Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Единый расчет по страховым взносам 2019: бланк

В РСВ приводят следующие показатели:

  • суммы облагаемых страховыми взносами вознаграждений физлицам;

  • обязательные страховые начисления на ОПС, ОМС и ОСС по нетрудоспособности и материнству;

  • суммы взносов, перечисленные в налоговую инспекцию.

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года инспекция принимает по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Также см. как правильно заполнить расчет страховых взносов за 4 квартал 2018 года.

  • титульного листа;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов — глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

Какой из разделов необходимо заполнить и в каком объеме, зависит от
статуса страхователя и вида деятельности, которую он осуществляет. В
таблице приведены категории работодателей и подразделы расчета, которые
они должны заполнять.

Категория страхователя

Что нужно заполнить в РСВ

Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Кроме того, должны заполнить:

Дополнительно к вышеперечисленному:

Страхователи, которые имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей

  • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
  • приложение № 2 к разделу 1;
  • приложения № 5–10 к разделу 1;
  • раздел 3.

Страхователи, у которых в отчетном периоде были расходы, связанные
с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному
страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с
материнством

  • приложение № 3 к разделу 1;
  • приложение № 4 к разделу 1.

Расчет по страховым взносам: кто сдает

РСВ — отчет работодателя, посвященный исчислению страховых взносов на доходы, выплачиваемые наемным работникам. Сдавать его требуется в обязательном порядке даже тогда, когда поля, отведенные в основных разделах для начисленных доходов и взносов, заполнять нечем, т. е. нет для этого данных (письмо ФНС России от 12.04.

2017 № БС-4-11/6940@). Такую ситуацию можно охарактеризовать как «финансово-хозяйственная деятельность не велась, зарплата не начислялась и не выплачивалась». Сдавая нулевой РСВ, работодатель дает понять налоговому органу, что в отношении начисления страховых взносов у него сложилось именно такое положение.

Когда в реальности оно может возникать? Например:

  • при временной приостановке деятельности;
  • сезонно возникающей загруженности;
  • еще фактически не начатой работе недавно зарегистрировавшегося будущего плательщика взносов;
  • уже завершившейся деятельности подлежащего дальнейшей ликвидации работодателя.

О том, как приостановка деятельности сказывается на взносах ИП, уплачиваемых им за себя, читайте в материале «Приостановление деятельности не снимает с ИП обязанности платить взносы».

Полностью нулевым (т. е. с нулями во всех полях, отвечающих цифровым показателям начислений) отчет (в течение года составляемый нарастающим итогом) будет только тогда, когда деятельность на начало года отсутствует. Из-за этого наиболее часто создаваемым с нулевыми данными оказывается РСВ, формируемый за 1 квартал. Появление данных в более поздних периодах года автоматически переводит отчет в разряд ненулевых.

На нашем форуме можно получить ответ на любой вопрос по исчислению и уплате взносов с заработной платы, а также сдачи отчетности по ним. Например, тут можно узнать, нужно ли предоставлять в ПФР форму СЗВ-М учредителем при ликвидации организации.

Сдача нулевого РСВ также происходит по обычным правилам. Направить его в налоговый орган нужно обязательно в срок (для 1 квартала 2019 года он истекает 30.04.2019). Несвоевременная подача приводит к штрафу, который в его минимально возможной сумме (1 000 руб.) будет начисляться даже при отсутствии цифровых показателей в основных разделах отчета (п. 1 ст. 119 НК РФ).

А вот форму передачи отчета в ИФНС можно выбрать любую из существующих (электронную или бумажную), поскольку ограничение, обязывающее применять только электронный способ, зависит от количества лиц, по данным о выплатах которым формируется отчет. Для нулевого отчета их количество также равно нулю, т. е. ограничение по численности для такого отчета не имеет силы.

Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС
Справки 2-НДФЛ За 2018 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 01.03.2019
За 2018 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 01.04.2019
За 2019 год (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) Не позднее 02.03.2020
За 2019 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 01.04.2020
Расчет 6-НДФЛ За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 31.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 31.10.2019
За 2019 год Не позднее 01.04.2020
Расчет по страховым взносам За 2018 год Не позднее 30.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019
За 2019 год Не позднее 30.01.2020
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 29.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 29.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 28.10.2019
За 2019 год Не позднее 28.03.2020
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2018 год Не позднее 28.03.2019
За январь 2019 года Не позднее 28.02.2019
За январь – февраль 2019 года Не позднее 28.03.2019
За январь – март 2019 года Не позднее 29.04.2019
За январь – апрель 2019 года Не позднее 28.05.2019
За январь – май 2019 года Не позднее 28.06.2019
За январь – июнь 2019 года Не позднее 29.07.2019
За январь – июль 2019 года Не позднее 28.08.2019
За январь – август 2019 года Не позднее 30.09.2019
За январь – сентябрь 2019 года Не позднее 28.10.2019
За январь – октябрь 2019 года Не позднее 28.11.2019
За январь – ноябрь 2019 года Не позднее 30.12.2019
За 2019 год Не позднее 30.03.2020
Декларация по НДС За IV квартал 2018 года Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 25.10.2019
За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2018 года Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019
За IV квартал 2019 года Не позднее 20.01.2020
Декларация по налогу при УСН За 2018 год (представляют организации) Не позднее 01.04.2019
За 2018 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2019
За 2019 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2020
За 2019 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2020
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2018 год Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За II квартал 2019 года Не позднее 22.07.2019
За III квартал 2019 года Не позднее 21.10.2019
За IV квартал 2019 года Не позднее 20.01.2020
Декларация по ЕСХН За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За 2019 год Не позднее 31.03.2020
Декларация по налогу на имущество организаций За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За 2019 год Не позднее 30.03.2020
Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) За I квартал 2019 года Не позднее 30.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 30.10.2019
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) За 2018 год Не позднее 01.02.2019
За 2019 год Не позднее 03.02.2020
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) За 2018 год Не позднее 01.02.2019
За 2019 год Не позднее 03.02.2020
Единая упрощенная декларация За 2018 год Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 22.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 21.10.2019
За 2019 год Не позднее 20.01.2020
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2018 год Не позднее 30.04.2019
За 2019 год Не позднее 30.04.2020

Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2018 года Не позднее 15.01.2019
За январь 2019 года Не позднее 15.02.2019
За февраль 2019 года Не позднее 15.03.2019
За март 2019 года Не позднее 15.04.2019
За апрель 2019 года Не позднее 15.05.2019
За май 2019 года Не позднее 17.06.2019
За июнь 2019 года Не позднее 15.07.2019
За июль 2019 года Не позднее 15.08.2019
За август 2019 года Не позднее 16.09.2019
За сентябрь 2019 года Не позднее 15.10.2019
За октябрь 2019 года Не позднее 15.11.2019
За ноябрь 2019 года Не позднее 16.12.2019
За декабрь 2019 года Не позднее 15.01.2020
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) За 2018 год Не позднее 01.03.2019
За 2019 год Не позднее 02.03.2020
Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2018 год Не позднее 01.03.2019
За 2019 год Не позднее 02.03.2020
Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2018 год Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 22.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 22.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 21.10.2019
За 2019 год Не позднее 20.01.2020
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2018 год Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 года Не позднее 25.04.2019
За I полугодие 2019 года Не позднее 25.07.2019
За 9 месяцев 2019 года Не позднее 25.10.2019
За 2019 год Не позднее 27.01.2020

Кроме того, работодатели должны подтвердить свой основной вид деятельности:

  • за 2018 год – не позднее 15.04.2019;
  • за 2019 год – не позднее 15.04.2020.

Все организации должны представить в ИФНС и органы статистики бухгалтерскую отчетность за 2018 год не позднее 01.04.2019.

Кстати, с отчетности за 2019 год практически для всех организаций отменяется обязанность по представлению бухгалтерских форм в Росстат – сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговую инспекцию (Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ). Правда, делать это нужно будет в электронном виде. Однако организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге.

Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.

Организации и ИП, ведущие деятельность на объектах I, II и III категорий, должны представить Отчет об организации и о результатах осуществления производственного экологического контроля (п. 1 Порядка, утв. Приказом Минприроды от 28.02.2018 № 74):

  • за 2018 год – до 25.03.2019;
  • за 2019 год – до 25.03.2020.

Представлять расчет по страховым взносам (РСВ) должны (п. 7, 11 ст. 431, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ):

  • организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
  • ОП, наделенные полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
  • ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.
Плательщик взносов В какую ИФНС представлять расчет
Организация без ОП В ИФНС по месту нахождения
Организация с ОП 1. Если ОП наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам/физлицам:
— в ИФНС по месту нахождения организации представляется расчет в части работников и физлиц, получивших выплаты от ГП;
— в ИФНС по месту нахождения ОП подается расчет в части работников/физлиц, получивших выплаты от этой «обособки».
2. Если ОП не наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений физлицам, то расчет нужно сдать в ИФНС по месту нахождения организации в отношении всех работников/физлиц, получивших выплаты как от ГП, так и от ОП.

Что сдавать

За какой период

Куда сдавать

Крайний срок

СЗВ-М

Январь

ПФР

15 февраля

Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно)

Январь

ИФНС

28 февраля

СЗВ-М

Февраль

ПФР

15 марта

Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно)

Январь – февраль

ИФНС

28 марта

СЗВ-М

Март

ПФР

15 апреля

Единая упрощенная налоговая декларация

1 квартал

ИФНС

22 апреля

Журнал учета счет-фактур

1 квартал

ИФНС

22 апреля

Декларация по водному налогу

1 квартал

ИФНС

22 апреля

4-ФСС «на бумаге»

1 квартал

ФСС

22 апреля

Декларация по НДС

1 квартал

ИФНС

25 апреля

4-ФСС электронно

1 квартал

ФСС

25 апреля

Декларация по налогу на прибыль (ежемесячно)

Январь – март

ИФНС

29 апреля

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартально)

1 квартал

ИФНС

29 апреля

6-НДФЛ

1 квартал

ИФНС

30 апреля

Расчет по страховым взносам

1 квартал

ИФНС

30 апреля

Расчет авансов по налогу на имущество организаций

1 квартал

ИФНС

30 апреля

Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую НК РФ в связи с совершенствованием налогового администрирования» внес досадные для страхователей поправки. Речь идет о приостановке операций по счетам организации за несвоевременную сдачу Расчета по страховым взносам. С 30 августа 2018 г. налоговый орган может заблокировать счет плательщика страховых взносов, если он не представил расчет по страховым взносам в течение десяти рабочих дней после окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Ранее такой возможности у налогового органа не было, так как Расчет по страховым взносам не являлся налоговой декларацией, а значит, и оснований блокировки счетов не было (см. письма Минфина РФ от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123, ФНС РФ от 10.05.2017 № АС-4-15/8659).Еще одним немаловажным пояснением ИФНС, на которое необходимо обратить внимание, стало Письмо ФНС РФ от 16.11.2018 № БС-4-21/22277@. В нем инспекция подчеркивает то, что организации, которые временно прекратили свою деятельность, не освобождаются от сдачи налоговой отчетности, это касается и отчетности по страховым взносам.В период приостановления деятельности ежеквартально сдается расчет по страховым взносам, как при наличии, так и при отсутствии наемных работников. Если организация этим пренебрежет, то согласно ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» ФНС имеет право исключить юридическое лицо из ЕГРЮЛ, так как непредставление отчетности и отсутствие операций хотя бы по одному банковскому счету — признаки недействующего юридического лица.

РСВ: состав расчета

Расчет по страховым взносам состоит из:

  • титульного листа;
  • листа «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем»;
  • раздела 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». Стоит отметить, что первый раздел является самым емким. Он включает в себя, в том числе расчеты сумм по всем взносам: на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование (кроме взносов «на травматизм»);
  • раздела 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав крестьянских (фермерских) хозяйств»;
  • раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах» (данный раздел заполняется на каждое застрахованное лицо).

Разделы включают в себя подразделы. Кроме того, к разделам есть приложения.

Кто представляет Состав расчета по страховым взносам
Все работодатели без исключения — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— раздел 3.
Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1, 1.2, 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложения №№ 5-10 к разделу 1;
— раздел 3.
Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — титульный лист;
— раздел 1;
— подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
— приложение № 2 к разделу 1;
— приложение № 3 к разделу 1;
— приложение № 4 к разделу 1;
— раздел 3.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Бланк РСВ состоит из 24-х листов, объединенных в разделы:

  • титульный лист;

  • страница  «Сведения о физлице, не являющемся ИП»;

  • раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика взносов» и 10 приложений к нему;

  • раздел 2 «Сводные данные об обязательствах плательщиков взносов — глав КФХ» и одно приложение к нему;

  • раздел 3 «Персонифицированная информация о застрахованных лицах».

Сдаваемый состав отличается в зависимости от группы плательщиков. Как правило, фирмы и предприниматели сдают:

  • титульный лист,

  • первый раздел,

  • подразделы 1.1 и 1.2 из приложения No 1 к первому разделу,

  • приложение № 2 к первому разделу,

  • третий раздел.

О дополнениях к РСВ для всех групп плательщиков читайте в таблице 2.

Таблица 2. Состав РСВ в 2019 году

Категория плательщика взносов

Особенности состава сдаваемого РСВ

Если выплачивали больничные и прочие социальные пособия по нетрудоспособности и материнству

  • прил. № 3 к первому разделу

  • прил. № 4 к первому разделу

Главы КФХ

  • титульный лист,

  • второй раздел,

  • приложение № 1 ко второму разделу

Фирмы и предприниматели, где сотрудники заняты на работах с особыми условиями труда

  • подраздел 1.3.1 приложения № 1 к первому разделу,

  • подраздел 1.3.2 приложения № 1 к первому разделу

Если начислены взносы на дополнительное социальное обеспечение:

  • летчиков гражданской авиации,

  • сотрудников организаций в сфере угольной промышленности

Подраздел 1.4 приложения № 1 к первому разделу

Если фирма или предприниматель платили взносы по пониженным ставкам

Приложения с № 5 по № 8 к первому разделу

Если фирма или предприниматель платили обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству с вознаграждений временно пребывающим в России:

  • иностранцам

  • лицам без гражданства

Прил. № 9 к первому разделу

Если физлица платили взносы с вознаграждений иным физлицам не являющимся ИП за услуги личного, домашнего и иного подобного характера, например:

  • уход и присмотр за детьми, больными, престарелыми в возрасте от 80 лет, иными лицами, нуждающимися в уходе по медицинскому заключению;

  • репетиторские услуги;

  • уборка жилья;

  • помощь по ведению домашнего хозяйства

Прил. № 10 к первому разделу

Физлица, не зарегистрированные как ИП, не указавшие в РСВ свой ИНН

Лист «Сведения о физлице, не являющемся ИП»

Общие правила оформления РСВ от руки

Заполнять расчет следует:

  • ручкой с черной, фиолетовой или синей пастой;

  • печатными заглавными буквами.

При этом запрещается:

  • исправлять ошибки с применением корректирующего средства;

  • печатать РСВ на обеих сторонах бумаги;

  • делать при скреплении листов отверстия, портящие документ.

Стоимостные показатели приводят в рублях и копейках.

Если количественный или стоимостной показатель отсутствует, то в ячейках, отведенных под его заполнение, ставят нули «0». При отсутствии иных показателей в ячейках ставят прочерки.

Разрешено печатать документ на принтере.

Расчет по страховым взносам: способ представления

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Способ представления зависит от среднесписочной численности работников и иных физлиц, в пользу которых производились выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):

  • если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили 25 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
  • если за предшествующий отчетный/расчетный период выплаты получили более 25 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде по утвержденному ФНС формату (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@). Расчет должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью.

Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).

Пример заполнения

Остановимся на некоторых моментах заполнения расчета по страховым взносам:

  1. Расчет должен быть заполнен чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.15 Порядка заполнения расчета, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (далее — Порядок)).
  2. Текстовые поля заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.16 Порядка)
  3. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.10 Порядка).
  4. Ошибки в расчете нельзя исправлять при помощи корректирующего или иного аналогичного средства (п. 2.17 Порядка).
  5. Нельзя распечатывать расчет двусторонним способом (п. 2.18 Порядка).
  6. Скрепление листов расчета, приводящее к порче бумажного носителя, недопустимо (п. 2.19 Порядка).
  7. При отсутствии каких-либо количественных или суммовых показателей в соответствующем поле ставится «0», в иных случаях — прочерк (п. 2.20 Порядка).
  8. Если работодатель представляет первичный расчет, то в поле «Номер корректировки» она должна указать «0—». При подаче первого уточненного расчета указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (п. 3.5 Порядка).

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения РСВ вы можете в вышеупомянутом Порядке.

На титульном листе не нужно заполнять поле, отведенное для отметок налоговиков. Как оформить остальные показатели, читайте в таблице 3.

Таблица 3. Как заполнить титульный лист РСВ

Поле титульного листа

Как оформлять

Номер корректировки

  • код «0—» при первичном заполнении

  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях

Отчетный (расчетный) период

Когда отчитываются за 1 квартал ставит код «21»

В остальных случаях:

  • код «31» –  за полугодие

  • код «33» — за 9 месяцев

  • код «34» — за год

Календарный год

2019

ИНН

Номер указанный в свидетельстве о постановке на учет в инспекции

КПП

  • юрлица – код причины постановки на учет из свидетельства

  • ИП – прочерки (от руки) или пустое поле (на компьютере)

Представляется в налоговый орган

Код инспекции – получателя

По месту нахождения

  • код «120» — для предпринимателей

  • код «214» — для российской фирмы

  • код «222» — для подразделения российской фирмы

  • код «124» — для главы КФХ

  • код «335» — для подразделения иностранной формы и т.д.

Наименование/фамилия, имя, отчество

  • для юрлица – название

  • для подразделения юрлица – название его или фирмы

  • для ИП – ФИО по паспорту, без сокращений

Код по ОКВЭД2

Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2

Номер контактного телефона

Телефон в формате: «8», код, номер с пробелами между каждой группой цифр

Достоверность и полнота сведений

Ф.И.О. и подпись лица, которое сдает расчет по страховым взносам за 3 квартал

В первом разделе должны быть отражены показатели по видам обязательных страховых взносов к уплате:

  • на ОПС;

  • ОСС по больничным и материнству;

  • ОМС.

Как оформить строки первого раздела, читайте в таблице 4.

Таблица 4. Как заполнить раздел 1 РСВ

Строка раздела 1

Название строки

Как оформляется

010

Код по ОКТМО

ОКТМО муниципальной территории, в инспекцию на которой перечислены взносы на ОПС, ОСС и ОМС.

Если код ОКТМО восьмизначный, то в правых ячейках нужно:

  • проставить прочерки – при заполнении от руки

  • ничего не ставить – при заполнении на компьютере

020

КБК по взносам на пенсионное страхование

030

Взносы на пенсионное страхование к уплате

Платежи на ОПС к уплате по накоплению с начала года

031 — 033

Платежи на ОПС к уплате за каждый из трех последних месяцев

040

КБК по взносам на медицинское страхование

см. справочник выше

050

Взносы на медицинское страхование к уплате

Платежи на ОМС к уплате по накоплению с начала года

051 — 053

Платежи на ОМС к уплате за каждый из трех последних месяцев

060

КБК по взносам на пенсионное страхование по доптарифам

см. справочник выше

070

Взносы на пенсионное страхование по доптарифам к уплате

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате по накоплению с начала года

071 — 073

Платежи на ОПС по доптарифам к уплате за каждый из трех последних месяцев

080

КБК по взносам на дополнительное соцобеспечение

см. справочник выше

090

Взносы на дополнительное соцобеспечение

Платежи на дополнительное соцобеспечение к уплате по накоплению с начала года

091 – 093

Взносы на дополнительное соцобеспечение к уплате за каждый из трех последних месяцев

100

КБК по взносам на социальное страхование

см. справочник выше

110

Взносы на социальное страхование к уплате

Платежи на ОСС к уплате по накоплению с начала года

111 — 113

Платежи на ОСС к уплате за каждый из трех последних месяцев

120

Превышение расходов над взносами на социальное страхование

Превышение расходов над платежами на социальное страхование по накоплению с начала года

121 — 123

Превышение расходов над платежами на социальное страхование за каждый из трех последних месяцев

В подразделе 1.1 прил. № 1 к первому разделу должен быть отражен расчет облагаемой базы по ОПС. Все показатели необходимо привести:

  • нарастающим итогом с начала года;

  • суммарно за последние три месяца;

  • за каждый из последних трех месяцев.

Как оформить строки подраздела 1.1, читайте в таблице 5.

Таблица 5. Как заполнить подраздел 1.1 прил. № 1 к разделу 1

Строка подраздела 1.1 приложения № 1 к разделу 1

Как заполнить

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОПС

020

Число физлиц, на выплаты которым начислены платежи на ОПС

021

Число физлиц из строки 020, вознаграждения которым нарастающим итогом с начала 2019 г. превысили 1 150 000 р.

030

Сумма выплат физлицам

040

  • выплаты, освобождаемые от обложения;

  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;

  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;

  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Сумма облагаемых выплат физлицам

051

Сумма облагаемых выплат, которая для каждого физлица превышает по накоплению с начала 2019 г. предельную базу — 1 150 000 р.

060

Сумма рассчитанных взносов на ОПС

061

Сумма рассчитанных платежей на ОПС с облагаемых выплат физлицам в пределах 1 150 000 р. по накоплению с начала года

062

Сумма рассчитанных платежей на ОПС с облагаемых выплат физлицам свыше 1 150 000 р. по накоплению с начала года

Как оформить строки подраздела 1.2, читайте в таблице 6.

Таблица 6. Как заполнить подраздел 1.2 прил.№ 1 к разделу 1

Строка подраздела 1.2 приложения № 1 к разделу 1

Как оформляется

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОМС

020

Число физлиц, на выплаты которым начислены платежи на ОМС, в том числе по пониженной ставке 0%

030

Сумма облагаемых выплат физлицам

040

  • выплаты, освобождаемые от обложения;

  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;

  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;

  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

050

Сумма облагаемых выплат физлицам

060

Сумма рассчитанных платежей на ОМС

Как оформить строки приложения № 2 к первому разделу, читайте в таблице 7.

Таблица 7. Как заполнить приложение 2 к разделу 1

Строка приложения № 2 к разделу 1

Как оформляется

001

Признак участия в пилотном проекте:

  • код «1» – регион участвует в пилотном проекте (прямые выплаты)

  • код «2» – регион не участвует в проекте (зачетная система)

010

Общее число физлиц, застрахованных по ОСС

020

Сумма облагаемых выплат физлицам

030

  • выплаты, освобождаемые от платежей на ОСС;

  • подтвержденные документами расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа;

  • вычет, если расходы физлиц-исполнителей по договорам авторского заказа не подтверждены документами;

  • подтвержденные документами расходы по договорам на отчуждение исключительных прав на интеллектуальную собственность, по издательским лицензионным договорам, по лицензионным договорам на использование произведения искусства, литературы, науки

040

Сумма облагаемых выплат, которая для каждого физлица превышает по накоплению с начала 2019 г. предельную базу — 865 000р.

050

Сумма облагаемых выплат физлицам

051

У фирм и предпринимателей, имеющих фармацевтическую лицензию — сумма облагаемых вознаграждений физлицам, участвующим в фармацевтической деятельности

052

У фирм, выплачивающих вознаграждения экипажам судов, зарегистрированных в Российском международном реестре — сумма облагаемых вознаграждений членам экипажей судов

053

У ИП на ПСН, имеющим наемных сотрудников, по видам предпринимательства, указанным в подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК — сумма облагаемых выплат сотрудникам

054

У фирм и предпринимателей, выплачивающих вознаграждения сотрудникам — временно пребывающим в России иностранцам из-за пределов ЕАЭС — сумма облагаемых выплат таким сотрудникам

060

Сумма рассчитанных платежей на ОСС

070

Сумма расходов на выплату пособий за счет ФСС

080

Полученное от ФСС возмещение расходов на выплату пособий

Третий раздел должен быть заполнен на каждое физлицо, застрахованное по ОПС. Как оформить строки третьего раздела и подраздела 3.1, читайте в таблице 8.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

Таблица 8. Как заполнить раздел 3

Строка раздела 3

Как оформляется

010

Номер корректировки:

  • код «0—» при первичном заполнении отчета

  • коды «1—«, «2—« и т.д. при следующих заполнениях отчетов

020

Код периода:

  • «21» – по РСВ за 1 квартал

  • «31» – по РСВ за полугодие

  • «33» – по РСВ за 9 месяцев

  • «34» – по РСВ за год

020

Как на титульном листе в поле «Расчетный (отчетный) период»

030

2019 – как в поле титульного листа «Календарный год»

040

Номер сведений о физлице

050

Дату подачи сведений о физлице

060

ИНН физлица, которому начислены вознаграждения

070

СНИЛС физлица, которому начислены вознаграждения

080 — 100

Ф.И.О. физлица по паспорту

110

Дата рождения по паспорту

120

Код страны гражданства физлица по Классификатору стран мира или код страны, выдавшей физлицу документ, удостоверяющий личность

130

Код пола:

  • «1» – мужской

  • «2» – женский

140

Код вида удостоверения личности

150

Реквизиты удостоверения личности (серия и номер документа)

160, 170 и 180

Признак застрахованности физлица по ОПС, ОМС и ОСС:

«1» – является застрахованным лицом

«2» – не является застрахованным лицом.

Проверка РСВ

Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи разработанных ФНС контрольных соотношений (Письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12678@, Письмо ФНС России от 13.12.2017 N ГД-4-11/25417@). Кроме того, контрольные соотношения в части расходов на «больничные» пособия разработал и ФСС (Письмо ФСС от 15.06.2017 № 02-09-11/04-03-13313).

Когда расчет будет считаться непредставленным

Расчет считается непредставленным, если (п. 7 ст. 431 НК РФ):

  • раздел 3 содержит недостоверные персональные данные физлица;
  • есть ошибки в числовых показателях раздела 3 (в сумме выплат, базы, взносов);
  • сумма числовых показателей разделов 3 по всем физлицам не совпадет с данными по организации в целом, отраженными в подразделах 1.1 и 1.3 приложения № 1 к разделу 1 расчета;
  • сумма взносов на ОПС (исходя из базы, не превышающей предельную величину) в разделах 3 по всем работникам не равна сумме взносов на ОПС по организации в целом в подразделе 1.1 приложения № 1 к разделу 1 расчета.

В вышеназванных случаях налоговики не позднее дня, следующего за днем представления электронного расчета, уведомляют работодателя о непринятии его РСВ. У работодателя есть 5 рабочих дней со дня его уведомления на исправление Расчета. Если работодатель уложится в отведенный срок, то датой представления расчета будет считаться дата первоначального представления расчета.

Если же расчет представлен на бумаге, то у ИФНС на уведомление о непринятии есть 10 рабочих дней, следующих за днем получения бумажного расчета, а у работодателя на исправление расчета – 10 рабочих дней с момента направления налоговиками уведомления об ошибках.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы