя, в соответствии с законами и другими нормативными правовыми актами, которые действовали до дня принятия в Российскую Федерацию Республики Крым и города федерального значения Севастополя, действительны в течение пяти лет со дня ее завершения (п.1 ст.4. Федерального закона от 14.10.2014 № 299-ФЗ).

Для плательщиков страховых взносов, имеющих аттестацию рабочих мест и осуществляющих выплаты в пользу работников, занятых на работах дающих право на досрочное назначение трудовой пенсии уплата страховых взносов по дополнительному тарифу осуществляется в следующих размерах:

  • 9% − в отношении выплат работникам, занятым на подземных работах, на работах с вредными условиями труда и в горячих цехах (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ);
  • 6% − для выплат в пользу персонала, работающего в тяжелых условиях труда, которые поименованы в п. п. 2−18 ч. 1 ст. 30 Закона № 400-ФЗ.

Вместе с тем согласно позиции Верховного Суда РФ, высказанной в Постановлениях от 14.12.2016 № 45-АД16-15, от 09.08.2016 № 57-АД16-5, специальная оценка условий труда в отношении должностей, не указанных в ч. 6 ст. 10 Закона № 426-ФЗ, и при отсутствии оснований для проведения внеплановой специальной оценки может быть осуществлена поэтапно и завершена не позднее, чем 31 декабря 2018 г.

Законодательный документ, который устанавливает порядок и размер пенсионных отчислений по дополнительному тарифу — Федеральный закон №212-ФЗ от 24.07.2009 (ст.58.3). Дополнительные страховые взносы в ПФР были введены еще в 2013 году, ежегодно ставка отчислений увеличивается.

Каждый работодатель с заработной платы сотрудников делает отчисления в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Для некоторых категорий работников, для которых установлены особые условия вредности и опасности, предусмотрены дополнительные страховые взносы в ПФР.

  • наступления предельного возраста обязательного участия в трудовой деятельности;
  • оформления инвалидности;
  • утраты кормильца.

Прежде всего, бухгалтеру требуется определить, необходимо ли производить дополнительные взносы в ПФР за тяжелые условия труда в 2019 г. Эту информацию он может почерпнуть из результатов СОУТ. Также нужно учитывать продолжительность работы в таких условиях в каждом конкретном месяце.

Пункт 1 ст. 33.2 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» определяет размер взносов для компаний и ИП, не успевших провести СОУТ для работников-подземников, с вредными условиями и в горячих цехах. Размер доптарифа за тяжелые условия в 2013 составлял 4%, а в 2014 – 6%.

На работах, которые дают право на льготную пенсию, размер страхового взноса зависит от класса условий труда по результатам СОУТ. Если ни СОУТ, ни аттестацию рабочих не проводили, то налоговая начислит страховые взносы на таких работах по дополнительному тарифу 9%.

До вступления в силу с 2014 года норм законодательства о проведении специальной оценки условий труда, а также нового порядка предоставления гарантий и компенсаций за работу во вредных условиях сотрудникам с «вредностью» предоставляли гарантии и компенсации по результатам аттестации рабочих мест в соответствии с постановлением Правительства РФ от 20 ноября 2008 г. № 870.

Некоторым работодателям приходится начислять сборы по общим и по дополнительным тарифам. Это предприятия с вредными и(или) опасными условиями труда. Их перечень приведен в ч.1 ст.30 закона №400-ФЗ от 28.12.2013г.

Дополнительные ставки имеют следующие особенности:

  • Они предусмотрены только для отчислений в ПФР,
  • Размер отчислений зависит от того, была ли проведена в организации специальная оценка условий труда или аттестация рабочих мест.

Если предприятие не проводило ни спецоценку, ни аттестацию рабочих мест, то дополнительные отчисления в ПФР рассчитываются по ставкам, установленным в пунктах 1 и 2 статьи 428 НК РФ.

Условие применения дополнительного тарифа

Ставка дополнительных взносов в ПФР, %

Работники заняты на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

9,0

Работники заняты на работах, указанных в п.2-18 ч.1 ст.30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

6,0

Кто платит Тариф взносов на пенсионное страхование, %
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 № 10) 9,0
Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) 6,0

Куда направляются страховые взносы

В 2019 году перечисляемые страховые взносы направляются:

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ);
  • на обязательное медицинское страхование (ОМС).

Также в 2019 году работодателям необходимо вносить страховые взносы в ФСС «на травматизм» — на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (Федеральный закон от 24.07.98 № 125-ФЗ, далее — Закон № 125-ФЗ).

Как рассчитываются страховые взносы в 2019 году

В 2019 году страховые взносы рассчитывают с учетом 3-х основных компонентов:

  • начислений в пользу физических лиц ;
  • лимитов облагаемой базы по страховым взносам;
  • тарифов страховых взносов.

Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в 2018 году, приведены в статье 422 НК РФ.

От чего зависит размер страховых взносов в 2019 году для юридических лиц и ИП

Организации и ИП, которые являются плательщиками страховых взносов, должны знать, какие тарифы (основные, пониженные, дополнительные) актуальны в 2018 году. В этой статье мы собрали все тарифные ставки по страховым взносам на пенсионное, медицинское страхование для организаций и индивидуальных предпринимателей.

  1. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) – 1 021 000,00
  2. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное социальное страхование (ОСС) – 815 000,00
  3. Предельное значение базы для начисления взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) – не установлено. Это означает, что взносы на ОМС, как и в 2017 году, будут начисляться в одинаковом размере при любом размере выплат в пользу физических лиц в 2018 году.

Размер тарифов для начисления взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование зависит:

  • от категории плательщика (организация должна начислять взносы по общим тарифам или вправе применять пониженные тарифы взносов);
  • от категории сотрудника, в пользу которого производятся выплаты;
  • от суммы выплат, начисленных сотруднику в течение года (более величины предельной базы или менее этой суммы).

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам (ст. 426 НК РФ):

  • взносы на обязательное пенсионное страхование — по тарифу 22% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 1 150 000 руб. Сверх превышения такой базы применяется тариф 10%. Страховые взносы перечисляются одним платежным поручением без распределения взносов на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии. При этом КБК указывается тот, который предусмотрен для платежей, зачисляемых на выплату страховой части трудовой пенсии.
  • взносы на обязательное социальное страхование – по тарифу 2,9% с выплат, не превышающих предельную базу в размере 865 000 рублей. Сверх превышения взносы не платятся;
  • взносы на обязательное медицинское страхование — по тарифу 5,1% независимо от величины доходов. То есть взносы начисляются со всех выплат. Предельная база здесь не установлена.

Для льготных категорий плательщиков страховых взносов обложение сумм выплат, превышающих предельную величину базы, не предусмотрено (п. 2 ст. 427 НК РФ).

Что касается предпринимателей (плательщиков, не производящих выплаты в пользу физлиц), то размер взносов за себя они определяют исходя из минимального размера оплаты труда. А если сумма годового дохода превышает 300 000 руб., то также считается вторая часть личных взносов с суммы такого превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ).

В таблицах представлены тарифы взносов на 2019 год.

Тарифы страховых взносов на 2019 год регулируют положения статей 426–429 Налогового кодекса. При установлении тарифа страховых взносов на 2019г важно учитывать:

  • к какой категории плательщиков относится фирма или ИП (будет ли применяться общий или пониженный тариф); 
  • к какой категории относится физлицо, в пользу которого произвели выплаты; 
  • сколько выплатили физлицу в течение года (превышает ли сумма предельную базу или нет). 

Таким образом, если работодатель в силу закона не может использовать пониженные тарифы, он применяет общие: 

  1. В части взносов на ОПС: 22% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 1 150 000 рублей. С суммы превышения базы исчисляют 10%.
  2. В части взносов на ОСС: 2,9% с выплат, которые не больше предельной величины, равной 865 000 рублей. С суммы превышения базы взносы не платят. 
  3. В части взносов на ОМС: 5,1% со всех выплат. Сумма дохода значения не имеет. Предельная база не предусмотрена. 

Если получатель дохода относится к льготным категориям, полученные им  суммы в размере свыше предельной величины базы, страховыми взносами не облагаются (п. 2 ст. 427 НК РФ). 

ИП, которые перечисляют страховые взносы только за себя, определяют их сумму исходя из МРОТ. Когда сумма полученного годового превышает 300 000 рублей, то они учитывают вторую часть взносов, уплаченных с суммы превышения (подп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ). 

Далее рассмотрим тарифы страховых взносов в 2019 году в удобных таблицах.

Общие тарифы страховых взносов в 2019 году

Взносы уплачивают на обязательное пенсионное страхование (ОПФ), обязательное медицинское страхование (ОМС) и обязательное социальное страхование (ФСС). Это требование относится ко всем компаниям любой организационно-правовой формы, включая индивидуальных предпринимателей (ИП).

Общий тариф, который не предусматривает пониженных и повышенных ставок, составляет 30%, по фондам распределение идет следующим образом:

  • 22 % — Пенсионный фонд;
  • 5,1 % — Фонд обязательного медстрахования;
  • 2,9 % — Фонд социального страхования.

Бизнесмены уплачивают страховые взносы:

  • по стандартной схемой (таких большинство и они платят по максимальному тарифу);
  • по льготным тарифам (имеют право применять пониженные ставки в связи с ведением специфической деятельности);
  • в соответствии с дополнительными тарифами (наряду с общими тарифами оплачивают «сверхлимитные» страховые взносы, так как работники данных предприятий задействованы на вредном или опасном производстве).

Существует 2 варианта начислений фиксированных взносов в фонды:

  1. Взносы за работников, которые уплачивают все бизнесмены, в том числе ИП, оплачивающие вознаграждение наемным работникам. Налоговой базой являются суммы выплат.
  2. Взносы «за себя», которые платят ИП, работающие без привлечения сотрудников. При таком способе начисления взносов используется как фиксированная сумма, уплачиваемая за год, так и определенный процент от базы (при достижении «пороговой» величины в ).

Полезный сервис: расчет страховых взносов, учет и отчетность Для ИП и ООО

Прежде чем рассмотреть таблицу отчислений в фонды в 2018 году, дадим информацию о лимитах по облагаемой базе, поскольку от них зависят ставки по пенсионным и социальным страховым взносам.

Вид взноса Лимит по базе (в руб.)
2018 год 2019 год
Пенсионные взносы 1 021 000 1 150 000
Соцстрахование 815 000 865 000
Медицинские взносы не определен
Вид страховых взносов При начислениях в рамках базы При начислениях, превышающих установленную базу
Пенсионные 22% 10%
Социальные 2,9% 0%
Медицинские 5,1%

Тарифы страховых взносов в ПФР, ФСС и ФОМС, установленные на 2019 год, в базовом варианте не отличаются от тарифов 2018 года и также составляют в сумме 30%. На текущий момент тариф утвержден на неопределенный срок. Ранее действовавшая редакция ст. 425 Налогового кодекса РФ предусматривала рост платежей на пенсионное страхование до 26% с 2021 года.

Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

Данные тарифы применяются ко всем сотрудникам, являющимся резидентами РФ, а также лицам с иностранным гражданством, при условии, что они постоянно или же временно проживают в России. Эти тарифы не касаются лишь высококвалифицированных специалистов. Исключения составляют такие сотрудники, являющиеся гражданами стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС).

Тарифы страховых взносов для высококвалифицированных специалистов, не являющихся резидентами РФ или ЕАЭС, отличаются от стандартных лишь тем, что для них не производятся начисления взносов в ФОМС. В остальном идентичны стандартным.

Для временно пребывающих в РФ иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС), предусмотрены начисления в ПФР в полном объеме, снижена ставка по соцстрахованию до 1,8% и полностью отсутствуют начисления в ФОМС. Иностранцы, которые являются ВКС и приехали из стран ЕАЭС (Белоруссия, Казахстан, Армения, Киргизия), не подлежат пенсионному страхованию, а взносы на медицинское и социальное страхование рассчитываются по стандартному тарифу. Зарплата остальных ВКС, временно пребывающих в Россию, не подлежит обложению обязательными взносами.

Пенсионные взносы Медицинские взносы Социальные взносы
Постоянно или временно проживающие в РФ
Резиденты РФ; граждане стран ЕАЭС, остальные иностранцы, не являющиеся ВКС 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы 5,1 % 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Иностранцы ВКС 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы 0 % 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Временно пребывающие в РФ
Иностранцы, не ВКС 22 % в рамках базы, 10 % сверх базы 0 % 1,8 % в рамках базы, 0 % сверх базы
ВКС из стран ЕАЭС 0 % 5,1 % 2,9 % в рамках базы, 0 % сверх базы
Остальные ВКС 0 % 0 % 0 %

Размер страхового тарифа разрабатывается Правительством РФ каждый год. В 2019 году повышения базовых ставок не было. Однако в текущем году закончился льготный период начисления пониженных налогов для предприятий, осуществляющих свою деятельность на УСН, организаций промышленности, с/х, строительных фирм и транспортных компаний.

  • 1150 тыс. руб. на ОПС;
  • 865 тыс. руб. на период временной нетрудоспособности и материнства.

Не пропустите:   Будет ли деноминация рубля в 2019 году в РФ

В 2019 году базовая ставка по внебюджетным фондам установлена в размере 30% от фактического заработка каждого сотрудника, исчисленной за отчетный период, из которых:

  • 22% – в Пенсионный Фонд;
  • 5,1% – в систему ОМС;
  • 2,9% – сумма средств, предназначенная для уплаты в ФСС.

Кроме того, не стоит забывать про дополнительные перечисления, предусмотренные для работников вредных производств (по ставке от 0,2 до 8% в зависимости от класса риска – ст. 21 ФЗ № 125 от 24.07.1998 г.).

Обратите внимание! В отличие от того же НДФЛ, величина которого исчисляется как фиксированная ставка (13% – для резидентов, 30% – для нерезидентов) к сумме совокупного дохода работника организации за отчетный период и, по сути, удерживается с заработка сотрудника, то страховые взносы начисляются сверх заработной платы: затраты несет работодатель.

Основной, не льготный, тариф составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:

  • 22 % — на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % — на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % — на социальное (в ФСС).

Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

Сумма «пенсионных» взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год предельную базу(лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше — ставка уже 10 %.

Теперь об изменениях. Согласно статье 425 Налогового кодекса РФ в действующей редакции, с 2021 года ставка на обязательное пенсионное страхование должна была вырасти на 4 % — с 22 % до 26% для выплат до предельной величиной базы. Однако в июле 2018 года чиновники приняли важные поправки о сохранении ставок страховых взносов.

Основной, не льготный, тариф по взносам в 2019 году составляет 30 % (ст. 425-426 НК РФ), из которых перечисляются:

  • 22 % – на пенсионное страхование (в ПФР);
  • 5,1 % – на медицинское (в ФФОМС);
  • 2,9 % – на социальное (в ФСС).

Сумма “пенсионных” взносов к уплате зависит от того, превысил доход установленную на 2019 год пределельную базу (лимит) или нет. В пределах базы ставка равна 22 %, свыше – ставка уже 10 %.

Если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то в отношении выплат она должна начислять страховые взносы по общим ставкам. Это предусмотрено статьей ст. 426 НК РФ.

Общий размер страховых взносов в 2019 году – 30 процентов:

  • 22 % – на обязательное пенсионное страхование с выплат, не превышающих предельную базу для начисления взносов 10 процентов с выплат сверх базы;
  • 5,1 %  – на обязательное медицинское страхование, предельной величины выплат нет;
  • 2,9 % – на обязательное социальное страхование с выплат в пределах лимита, платежей сверх лимита нет.

Такие тарифы нужно применять к выплатам и вознаграждениям в пользу:

  • российских граждан;
  • постоянно или временно проживающих в России иностранцев, не являющихся высококвалифицированными специалистами (ВКС);
  • постоянно или временно проживающих граждан ЕАЭС.
Вид взносов База в 2019 году Ставка в пределах базы Ставка сверх базы
Пенсионные взносы (ПФР) Еще не известна 22% 10%
На социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ФСС) Еще не известна 2.9% 0
Медицинские (ФФОМС) Не устанавливается 5.1%

Таблица тарифов страховых взносов ИП за себя в 2019 году

Плательщики взносов Тариф, %
Обязательное пенсионное (ПФР) Обязательное социальное на случай временной нетруд. и в связи с материнством (ФСС) Обязательное медицинское (ФФОМС) Общий тариф

ОБЩИЕ ТАРИФЫ

Организации, не имеющие льгот по взносам 22 % – в пределах базы

10 % – в случае превышения базы

2,9 % – в пределах базы

0 % – в случае превышения базы

1,8 % – в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококв. специалистов) (в пределах базы на каждого “физика”)

5,1 % (за исключением иностранцев и лиц без гражданства, включая высококв., временно пребывающих в России) 30 %
Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения на льготном виде деятельности, доход от которого составляет не менее 70% в общем объеме доходов (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 6 ст. 427 НК РФ)
Аптеки и ИП на ЕНВД по выплатам работникам, занятым в фармацевтической деятельности (пп. 6 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)
ИП на патентной системе по выплатам работникам, занятым в деятельности на патенте. При некоторых видах деятельности льгота не применяется (пп. 9 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

ПОНИЖЕННЫЕ (ЛЬГОТНЫЕ) ТАРИФЫ

Некоммерческие организации на упрощенной системе налогообложения. Кроме государственных и муниципальных учреждений, сфера деятельность которых связана с соцобслуживанием граждан в области здравоохранения, образования, искусства и массового спорта (пп. 7 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 7 ст. 427 НК РФ) 20 % 0 % 0 % 20 %
Благотворительные организации на упрощенной системе налогообложения (пп. 8 п. 1, пп. 3 п. 2, п. 8 ст. 427 НК РФ)
IT-организации (пп. 3 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 5 ст. 427 НК РФ). 8 % 2 % 4 % 14 %
Хозяйствующие партнерства и общества, в сфере внедрения результатов интеллектуальной деятельности (пп. 1 п. 1, пп. 1 п. 2, п. 4 ст. 427 НК РФ)
Организации и ИП, заключившие соглашения с органами управления ОЭЗ по внедрению технико-внедренческой и туристско-рекреационной деятельности (пп. 2 п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 427 НК РФ)
Плательщики взносов, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (с исключением) (пп. 4 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 427 НК РФ) 0 % 0 % 0 % 0 %
Компании – участники “Сколково” (пп. 10 п. 1, пп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ) 14 % 0 % 0 % 14 %
Страхователи – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (пп. 11 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ) 6 % 1,5 % 0,1 % 7,6 %
Страхователи – резиденты территории опережающего социально-экономического развития (пп. 12 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Страхователи – резиденты свободного порта “Владивосток” (пп. 13 п. 1, пп. 5 п. 2, п. 10 ст. 427 НК РФ)
Работы Тариф на обязательное пенсионное страхование
Подземные, с вредными условиями труда и в горячих цехах 9 %
С тяжелыми условиями труда 6 %
В качестве трактористов-машинистов в с/х, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)
С повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)
В экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадахна полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах
В качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, организующих перевозки и обеспечивающих безопасность движения на ж/д транспорте и в метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы
Предусмотренные п.п.7-18ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.13№ 400-ФЗ
Условия труда Оценка условий труда Тариф на обязательное пенсионное страхование
Опасные 4 8 %
Вредные 3,4 7 %
3,3 6 %
3,2 4 %
3,1 2 %
Допустимые 2,0 0 %
Оптимальные 1,0 0 %

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Принцип расчета страховых взносов для ИП, перечисляющих фиксированные взносы только «за себя» в 2019, по сравнению с 2018 годом, не изменится. Но со следующего года вырастут суммы фиксированных платежей.

Вид взносов 2018 год 2019 год
Фиксированная часть в ПФР 26 545 руб. 29 354 руб.
Медицинское страхование 5 840 руб. 6 884 руб.
Взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 тыс. руб. 1% от доходов, но не более 212 360 руб. 1% от доходов, но не более 234 832 руб.

Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками

В таблице для ИП указаны ставки отчислений во внебюджетные фонды за 2018 и 2019 год. Однако, если ИП работает не с начала года, следует сделать их перерасчет пропорционально фактически отработанному времени. 

Ниже в виде таблицы представлены все ставки фиксированных взносов, которые предстоит платить работодателям и ИП «за себя» в 2019 году.

Страхователи

Стандартные страховые взносы

Пенсионные

Медицинские

Социальные

Общий тариф

Предприятия, не подпадающие под льготы

22 % в пределах базы, 10 % на суммы сверх предела

5,1 %

2,9 %

Организации и ИП на УСН на льготном виде деятельности

Аптеки и ИП на ЕНВД

ИП на патенте

Пониженный тариф страховых взносов

Юридические лица и ИП, занимающиеся внедрением результатов интеллектуальной деятельности и технических разработок и работающие в ОЭЗ

20 %

5,1 %

1,9 %

Некоммерческие и благотворительные организации на УСН

20 %

0 %

0 %

Организации в сфере ИТ

8 %

4 %

2 %

Участники ИЦ «Сколково»

14 %

0 %

0 %

Резиденты ОЭЗ

6 %

0,1 %

1,5 %

Фиксированные платежи ИП «за себя»

ИП без работников

29 354 1% от доходов, превышающих 300 тыс.руб., но не более 234 832 руб.

6 884 руб.

Итак, ставки страховых взносов зависят от многих факторов – вида деятельности, налогового режима, правового статуса работника, условий труда и т.д.

В 2019 году взносы в фонды для ряда категорий плательщиков будут повышены. В первую очередь речь идет об отмене льгот для отдельных видов деятельности. Кроме того, с нового года вырастут фиксированные платежи, которые ИП перечисляют «за себя».

Далее приводим значения базы по страховым взносам в 2019 году в таблице. Также вы можете сравнить их в 2018 годом.

Взносы Лимит начисления страховых взносов Тариф
2018 2019
Пенсионные взносы (общие тарифы) До 1 021 000 До 1 150 000 22%
Свыше 1 021 000 Свыше 1 150 000 10%
Взносы на случай болезни и материнства До 815 000 До 865 000 2,9%
Свыше 815 000 Свыше 865 000
Медицинские взносы Предельная база отсутствует 5,1%
Взносы в ПФР по дополнительному тарифу от 0 до 9%
Взносы на травматизм от 0,2 до 8,5%

Общая ставка в данном случае составляет 30%. Из них:

  • 20% идет в ПФР;
  • 2,9% — в ФСС;
  • 5,1 — в ФОМС.

Таблица 1. Тарифы страховых взносов на 2019 год

Когда применяют

Вид страхования

Значение предельной величины, руб. (согласно пост. Правительства от 28.11.2018 № 1426)

Ставка, %

Если выплата произведена:

  • гражданам РФ;
  • гражданам иных стран и лицам, не имеющим гражданства, которые постоянно или временно проживают в РФ и при этом не являются высококвалиф. спец-тами;
  • гражданам стран – членов ЕАЭС независимо от их статуса (в т. ч. высококвалиф. спец-там, проживающим в РФ постоянно или временно)

ОПС

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы