Срок сдачи декларации по УСН для юридических лиц перенесен на 1 апреля

Что и когда сдавать и платить в ФНС на УСН

  • При ведении деятельности и получении дохода.
  • При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
  • При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

Если налогоплательщик прекращает деятельность на УСН, то в последний раз надо сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности согласно уведомлению, поданному в налоговую инспекцию по месту нахождения юридического лица либо месту жительства ИП.

Если налогоплательщик уведомил налоговую инспекцию о прекращении своей деятельности, например 1 декабря 2018 года, то он обязан сдать отчет по УСН до 25 января включительно независимо от того, является он организацией или индивидуальным предпринимателем.

С 2017 года объем обязательной отчетности, сдаваемой непосредственно в Пенсионный фонд, существенно сокращен. Связано это с тем, что отчеты с данными по начисленным/уплаченным взносам с того года стали сдаваться в ИФНС. Туда же теперь делаются и платежи по взносам.

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

Аналогичная ситуация создалась и в отношении отчетности в ФСС, поскольку контроль за основным объемом взносов (в части страхования по нетрудоспособности и материнству) перешел к налоговым органам.

Однако в ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2019 году 31 марта — воскресенье, поэтому фирмы смогут отчитаться еще и 01.04.2019.

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Срок сдачи декларации по УСН для юридических лиц перенесен на 1 апреля

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

  • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
  • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года;
  • ежегодную отчетность о доходах работников (форма 2-НДФЛ), подаваемую в тот же срок, который установлен для сдачи последнего по году отчета формы 6-НДФЛ, если она касается удержанного налога, и сдаваемую раньше (не позднее 1 марта года, наступающего после отчетного), если речь идет о неудержанном налоге.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! 2-НДФЛ за 2018 год нужно сдать по новой форме.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

По окончании года (в срок не позднее 20 января) работодатели представляют ежегодный отчет, содержащий сведения о среднесписочной численности его работников.

Отчетность

Куда сдается

Сроки

Отчеты за 4 квартал 2018 года и 2018 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2018

ПФР

15.01.2019

Сведения о среднесписочной численности за 2018 год

ИФНС

21.01.2019

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2018 года

ИФНС

Расчет по форме 4-ФСС за 2018 год на бумаге

ФСС

Расчет по форме 4-ФСС за 2018 год в электронном виде

ФСС

25.01.2019

Расчет по страховым взносам за 2018 год

ИФНС

30.01.2019

Декларация по транспортному налогу за 2018 год

ИФНС

01.02.2019

Декларация по земельному налогу за 2018 год

ИФНС

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2019

ПФР

15.02.2019

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2018 год

ИФНС

01.03.2019

Сведения о страховом стаже работников за 2018 год

ПФР

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2019 года

ПФР

15.03.2019

Бухгалтерская отчетность за 2018 год

ИФНС

01.04.2019

Декларация по УСН организаций за 2018 год (ИП сдают 30 апреля)

ИФНС

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2018 год

ИФНС

Справки 2-НДФЛ за 2018 год

ИФНС

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2019

ПФР

15.04.2019

Подтверждение основного вида экономической деятельности за 2018 год

ФСС

Отчеты за 1 квартал 2019 года

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2019 года на бумаге

ФСС

22.04.2019

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2019 года

ИФНС

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 1 квартал 2019 года в электронном виде

ФСС

25.04.2019

Декларация по УСН ИП за 2018 года (организации сдают 1 апреля)

ИФНС

30.04.2019

Расчет по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года

ИФНС

Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

ИФНС

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за апрель 2019 года

ПФР

15.05.2019

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за май 2019 года

ПФР

17.06.2019

Отчеты за 2 квартал 2019 года

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июнь 2019 года

ПФР

15.07.2019

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за полугодие 2019 года на бумаге

ФСС

22.07.2019

Декларация по ЕНВД за 2 квартал 2019 года

ИФНС

Расчет 4-ФСС за полугодие 2019 года в электронном виде

ФСС

25.07.2019

Расчет по страховым взносам за полугодие 2019 года

ИФНС

30.07.2019

Расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2019 года

ИФНС

31.07.2019

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за июль 2019 года

ПФР

15.08.2019

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за август 2019 года

ПФР

16.09.2019

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за сентябрь 2019 года

ПФР

15.10.2019

Отчеты за 3 квартал 2019 года

Расчет по форме 4-ФСС по взносам на травматизм за 9 месяцев 2019 года на бумаге

ФСС

21.10.2019

Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2019 года

ИФНС

Расчет 4-ФСС за 9 месяцев 2019 года в электронном виде

ФСС

25.10.2019

Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 2019 года

ИФНС

30.10.2019

Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев 2019 года

ИФНС

31.10.2019

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за октябрь 2019 года

ПФР

15.11.2019

  Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за ноябрь 2019 года

ПФР

16.12.2019

Отчеты за 4 квартал 2019 года и 2019 год

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за декабрь 2019

ПФР

15.01.2020

Сведения о среднесписочной численности за 2019 год

ИФНС

20.01.2020

Декларация по ЕНВД за 4 квартал 2019 года

ИФНС

Расчет по форме 4-ФСС за 2019 год на бумаге

ФСС

Расчет по форме 4-ФСС за 2019 год в электронном виде

ФСС

25.01.2020

Расчет по страховым взносам за 2019 год

ИФНС

30.01.2020

Декларация по транспортному налогу за 2019 год

ИФНС

01.02.2020

Декларация по земельному налогу за 2019 год

ИФНС

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за январь 2020

ПФР

15.02.2020

Сведения о невозможности удержать НДФЛ за 2019 год

ИФНС

01.03.2020

Сведения о страховом стаже работников за 2019 год

ПФР

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за февраль 2020 года

ПФР

15.03.2020

Бухгалтерская отчетность за 2019 год

ИФНС

31.03.2020

Декларация по УСН организаций за 2019 год (ИП сдают 30 апреля)

ИФНС

Расчет по форме 6-НДФЛ за 2019 год

ИФНС

Справки 2-НДФЛ за 2019 год

ИФНС

01.04.2020

Ежемесячная отчетность по форме СЗВМ за март 2020 года

ПФР

15.04.2020

Подтверждение вида деятельности за 2019 год в ФСС

ФСС

Отчетность ИП на УСН без работников за 2019 год представлена в таблице 2.

Таблица 2. Отчетность ИП без работников в 2019 году

Вид отчетности

Отчетный период, год

Крайняя дата сдачи в 2019 году (включительно)

Декларация по УСН

2018

30 апреля

Заполнить декларацию по УСН онлайн

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

  • Декларацию с начислениями.
  • Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

  • Декларацию по УСН 6%.
  • Декларацию по УСН 15%.

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Что и когда сдавать в Пенсионный фонд на УСН

Предприниматели с работниками должны представить в 2019 году, а также за 2019 год следующую «работодательскую» отчетность.

Вид отчетности Период, за который представляется отчетность Срок представления отчетности
Отчетность в ИФНС
6-НДФЛ За 2018 год Не позднее 01.04.2019
За I квартал 2019 г. Не позднее 30.04.2019
За полугодие 2019 г. Не позднее 31.07.2019
За 9 месяцев 2019 г. Не позднее 31.10.2019
За 2019 год Не позднее 01.04.2020
Расчет по страховым взносам За 2018 год Не позднее 30.01.2019
За I квартал 2019 г. Не позднее 30.04.2019
За полугодие 2019 г. Не позднее 30.07.2019
За 9 месяцев 2019 г. Не позднее 30.10.2019
За 2019 год Не позднее 30.01.2020
2-НДФЛ За 2018 год (сообщение о невозможности удержать НДФЛ Не позднее 01.03.2019
За 2018 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 01.04.2019
За 2019 год (сообщение о невозможности удержать НДФЛ) Не позднее 02.03.2020
За 2019 год (по всем выплаченным доходам) Не позднее 01.04.2020
Отчетность в ПФР
СЗВ-М За декабрь 2018 г. Не позднее 15.01.2019
За январь 2019 г. Не позднее 15.02.2019
За февраль 2019 г. Не позднее 15.03.2019
За март 2019 г. Не позднее 15.04.2019
За апрель 2019 г. Не позднее 15.05.2019
За май 2019 г. Не позднее 17.06.2019
За июнь 2019 г. Не позднее 15.07.2019
За июль 2019 г. Не позднее 15.08.2019
За август 2019 г. Не позднее 16.09.2019
За сентябрь 2019 г. Не позднее 15.10.2019
За октябрь 2019 г. Не позднее 15.11.2019
За ноябрь 2019 г. Не позднее 16.12.2019
За декабрь 2019 г. Не позднее 15.01.2020
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 За 2018 год Не позднее 01.03.2019
За 2019 год Не позднее 02.03.2020
Отчетность в ФСС
4-ФСС (на бумаге) За 2018 год Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 г. Не позднее 22.04.2019
За полугодие 2019 г. Не позднее 22.07.2019
За 9 месяцев 2019 г. Не позднее 21.10.2019
За 2019 год Не позднее 20.01.2020
4-ФСС (в электронном виде) За 2018 год Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 г. Не позднее 25.04.2019
За полугодие 2019 г. Не позднее 25.07.2019
За 9 месяцев 2019 г. Не позднее 25.10.2019
За 2019 год Не позднее 27.01.2020

Предприниматели, как с работниками, так и без них, должны представлять в ИФНС отчетность, отражая в ней показатели своей деятельности. Состав отчетности зависит от применяемого ИП налогового режима.

Предприниматели на общем режиме должны представить отчетность в следующие сроки.

Вид отчетности Период, за который представляется отчетность Срок представления отчетности
3-НДФЛ За 2018 год Не позднее 30.04.2019
За 2019 год Не позднее 30.04.2020
Декларация по НДС За IV квартал 2018 г. Не позднее 25.01.2019
За I квартал 2019 г. Не позднее 25.04.2019
За II квартал 2019 г. Не позднее 25.07.2019
За III квартал 2019 г. Не позднее 25.10.2019
За IV квартал 2019 г. Не позднее 27.01.2020

Декларацию по налогу при УСН за 2018 год ИП должны представить не позднее 30.04.2019, а за 2019 год – не позднее 30.04.2020.

Срок сдачи декларации по УСН для юридических лиц перенесен на 1 апреля

Декларацию по вмененному налогу нужно подать не позднее указанных сроков.

Вид отчетности Период, за который представляется отчетность Срок представления отчетности
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2018 г. Не позднее 21.01.2019
За I квартал 2019 г. Не позднее 22.04.2019
За II квартал 2019 г. Не позднее 22.07.2019
За III квартал 2019 г. Не позднее 21.10.2019
За IV квартал 2019 г. Не позднее 20.01.2020

Программа «Упрощенка 24/7» настроила персональный календарь бухгалтера на 2019 год для УСН. Зайдите в программу и проверьте все важные даты по сдаче отчетности, уплаты налогов и выплат работникам.

Календарь при УСН на 2019 год

Упрощенцы, являющиеся юрлицами, освобождаются от налога на прибыль, НДС и налога на имущества (существуют некоторые исключения). Поэтому состав требуемой отчетности несколько урезан. При отсутствии налоговой базы по этим налогам сдавать нулевые декларации необходимости нет.

Состав отчетности для упрощенцев можно условно разделить на обязательные отчеты и те отчеты, которые сдаются только при наличии налоговой базы (например, налог с земли, транспорта, на имущество в виде недвижимости по кадастровой стоимости и т. п.).

В таблице приведен список отчетности за 2018 год в 2019 году, а также за кварталы 2019 годад для ООО на упрощенке.

Программа заполнит формы и проведет сверку контрольных соотношений. Для Вас доступна бесплатная онлайн консультация 24 часа 7 дней в неделю. Эксперты журнала ответят на все вопросы и помогут заполнить Ваши бланки.

Для удобства мы составили таблицу сдачи популярных годовых отчетов и дали ссылки в ней на программу. Каждая ссылка ведет на конкретный отчет. Удобство программы в том, что если Вы ведете учет в нескольких компаний, то под каждую можно завести отдельную учетную запись.

Образец заполнения декларации УСН 6% с подробной инструкцией

Образец заполнения декларации УСН 15% с подробной инструкцией

Образец заполнения нулевой декларации с подробной инструкцией

  • Все стоимостные показатели указываются в полных рублях.

Значения свыше 50 копеек округляются до рубля, а меньше – отбрасываются.

  • Страницы декларации нумеруются в особом порядке.

Номер страницы отображается в трехзначном формате, например, для первой страницы указывается значение – «001», для десятой – «010».

  • Все сведения в декларацию вносятся слева направо.

Но, если документ заполняется на компьютере, числовые показатели (сумма налога, доходы, расходы, страховые взносы) выравниваются по правому краю.

  • Текстовые показатели (ФИО ИП, наименование организации) указываются в виде заглавных печатных букв.

Данное правило касается, как заполнения декларации от руки, так и с помощью компьютера.

  • При внесении сведений вручную используются ручки синего, фиолетового или черного цвета.

Срок сдачи декларации по УСН для юридических лиц перенесен на 1 апреля

Если отчетность формируется с помощью программных средств, то необходимо использовать шрифт – CourierNew 16 – 18.

  • В незаполненных ячейках и строках ставятся прочерки.

Если какое-либо из полей остается незаполненным или заполненным не полностью, в свободных ячейках ставятся прочерки (при заполнении на компьютере) или одна сплошная черта (при заполнении вручную).

  • Использование корректирующих средств не допускается.

Если допущена ошибка декларацию необходимо заполнить еще раз, использовать замазки, ластики и иные корректирующие средства законодатель не разрешает.

  • Двусторонняя печать, а также скрепление листов документа, приводящее к порче штрих-кода, не допускается.

Каждый лист страницы печатается на одной стороне, и в конце скрепляется либо степлером (за пределами штрих-кода), либо скрепкой.

Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.

Примечание: по итогам отчетных периодов декларация не сдается, но уплачиваются страховые взносы.

ИП отчитываются за год в срок не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным.

Организации в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации за 2017-2019 года.

Налоговый период 2017 год 2018 год 2019 год
Организации 2 апреля 2018 года 1 апреля 2019 года 1 апреля 2020 года
ИП 30 апреля 2018 года 30 апреля 2019 года 30 апреля 2020 года
Организации и ИП, прекращающие деятельность В срок не позднее 25 числа месяца, в котором ИП или организация прекратила деятельность (была исключена из ЕГРИП илиЕГРЮЛ)

Примечание: если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день он переносится на первый рабочий день.

Отчетность по упрощенке сдается по месту учета налогоплательщика: ИП или организации.

Примечание: ИП сдают декларацию по месту жительства, а организации по юридическому адресу.

Налогоплательщики на УСН освобождены от уплаты:

  • налога на прибыль для организаций (есть исключения);
  • НДФЛ для индивидуальных предпринимателей (есть исключения);
  • налога на имущество (за исключением налога, исчисляемого от кадастровой стоимости недвижимости);
  • НДС (есть исключения).

Поэтому состав обязательной налоговой отчетности отличается от ОСНО. 

Налогоплательщики на УСН не освобождены от обязанности вести бухгалтерский учет и сдавать отчетность. Бухгалтерский баланс с приложением всех необходимых форм сдается в ИФНС раз в год до 31 марта года, следующего за отчетным.

В тот же срок один экземпляр отчетности должен быть передан в Росстат. Если организация подлежит обязательному аудиту, то заключение о проведенной проверке прикладывается к пакету отчетности для ИФНС.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности за 2018 год — 1 апреля 2018 года, так как 31 марта приходится на выходной.

Заполните годовые отчеты в нашей программе «Упрощенка 24/7». Для вас открыт доступ на 365 дней, просто подтвердите его.

Попробовать бесплатно

Главная отчетная форма на «упрощенке» – декларация по уплачиваемому при УСН налогу (форма утв. Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99).

Налоговый период по УСН равен календарному году (ст. 346.19 НК РФ). В ИФНС декларация подается раз в год, причем крайние сроки ее представления различны для юрлиц и предпринимателей: 31 марта и 30 апреля следующего года соответственно (ст. 346.23 НК РФ).

Отчетный период УСН – это квартал, полугодие, 9 месяцев. Сдавать отчеты за эти периоды на УСН не надо.

Таким образом, подавать декларацию по «упрощенному» налогу за 2017 г. нужно в сроки:

  • не позднее 02.04.2018 г. организациям (т.к. 31 марта это выходной день – суббота),
  • не позже 03.05.2018 г. предпринимателям (срок перенесен из-за «длинных» выходных – майских праздников).

Какие еще отчеты, помимо декларации УСН, должны сдавать «упрощенцы» в 2018 году?

Организации обязаны до 02.04.2018 г. представить бухгалтерскую отчетность за 2017 год в ИФНС и Росстат. ИП от этой обязанности освобождены (п. 2 ст. 6 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Приведем перечень обязательных форм отчетности для ИП на УСН, у которого есть наемный персонал.

  1. Декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Налоговая служба утвердила форму приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/352. ИП сдают ее каждый год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Например, отчитаться за 2018 год нужно до 30 апреля 2019 года включительно.
  1. ИП, у которого есть наемные работники, ежегодно подает сведения об их среднесписочной численности. Для этого введена форма КНД 1110018 (утв. приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174). Исключение возможно лишь для ИП, которые в течение года никого не нанимали на работу (п. 3 ст. 80 НК РФ).

    Программа Бухсофт автоматически подготовит сведения о среднесписочной численности. Попробуйте бесплатно:

Какие отчеты сдает ИП на УСН в 2019 году без работников?

  1. Предприниматель обязан отчитаться по всем выплатам физлицам, в отношении которых он в течение года выступал в качестве налогового агента. Это выплаты за отчетный год в денежной и в натуральной форме. 

В части выплат физлицам предприниматель сдает:

  • ежегодно по каждому справку о доходах по форме 2-НДФЛ;
  • ежеквартально общий отчет по форме 6-НДФЛ.
  1. Предприниматель также обязан отчитаться в ПФР и ФСС. Ему следует сдать:
  • ежеквартальный ЕРСВ (расчет по страховым взносам):
  • ежемесячную форму СЗВ-М;
  • ежегодную форму СЗВ-СТАЖ;
  • поквартальную 4-ФСС.

Заполнить РСВ

Заполнить СЗВ-М

Заполнить 4-ФСС

Таблица 1. Обязательная налоговая отчетность в 2019 году для ИП

Вид отчетности

Отчетный период, год

Крайняя дата сдачи в 2019 году (включительно)

Декларация по УСН

2018

30 апреля

Сведения о среднесписочной численности работников

2018

20 января

Справки 2-НДФЛ

2018

1 марта (когда нет возможности отчитаться)

1 апреля (в остальных случаях)

Расчет 6-НДФЛ

2018

1 апреля

1 кв. 2019

3 мая

полугодие

31 июля

9 мес.

31 октября

Расчет по страховым взносам (ЕРСВ)

2018

30 января

1 кв. 2019

30 апреля

полугодие

30 июля

9 мес.

30 октября

СЗВ-М

дек. 2018

15 января

янв. 

15 февраля

фев.

15 марта

мар.

15 апреля

апр.

15 мая

май

17 июня

июн.

15 июля

июл.

15 августа

авг.

16 сентября

сен.

15 октября

окт.

15 ноября

ноя.

16 декабря

СЗВ-СТАЖ

2018

1 марта

4-ФСС

2018

21 января (бумажная)

25 января (электронная)

1 кв.

22 апреля (бумажная)
25 апреля (электронная)

полугодие

22 июля (бумажная)

25 июля (электронная)

9 мес.

21 октября (электронная)
25 октября (электронная)

Общие требования к заполнению отчетности

Декларацию по упрощенной системе налогообложения можно заполнить:

  • От руки, использовав бланк отчетности, полученный в налоговом органе, или скачанный из Интернета.

Получить бланк актуальной формы можно в любом налоговом органе, отказать в его выдаче сотрудник инспекции не вправе.

Заполнить отчетность самостоятельно можно также с помощью компьютера, предварительно скачав бланк с Интернета, например с сайта ФНС РФ.

  • С помощью сторонних сервисов и программ.

Срок сдачи декларации по УСН для юридических лиц перенесен на 1 апреля

Отчетность по УСН можно сдать:

  • Лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности.
  • По почте России заказным письмом с описью вложения.
  • По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота (ЭДО).

Обратите внимание, что при сдаче отчетности на бумаге инспектор, принимающий декларацию, может попросить предоставить ее также в электронном формате.

Новая форма декларации по УСН, электронный формат и Порядок заполнения утверждены приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99.

Декларация по УСН за 2018 год состоит из титульного листа и шести разделов. Но все их заполнять не придется. В частности, раздел 3 заполняйте, если получали целевые средства.

На УСН с объектом «доходы» заполните:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1.

Для плательщиков торгового сбора на УСН с объектом «доходы» предусмотрен дополнительный раздел 2.1.2.

Доходы ИП в 2018 г. – 120 000 руб. за каждый квартал. В марте 2018 г. он заплатил дополнительный взнос на ОПС за 2017 г. – 1 800 руб., в декабре 2018 г. – фиксированный платеж – 32 385 руб.

1 квартал

Исчисленный авансовый платеж – 7 200 руб. (120 000 руб. x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС. Авансовый платеж к уплате – 5 400 руб. (7 200 руб. – 1 800 руб.).

Полугодие

Исчисленный авансовый платеж – 14 400 руб. ((120 000 руб. 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС и авансовый платеж за предыдущий период. Авансовый платеж к уплате – 7 200 руб. (14 400 руб. – 1 800 руб. – 5 400 руб.).

9 месяцев

Исчисленный авансовый платеж – 21 600 руб. ((120 000 руб. 120 000 руб. 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС и авансовые платежи за предыдущие периоды. Авансовый платеж к уплате – 7 200 руб. (21 600 руб. – 1 800 руб. – 5 400 руб. – 7 200 руб.).

Сумму налога, исчисленную по итогам года, – 28 800 руб. ((120 000 руб. 120 000 руб. 120 000 руб. 120 000 руб.) x 6%) уменьшаем на дополнительный взнос на ОПС – 1 800 руб., фиксированный платеж – 32 385 руб. и авансовые платежи за предыдущие периоды – 19 800 руб. (5 400 руб. 7 200 руб. 7 200 руб.). Исчисленная сумма налога за год меньше суммы к уменьшению, поэтому налог платить не надо.

Другая обязательная отчетность ИП на УСН

  1. Если ИП является импортером товаров из ЕАЭС, он сдает декларацию по косвенным налогам. ФНС утвердила форму приказом от 27.09.2017 № СА-7-3/765. Отчитываться следует ежемесячно не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия импортных товаров к учету. Когда ввозят предметы лизинга, декларацию сдают не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем наступления срока лизингового платежа в соответствии с договором.
  1. Если ИП является налоговым агентом по НДС или ведет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям, он сдает в ИФНС декларацию по НДС. Для ее заполнения воспользуйтесь программой БухСофт. Попробуйте бесплатно:

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

Также ИП, как физическое лицо, обязан заплатить налог на свою недвижимость. Основанием для уплаты является уведомление от ИФНС. Отчетность не сдают. 

Аналогичные правила распространяются в отношении земельного налога.

Таблица 3. Фиксированные платежи ИП в 2019 году за себя

Год

ПФР

ФФОМС

Всего за год по обязательным платежам

гр. 1

гр. 2

гр. 3

гр. 2 гр. 3

Годовой доход н более 300 000 р.

2019

29 354 р.

6884 р.

36 238 р.

2020

32 448 р.

8426 р.

40 874 р.

Годовой доход более 300 000 р.

2018

26 545 р. 

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 212 360 р.

5840 р.

32 385 р. 

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 218 200 р.

2019

29 354 р.

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 234 832 р.

6884 р.

36 238 р.

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 241 716 р.

2020

32 448 р.

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 259 584 р.

8426 р.

40 874 р.

1% от годовых поступлений свыше 300 000 р.

но не более 268 010 р.

Таблица 4. Страховые взносы ИП в 2019 году за работников

№ п/п

Вид платежа

Вознаграждения физлицу по накоплению с начала года

Тариф платежа

1.

Обязательные пенсионные взносы

В пределах 1 021 000 р.

22%

Свыше 1 021 000 р.

10%

2.

Обязательные социальные взносы по нетрудоспособности и материнству

В пределах 815 000 р.

2,9%

Свыше 815 000 р.

3.

Обязательные медицинские взносы

Любая сумма

5,1%

Отчетность по упрощенке сдают все индивидуальные предприниматели, которые выбрали упрощенную системы налогообложения. Отчет сдают один раз в год по итогам налогового периода.  Для УСН таким периодом являет год.

За отчетные же периоды отчетность подавать не надо. По итогам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев предприниматели платят только налог, который называют авансовый плате

Срок сдачи годовой отчетности для предпринимателей одинаковый. То есть срок сдачи декларации по УСН за 2018 год для Ип без работников и срок сдачи декларации по УСН за 2018 год для ИП с работниками –  не позднее 30 апреля следующего года.

Подробнее о том, как отчитаться по УСН, рассказали эксперты Высшей Школы Главбуха в видеокурсе «Спецрежимы» программы «Налоговое и финансовое планирование».

Штрафы за нарушение сроков сдачи декларации по упрощенке для ИП

За пропуск срока сдачи декларации ИП или организацию могут привлечь к налоговой ответственности в виде штрафа, размер которого зависит от того, есть ли налог к уплате, а также  от того, оплачен ли он до момента подачи отчетности.

Срок сдачи декларации по УСН для юридических лиц перенесен на 1 апреля

Так, если налог был уплачен или если сдается нулевая отчетность, штраф составит 1 000 руб.

Если налог не уплачен, то штраф составит 5% от размера налога, подлежащего к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом.

То есть, если по декларации налог к уплате составит 25 000 руб. штраф за месяц просрочки будет равен 1 250 руб.

Декларацию упрощенцы вправе сдать через интернет (ТКС), Личный кабинет налогоплательщика, лично или через представителя в налоговую инспекцию на бумаге, либо отправить по почте. В последнем случае днем представления считается дата отправки почтового отправления.

За просрочку представления упрощенной отчетности грозит штраф в размере 5 % от суммы налога, заявленной в декларации, за каждый полный и неполный месяц просрочки (ст. 119 НК РФ). Максимальная сумма — 30 % от суммы налога, но не менее 1000 рублей.

Если же упрощенец просрочил сдачу на 10 рабочих дней и более, налоговики вправе заморозить банковские счета, включая движение электронных платежей (п. 3 ст. 76 НК РФ). Отменить приостановление операций по счетам инспекция должна не позднее одного операционного дня, идущего за днем, когда налогоплательщик наконец сдал отчет (абз. 2 п. 3, п. 11 ст. 76 НК РФ).

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Бухгалтерия, финансы